Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Industria
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 26.964 | 16.325 | 12.487 |
| RC | 5.155.759 | 7.094.375 | 5.512.776 |
| A U M E N T O S | 4.566.570 | 3.101.854 | 3.788.806 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.472.102 | 1.362.439 | 1.423.140 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 347 | 347 | 347 |
 Aumentos diversos | 3.094.121 | 1.739.068 | 2.365.320 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 13.651 | 9.954 | 12.047 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 8.865 | 2.094 | 2.731 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.993 | 3.199 | 2.737 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 34.899 | 34.894 | 34.894 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 5.156 | 2.602 | 3.097 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 20.217 | 16.572 | 14.833 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 196.096 | 142.021 | 152.813 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 82.075 | 69.826 | 69.830 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 18.299 | 9.221 | 17.170 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 29.215 | 26.996 | 23.240 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.864 | 2.835 | 2.749 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.197 | 2.044 | 2.089 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 35.122 | 33.355 | 33.021 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 55.212 | 51.352 | 50.949 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 50.104 | 33.693 | 31.305 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11.069 | 9.278 | 9.254 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 31.966 | 17.081 | 16.208 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 417.868 | 61.717 | 396.158 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 14.611 | 8.477 | 13.369 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 191.560 | 145.291 | 146.448 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.609 | 965 | 690 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 640 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 71.966 | 32.543 | 55.455 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.070.662 | 689.782 | 940.050 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 4.857 | 2.709 | 2.294 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 46.427 | 32.442 | 29.882 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 413 | 155 | 161 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 35.514 | 30.997 | 30.543 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 32 | 32 | 22 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 17.802 | 17.385 | 17.283 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 204 | 204 | 193 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.623 | 61 | 37 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 178.480 | 81.505 | 86.405 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.310 | 228 | 228 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 104 | 104 | 100 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 33.814 | 16.126 | 13.452 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 22.422 | 94 | 851 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 22 | 22 | 22 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 17.543 | 17.122 | 17.374 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 2.457 | 928 | 2.295 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 52.409 | 6.611 | 6.450 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 26.900 | 6 | 26.844 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 22.223 | 312 | 1.399 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 7 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.754 | 1.883 | 1.293 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 7.097 | 6.839 | 2.931 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 408 | 408 | 343 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 7.692 | 7.557 | 7.556 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 152 | 152 | 152 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 58 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.990 | 503 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 24 | 0 | 24 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.259 | 10.343 | 10.042 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.657 | 5.000 | 4.631 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 187 | 182 | 173 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 32.787 | 26.117 | 24.350 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 6.642 | 6.642 | 6.642 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.476 | 575 | 43 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 3.313 | 3.155 | 2.995 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 15.511 | 13.062 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 257 | 0 | 252 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 7.203 | 7.203 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.645 | 1.163 | 1.066 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 170 | 12 | 12 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 145.352 | 35.430 | 35.832 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.153.660 | 3.728.762 | 2.726.268 |
| Impuesto sobre Sociedades | 229.667 | 87.749 | 50.338 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 51 | 51 | 51 |
| Disminuciones diversas | 3.923.942 | 3.640.962 | 2.675.880 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 14.136 | 10.476 | 9.853 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 49.165 | 47.196 | 47.060 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 877 | 720 | 435 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 309 | 189 | 166 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 309 | 0 | 47 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 35.860 | 29.725 | 24.862 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 57.629 | 54.137 | 45.431 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 128.773 | 108.731 | 107.293 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 28.533 | 25.164 | 11.698 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 10.103 | 9.194 | 8.415 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.549 | 20.845 | 17.413 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.039 | 2.037 | 1.929 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 205 | 205 | 133 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.535 | 5.535 | 4.748 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.060 | 2.060 | 829 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 52.942 | 42.077 | 30.315 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.368 | 8.729 | 8.729 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 54.223 | 43.957 | 39.579 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 91.471 | 88.885 | 59.263 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.314 | 1.313 | 999 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.099 | 3.379 | 2.247 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.223 | 1.076 | 43 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 35.160 | 19.877 | 25.330 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 723.318 | 624.441 | 607.898 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 73 | 73 | 73 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 47.579 | 21.580 | 21.580 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 65.462 | 51.461 | 29.138 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 75 | 75 | 75 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.390 | 4.390 | 4.390 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 3.334 | 2.926 | 2.316 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 700.328 | 669.044 | 472.183 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 917.448 | 905.938 | 828.493 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 60.099 | 59.843 | 55.386 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 490.042 | 489.902 | 8.381 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.974 | 1.974 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 40.271 | 40.271 | 8.392 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 30.094 | 21.477 | 8.536 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 32.529 | 32.421 | 28.839 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 200 | 154 | 154 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 20.809 | 20.809 | 14.194 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.414 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 200 | 200 | 200 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.036 | 13.781 | 12.777 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.497 | 9.961 | 8.729 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 262 | 260 | 229 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 28.142 | 26.271 | 24.028 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 17.500 | 17.500 | 17.500 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.623 | 750 | 47 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 110 | 109 | 109 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 15.445 | 13.859 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 3.572 | 3.567 | 3.518 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 103 | 103 | 59 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 62.302 | 62.218 | 62.218 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 38 | 38 | 38 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 21.762 | 20.029 | 9.553 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.521.322 | 6.450.889 | 6.559.902 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 436.650 | 404.263 | 256.435 |
| Base imponible positiva | 6.162.626 | 6.082.888 | 6.162.626 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
