Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Industria
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 7.072 | 4.153 | 2.998 |
| RC | 856.879 | 1.110.820 | 1.048.078 |
| A U M E N T O S | 643.452 | 571.086 | 560.010 |
| Impuesto sobre Sociedades | 310.227 | 296.152 | 290.727 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 333.226 | 274.935 | 269.284 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 473 | 473 | 401 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.486 | 1.486 | 1.486 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.145 | 3.145 | 3.145 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 218 | 218 | 45 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 12.414 | 474 | 2.300 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 6.553 | 6.196 | 6.278 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.661 | 11.596 | 11.407 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.750 | 3.728 | 3.702 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 194 | 194 | 194 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 20.134 | 18.424 | 14.288 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 298 | 217 | 268 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 111 | 108 | 105 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 22.656 | 19.957 | 19.950 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.102 | 9.304 | 9.321 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.071 | 5.794 | 5.773 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 417 | 154 | 325 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.962 | 5.468 | 7.568 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.737 | 4.373 | 5.113 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 657 | 589 | 589 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.648 | 4.765 | 4.765 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 312 | 71 | 307 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.781 | 23.742 | 23.739 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 99.711 | 97.641 | 96.787 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 462 | 172 | 313 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 13.123 | 8.710 | 8.969 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 53 | 29 | 29 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 5.446 | 4.817 | 4.712 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 41 | 12 | 40 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 461 | 19 | 19 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 19 | 19 | 19 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 24.345 | 24.301 | 24.301 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 122 | 1 | 122 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 10.393 | 652 | 1.878 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 377 | 377 | 377 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 67 | 67 | 67 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.075 | 1.021 | 6 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 122 | 122 | 122 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 802 | 802 | 802 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 59 | 59 | 59 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 72 | 42 | 2 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 60 | 46 | 46 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11 | 11 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 12 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.399 | 1.911 | 1.749 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.740 | 2.463 | 2.166 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.485 | 1.892 | 1.739 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 968 | 258 | 262 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 4.212 | 3.342 | 91 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 260 | 88 | 88 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 11.530 | 5.564 | 3.428 |
| D I S M I N U C I O N E S | 357.650 | 303.344 | 246.194 |
| Impuesto sobre Sociedades | 42.800 | 15.022 | 12.235 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 314.849 | 288.322 | 233.959 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 793 | 791 | 791 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.872 | 1.872 | 1.872 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 177 | 177 | 170 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 434 | 434 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 7.928 | 7.290 | 5.138 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.421 | 3.910 | 3.866 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 27.734 | 23.321 | 20.068 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 632 | 632 | 632 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 822 | 822 | 822 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 14.106 | 10.908 | 7.334 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 247 | 247 | 246 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 14 | 14 | 14 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 541 | 541 | 541 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19 | 19 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.791 | 3.411 | 3.268 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.546 | 3.486 | 2.108 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.650 | 10.172 | 5.789 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 214 | 0 | 125 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.723 | 3.722 | 3.686 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 85.495 | 84.222 | 81.270 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 138 | 138 | 138 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 7.698 | 3.572 | 2.475 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 45 | 41 | 28 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 5.642 | 5.642 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.986 | 2.984 | 0 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 50.017 | 48.458 | 33.603 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 44.759 | 44.759 | 44.759 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 610 | 610 | 610 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 64 | 64 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 89 | 89 | 89 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 155 | 14 | 2 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11 | 11 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.519 | 4.511 | 3.246 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.985 | 4.855 | 3.265 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.486 | 3.096 | 2.880 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 31 | 31 | 5 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 506 | 72 | 72 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 7.763 | 7.271 | 93 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.671 | 1.571 | 1.570 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.309 | 1.309 | 1.091 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 5.116 | 3.146 | 2.214 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.141.770 | 1.377.995 | 1.361.382 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 94.750 | 82.797 | 49.968 |
| Base imponible positiva | 1.283.780 | 1.280.704 | 1.283.780 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
