Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 19.129 | 10.329 | 7.684 |
| RC | 763.132 | 987.426 | 716.598 |
| A U M E N T O S | 649.711 | 530.098 | 531.147 |
| Impuesto sobre Sociedades | 234.463 | 215.683 | 224.627 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.778 | 5.778 | 5.778 |
 Aumentos diversos | 409.470 | 308.637 | 300.742 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 76 | 48 | 67 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 14.736 | 14.584 | 921 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 776 | 361 | 351 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 435 | 435 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 958 | 744 | 851 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.496 | 1.406 | 1.596 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 23.662 | 544 | 23.557 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 18 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 547 | 534 | 547 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 347 | 318 | 281 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 23 | 14 | 14 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.517 | 2.201 | 2.187 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.366 | 2.047 | 2.071 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.703 | 2.967 | 3.110 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 781 | 32 | 32 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.621 | 8 | 5.567 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.028 | 454 | 3.356 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.938 | 1.933 | 1.933 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 58.744 | 58.721 | 56.526 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 657 | 610 | 610 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 364 | 342 | 342 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 71.732 | 70.588 | 57.155 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 851 | 297 | 416 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 18.989 | 9.220 | 11.310 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 138 | 116 | 121 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 11.843 | 7.177 | 10.389 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1.543 | 19 | 16 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 61 | 1 | 61 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 479 | 4 | 465 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 79.063 | 78.901 | 78.901 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 695 | 695 | 695 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 2.723 | 586 | 586 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 301 | 12 | 301 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 118 | 58 | 44 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 11.753 | 11.440 | 11.700 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 70 | 33 | 70 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 735 | 57 | 57 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 52 | 42 | 42 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 175 | 166 | 166 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 10 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 25 | 25 | 25 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.409 | 1.198 | 957 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.967 | 2.504 | 2.631 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 1 | 1 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 7.191 | 6.363 | 5.140 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 4.868 | 3.878 | 1.323 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 74 | 74 | 72 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 54.533 | 22.224 | 9.271 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 177 | 18 | 18 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 81 | 74 | 63 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 7.998 | 4.555 | 4.815 |
| D I S M I N U C I O N E S | 870.815 | 806.388 | 336.359 |
| Impuesto sobre Sociedades | 47.617 | 28.774 | 308 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.185 | 6.185 | 6.185 |
| Disminuciones diversas | 817.013 | 771.429 | 329.866 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 460 | 460 | 226 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 11.448 | 11.448 | 11.448 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.216 | 1.174 | 1.126 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.145 | 1.816 | 1.681 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 8.876 | 5.770 | 7.121 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 67 | 35 | 35 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 194 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.195 | 1.194 | 1.194 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 60 | 59 | 46 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 17 | 17 | 17 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 364 | 364 | 353 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.259 | 1.134 | 300 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 333 | 53 | 333 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.215 | 13.684 | 13.073 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 73.621 | 73.621 | 2 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 207 | 207 | 207 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 90 | 90 | 71 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 191.148 | 189.060 | 52.146 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 61 | 61 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 121.372 | 121.351 | 25.351 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 16 | 16 | 16 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 9.909 | 4 | 9.909 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 49 | 4 | 47 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 8.530 | 8.530 | 8.530 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 159.224 | 159.081 | 50.102 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 93.147 | 93.085 | 87.750 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 29.327 | 29.327 | 27.603 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 573 | 573 | 573 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 98 | 98 | 98 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 67 | 67 | 67 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.666 | 4.511 | 2.254 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.723 | 3.498 | 3.408 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 44 | 33 | 33 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 14.709 | 13.271 | 9.474 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 4.906 | 3.945 | 1.229 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 52.971 | 28.003 | 9.286 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.085 | 1.046 | 1.016 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 608 | 608 | 608 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.930 | 1.930 | 1.930 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 42 | 42 | 42 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 2.913 | 2.030 | 1.032 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 540.776 | 709.833 | 910.285 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 84.847 | 77.823 | 41.831 |
| Base imponible positiva | 853.143 | 829.152 | 853.143 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
