Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.666 | 6.356 | 4.693 |
| RC | 452.760 | 626.659 | 549.049 |
| A U M E N T O S | 383.800 | 299.925 | 286.747 |
| Impuesto sobre Sociedades | 166.162 | 163.122 | 158.587 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 217.638 | 136.803 | 128.161 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.465 | 1.413 | 1.419 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.602 | 17 | 90 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 821 | 289 | 37 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 329 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.552 | 1.180 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 5.650 | 2.472 | 2.401 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.756 | 18.186 | 17.887 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.006 | 11.353 | 11.674 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 22 | 22 | 22 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 158 | 90 | 90 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 324 | 186 | 181 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.317 | 172 | 172 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.845 | 3.805 | 3.775 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.280 | 4.109 | 4.023 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.044 | 1.359 | 1.408 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.197 | 397 | 206 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.661 | 712 | 701 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.426 | 2.663 | 2.891 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 603 | 603 | 603 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.895 | 4.604 | 2.012 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 368 | 238 | 238 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 231 | 231 | 231 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 45.321 | 44.002 | 44.477 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 238 | 180 | 80 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 17.786 | 7.453 | 11.001 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 53 | 37 | 31 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 4.291 | 3.358 | 3.126 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 101 | 0 | 101 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 199 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 100 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 787 | 561 | 514 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 20 | 20 | 20 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 5.140 | 5 | 5 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 107 | 60 | 60 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 42 | 36 | 36 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.265 | 783 | 763 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 76 | 76 | 76 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 161 | 159 | 155 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 74 | 74 | 74 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 45 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.522 | 3.218 | 3.047 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.682 | 2.434 | 2.339 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 5.706 | 3.725 | 3.415 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 3.342 | 660 | 1.490 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 87 | 80 | 80 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 20.078 | 10.892 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 74 | 0 | 74 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 29 | 24 | 24 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 10.726 | 4.827 | 7.073 |
| D I S M I N U C I O N E S | 262.116 | 212.931 | 138.635 |
| Impuesto sobre Sociedades | 25.145 | 2.727 | 1.071 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 236.971 | 210.204 | 137.564 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.676 | 1.675 | 1.159 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 120 | 120 | 120 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.088 | 468 | 64 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 87 | 87 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 30.832 | 30.832 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.301 | 1.192 | 1.027 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.861 | 10.315 | 10.239 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 9.753 | 6.376 | 5.797 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.411 | 1.930 | 1.990 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 344 | 48 | 48 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 359 | 356 | 232 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 183 | 135 | 135 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 332 | 332 | 80 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 109 | 98 | 98 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.175 | 2.865 | 726 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.189 | 349 | 349 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.949 | 6.722 | 532 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 35 | 13 | 11 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 156 | 156 | 140 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 586 | 586 | 586 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 33.170 | 32.577 | 32.426 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 159 | 159 | 159 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.392 | 1.022 | 196 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 140 | 140 | 140 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 945 | 945 | 941 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 70.362 | 70.336 | 58.374 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.120 | 1.104 | 670 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 951 | 692 | 441 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 846 | 846 | 846 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 447 | 447 | 447 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 399 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 83 | 83 | 78 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 193 | 193 | 50 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 67 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.728 | 3.701 | 3.334 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.642 | 4.304 | 3.809 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 313 | 74 | 73 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 11.751 | 9.467 | 7.812 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 2.411 | 720 | 544 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 109 | 109 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 22.305 | 13.429 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.459 | 1.419 | 1.408 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.591 | 1.591 | 1.591 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 3.833 | 2.183 | 882 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 573.267 | 712.471 | 695.979 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 62.353 | 59.094 | 25.946 |
| Base imponible positiva | 655.236 | 651.408 | 655.236 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
