Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 65.534 | 32.733 | 24.385 |
| RC | 1.320.626 | 1.963.931 | 1.674.915 |
| A U M E N T O S | 1.193.208 | 1.012.362 | 778.786 |
| Impuesto sobre Sociedades | 533.585 | 521.950 | 505.215 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 183 | 183 | 183 |
 Aumentos diversos | 659.439 | 490.229 | 273.387 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.983 | 1.784 | 1.818 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.449 | 2.574 | 3.153 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 233 | 107 | 68 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 200 | 199 | 195 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3.412 | 3.173 | 20 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 5.967 | 3.065 | 3.092 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.751 | 5.221 | 4.867 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 29.733 | 4.524 | 27.398 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 177 | 177 | 177 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 768 | 768 | 763 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 792 | 756 | 744 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 404 | 385 | 385 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.520 | 16.278 | 15.400 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.472 | 6.250 | 6.307 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.488 | 7.048 | 7.196 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.108 | 1.299 | 1.592 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.972 | 2.105 | 496 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.818 | 7.875 | 9.538 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.414 | 7.249 | 7.191 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.423 | 1.993 | 1.589 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 816 | 775 | 775 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.076 | 2.905 | 2.499 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 22.636 | 20.418 | 16.967 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 3.025 | 789 | 925 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 58.960 | 33.800 | 37.309 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 786 | 192 | 178 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 12.948 | 8.343 | 7.999 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 183 | 37 | 138 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 76 | 37 | 52 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 439 | 377 | 369 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 404 | 142 | 372 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.455 | 2.506 | 9.240 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 25 | 25 | 18 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 8.855 | 5.351 | 5.352 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 58 | 51 | 51 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 220 | 3 | 150 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 2.189 | 248 | 1.880 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 6.012 | 1.694 | 1.760 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 94 | 94 | 94 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 457 | 263 | 263 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.143 | 998 | 997 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 153 | 148 | 148 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 54 | 54 | 54 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 302 | 302 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 871 | 17 | 863 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 156 | 105 | 105 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.000 | 4.730 | 4.657 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.471 | 2.711 | 2.989 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.378 | 245 | 318 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 12.001 | 10.141 | 8.028 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 208.361 | 205.918 | 48.527 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.521 | 1.075 | 1.147 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 125.692 | 98.944 | 11.211 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 40 | 40 | 40 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 434 | 356 | 284 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 2 | 2 | 2 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 41.063 | 13.566 | 15.637 |
| D I S M I N U C I O N E S | 778.037 | 659.829 | 229.463 |
| Impuesto sobre Sociedades | 73.630 | 8.162 | 4.553 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.218 | 6.218 | 3.749 |
| Disminuciones diversas | 698.189 | 645.448 | 221.161 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 8.765 | 4.711 | 3.289 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 3.413 | 3.266 | 1.414 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 393 | 393 | 328 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 6 | 6 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3.815 | 3.815 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 10.978 | 9.108 | 3.627 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.327 | 3.931 | 2.278 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 20.962 | 17.639 | 15.326 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.599 | 637 | 808 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 96 | 96 | 96 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.162 | 3.174 | 2.850 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.192 | 1.190 | 1.084 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 50 | 50 | 50 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.166 | 1.166 | 1.036 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 628 | 465 | 454 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 24.636 | 24.329 | 4.969 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 274 | 274 | 273 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 987 | 393 | 118 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.097 | 4.079 | 3.834 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.769 | 5.111 | 5.058 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 250 | 141 | 126 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 99 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 835 | 738 | 242 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.457 | 15.668 | 13.602 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 803 | 757 | 757 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 16 | 16 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 2.121 | 923 | 808 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 71 | 70 | 56 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.420 | 823 | 817 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 70.810 | 70.452 | 22.336 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 10.090 | 10.090 | 7.481 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 26.122 | 22.181 | 18.111 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 78 | 78 | 78 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 997 | 996 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 515 | 515 | 89 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 1.318 | 1.318 | 1.151 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 785 | 770 | 726 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 105 | 58 | 53 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 37 | 29 | 29 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 79 | 79 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.759 | 2.759 | 625 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.611 | 10.573 | 9.774 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.710 | 7.359 | 6.721 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 167 | 135 | 120 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 16.133 | 12.890 | 9.093 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 269.575 | 267.617 | 51.028 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 8.581 | 8.581 | 8.581 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 678 | 678 | 313 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 135.655 | 111.935 | 10.897 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 4.806 | 4.804 | 4.766 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 482 | 482 | 482 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 854 | 854 | 321 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 8.800 | 7.189 | 5.033 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.716.333 | 2.296.995 | 2.222.779 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 245.339 | 238.453 | 72.080 |
| Base imponible positiva | 2.103.063 | 2.074.592 | 2.103.063 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
