Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Industria
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.717 | 9.890 | 7.185 |
| RC | 6.523.992 | 6.881.595 | 6.793.196 |
| A U M E N T O S | 723.634 | 612.068 | 624.629 |
| Impuesto sobre Sociedades | 361.773 | 351.501 | 348.198 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 361.861 | 260.567 | 276.431 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 761 | 393 | 750 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 341 | 136 | 202 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 383 | 375 | 375 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 14.140 | 5.163 | 13.127 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 5.192 | 4.012 | 3.944 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.525 | 7.207 | 5.952 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.705 | 11.128 | 13.622 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.292 | 1.291 | 1.291 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.399 | 1.743 | 1.482 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.484 | 1.432 | 1.378 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 698 | 654 | 625 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.369 | 4.241 | 4.162 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.020 | 9.934 | 9.700 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.722 | 5.106 | 5.727 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 283 | 206 | 205 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.818 | 1.957 | 1.996 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.339 | 6.739 | 6.627 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 675 | 675 | 675 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.395 | 2.840 | 3.267 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.792 | 8.413 | 8.439 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.143 | 3.930 | 3.925 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 136.385 | 127.680 | 130.556 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 7.810 | 7.164 | 7.130 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 20.395 | 11.661 | 11.729 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 26 | 20 | 17 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 5.952 | 4.905 | 4.668 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 14 | 5 | 5 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 156 | 147 | 150 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.996 | 45 | 1.983 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 15.181 | 8.155 | 10.265 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 68 | 5 | 5 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 4.236 | 2.410 | 2.394 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 418 | 358 | 358 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.605 | 1 | 1 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.736 | 0 | 1.709 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 68 | 68 | 68 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 397 | 114 | 293 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 360 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 4.052 | 266 | 266 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 206 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 15 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.127 | 97 | 1.101 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.041 | 2.041 | 2.041 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 14 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.972 | 2.110 | 2.174 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.366 | 1.176 | 1.166 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 493 | 10 | 10 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.241 | 2.790 | 2.535 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 597 | 597 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 4.309 | 4.306 | 4.143 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 11.657 | 2.678 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 300 | 241 | 241 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 8.168 | 3.913 | 3.924 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.008.465 | 5.924.570 | 5.862.990 |
| Impuesto sobre Sociedades | 59.577 | 23.152 | 10.628 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 5.948.889 | 5.901.417 | 5.852.362 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 12.412 | 11.792 | 512 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 3.924 | 3.924 | 3.924 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 203 | 18 | 18 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 53 | 53 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 20.158 | 20.140 | 20.140 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 38.470 | 35.720 | 35.358 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.276 | 2.653 | 2.149 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 27.885 | 23.633 | 22.473 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.849 | 6.407 | 5.662 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 319 | 319 | 319 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.586 | 4.388 | 4.373 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 91 | 88 | 84 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 91 | 91 | 91 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 702 | 702 | 702 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 340 | 340 | 340 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.080 | 9.510 | 5.096 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 64 | 64 | 61 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.398 | 14 | 5 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 297 | 297 | 297 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 236 | 236 | 236 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 163 | 163 | 163 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.765 | 2.661 | 2.661 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 87.592 | 79.546 | 81.216 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 12 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 46 | 46 | 46 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 7.743 | 1.852 | 5.006 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 356 | 356 | 356 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1.732 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 730 | 641 | 501 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 69.628 | 68.853 | 43.602 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 74.438 | 74.438 | 74.134 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 51.868 | 51.786 | 51.227 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 5.464.607 | 5.464.607 | 5.464.607 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 21 | 21 | 13 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 6.860 | 4.014 | 4.014 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 454 | 454 | 454 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.214 | 1.214 | 1.214 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.438 | 1.287 | 1.287 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 233 | 52 | 85 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.920 | 1.920 | 1.920 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 34 | 21 | 21 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 80 | 80 | 80 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.736 | 6.694 | 5.537 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.820 | 3.594 | 3.294 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 145 | 145 | 145 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.962 | 2.590 | 2.182 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 647 | 647 | 10 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 2 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 12.441 | 4.123 | 23 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 3.825 | 3.745 | 3.702 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 65 | 65 | 65 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 6.848 | 5.368 | 2.915 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.239.183 | 1.573.383 | 1.559.123 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 135.216 | 128.393 | 67.889 |
| Base imponible positiva | 1.463.856 | 1.457.575 | 1.463.856 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
