Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 64.098 | 29.935 | 20.717 |
| RC | 10.247.305 | 14.535.222 | 11.259.560 |
| A U M E N T O S | 18.441.832 | 14.863.236 | 14.902.853 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.160.902 | 2.841.791 | 2.938.242 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 662 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 15.280.269 | 12.021.445 | 11.964.611 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 44.644 | 44.569 | 44.566 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 84.683 | 14.665 | 15.434 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.704 | 2.410 | 2.379 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 7.141 | 6.819 | 6.819 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 315 | 20 | 20 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 84.419 | 73.164 | 43.636 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 151.329 | 124.668 | 106.833 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 207.845 | 91.062 | 134.673 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 673 | 671 | 671 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 462 | 462 | 445 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.256 | 867 | 916 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.213 | 5.199 | 5.196 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.636 | 19.297 | 19.252 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 60.429 | 51.151 | 52.822 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 265.098 | 93.955 | 134.994 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.541 | 9.320 | 11.402 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 404.615 | 268.243 | 244.788 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 298.127 | 160.220 | 150.806 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 29.853 | 9.745 | 5.133 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 325.860 | 114.746 | 67.628 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 77.159 | 4.351 | 3.789 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 929 | 68 | 794 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 220.828 | 207.665 | 210.716 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.952.518 | 1.141.041 | 1.047.848 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 34.180 | 17.238 | 24.296 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 110.997 | 60.279 | 61.740 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 650 | 504 | 488 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 96.109 | 68.683 | 79.997 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1.118 | 203 | 143 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 581 | 192 | 46 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 10.215 | 9.830 | 379 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 311 | 122 | 82 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 741.750 | 32.697 | 483.683 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.805 | 516 | 3.325 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 95.465 | 6.317 | 23.177 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 99 | 65 | 54 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 8.594.636 | 8.594.306 | 8.594.310 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 6.497 | 5.083 | 4.877 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 11.268 | 4.910 | 9.528 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 5.275 | 2.281 | 2.275 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 42.939 | 31.702 | 36.317 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 42.563 | 12.673 | 22.492 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 4.390 | 3.739 | 3.961 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 8.102 | 4.248 | 4.250 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.881 | 2.541 | 2.541 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.998 | 876 | 1.406 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 808 | 808 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 2.115 | 2.105 | 2.105 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.414 | 1.298 | 1.367 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 236 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 37.586 | 37.366 | 8.815 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 170 | 170 | 170 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.444 | 3.953 | 3.420 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.398 | 2.173 | 2.103 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 400 | 115 | 208 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 63.305 | 53.321 | 50.081 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 83 | 83 | 83 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 27.768 | 20.227 | 7.400 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 125.322 | 125.230 | 125.322 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 4.875 | 4.556 | 1.374 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 414.834 | 367.117 | 9.132 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 528 | 285 | 285 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 2.374 | 2.131 | 929 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 91 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 3.688 | 370 | 3.373 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 512.721 | 96.753 | 77.513 |
| D I S M I N U C I O N E S | 19.695.282 | 17.946.366 | 14.350.242 |
| Impuesto sobre Sociedades | 442.644 | 208.040 | 99.441 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 21.606 | 21.604 | 21.535 |
| Disminuciones diversas | 19.231.032 | 17.716.722 | 14.229.266 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 10.054 | 8.370 | 8.055 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 19.241 | 18.169 | 17.215 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.444 | 1.197 | 1.119 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 4.015 | 4.003 | 4.003 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 279.728 | 123.884 | 72.556 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 114.373 | 104.054 | 100.861 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 281.331 | 212.459 | 176.966 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 56.010 | 43.525 | 26.079 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 312 | 312 | 312 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.901 | 1.901 | 1.901 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 748 | 734 | 337 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.629 | 1.555 | 1.555 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 250 | 250 | 250 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 134.146 | 88.984 | 115.971 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.890 | 5.519 | 7.488 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 201.968 | 126.358 | 88.182 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 212.051 | 203.963 | 202.698 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 26.129 | 9.773 | 352 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.940 | 673 | 671 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.664 | 2.436 | 213 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 319.098 | 306.080 | 301.594 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.025.342 | 1.210.147 | 1.146.311 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 912 | 912 | 912 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 106.904 | 103.854 | 95.233 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 45 | 45 | 45 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 153.482 | 132.474 | 13.839 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 754 | 754 | 754 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.494 | 18 | 7 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.484 | 1.418 | 1.407 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 12.877 | 10.924 | 3.476 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 3.628.004 | 3.566.275 | 2.326.773 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 954.361 | 930.050 | 235.906 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 8.726.959 | 8.705.377 | 8.646.786 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 70.387 | 48.376 | 47.832 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 566 | 537 | 543 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 280.302 | 254.325 | 245.828 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 27.559 | 2.507 | 2.507 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.529 | 2.528 | 1.674 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 35.667 | 35.107 | 34.543 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.996 | 1.428 | 1.505 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 488 | 488 | 488 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.448 | 1.390 | 1.323 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 19 | 19 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.661 | 2.661 | 2.394 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.850 | 4.777 | 4.578 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.447 | 4.134 | 3.844 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 153 | 142 | 143 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 38.122 | 30.404 | 28.503 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 363.458 | 363.229 | 13.193 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 30.060 | 23.034 | 7.880 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 150.755 | 150.755 | 149.437 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 3.523 | 3.407 | 5 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 446.601 | 406.480 | 9.361 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.188 | 1.188 | 1.188 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 5.135 | 5.135 | 5.135 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 931 | 931 | 931 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 54.898 | 52.739 | 39.693 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 400.614 | 394.495 | 26.851 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 8.876.121 | 11.415.577 | 12.763.550 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 853.434 | 811.908 | 498.257 |
| Base imponible positiva | 12.164.139 | 11.093.554 | 12.164.139 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
