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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2019

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	12.832	9.562	8.087
RC	1.021.198	2.693.532	-408.313
A U M E N T O S	3.605.493	328.528	3.245.246
Impuesto sobre Sociedades	334.350	135.812	319.883
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	3.271.143	192.716	2.925.363
Amortizaciones	2.891	2.372	2.536
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	898	693	704
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	770	527	695
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1	1	1
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	825	825	825
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	4	2	2
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	11	8	7
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	9	9	7
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	157	137	135
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	217	171	160
Provisiones o deterioros	3.151.739	120.278	2.897.887
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	556	37	89
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	37.072	16.690	13.687
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	5.015	196	20
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.687	1.067	543
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.435.584	80.808	1.263.027
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	2.834	2.366	43
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	1.020.408	6.597	1.013.011
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.562	150	143
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	623.895	7.662	602.180
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	20	20	20
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	2.110	2.108	2.105
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	20.994	2.576	3.019
Exenciones (art. 21 y art. 22)	29.650	8.981	1.077
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	24.423	4.067	892
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	4.473	4.473	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	754	442	184
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	18.450	14.887	5.503
Utes, ajustes art.45.1 LIS	11	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	44	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	541	526	525
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	176	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	116	111	108
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	8.443	8.443	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	8.365	5.266	4.412
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	10	5	5
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	285	158	0
Por reserva para inversiones en Canarias	453	378	453
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	5	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	32.884	25.119	7.072
Gastos no deducibles retribución fondos propios	167	107	110
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	5.600	3.516	3.727
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	10	9	9
Gastos por donativos y liberalidades	5.829	4.101	2.947
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	29	18	27
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	503	63	18
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	635	56	22
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	302	208	208
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	19.809	17.041	4
RESTO	35.529	21.078	11.288
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.029	714	1.864
Cambio criterios contables	41	20	27
Operaciones a plazos	881	30	821
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.715	2.715	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	5.005	4.913	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	227	190	150
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	4.656	2.633	38
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	4.378	4.330	836
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	19	14	14
Operaciones a plazos DT.1ª	1.110	1.110	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	14.468	4.410	7.538
D I S M I N U C I O N E S	3.497.537	2.702.581	1.378.096
Impuesto sobre Sociedades	41.862	22.196	3.907
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	3.455.675	2.680.385	1.374.189
Amortización	2.786	2.536	2.362
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	235	160	79
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	513	509	499
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	4	4	4
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	37	37	37
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	287	278	278
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	651	623	602
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.059	925	865
Provisiones o deterioros	582.459	568.060	30.392
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	521	334	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	81.015	76.576	10.113
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	449	449	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.309	282	270
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	415.327	409.348	1.635
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	1.003	306	306
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	331	196	278
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.030	622	404
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	74.272	74.249	13.200
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	39	39	3
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	952	952	952
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	5.211	4.707	3.231
Gastos fiscalmente no deducibles	40.446	14.841	30.363
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	27.053	1.502	26.500
Cambio criterios contables	54	2	2
Operaciones a plazos	902	902	218
Rentas negativas art.19.11 y 12	150	150	150
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	12.287	12.285	3.493
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.959.592	1.721.591	790.116
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	1.271.017	1.041.173	392.619
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	524.201	520.528	390.083
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	109.448	105.365	5.500
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	23.378	23.378	122
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	4.222	3.822	1.792
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	27.325	27.325	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	842.664	350.420	505.181
Utes, ajustes art.45.1 LIS	80	80	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	91.376	91.374	1.496
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	17.320	16.722	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	138	73	108
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	720.748	231.800	494.446
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	9.030	6.484	5.452
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	293	207	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	92	92	92
Por reserva para inversiones en Canarias	3.587	3.587	3.587
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
RESTO	27.727	22.937	15.774
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	114	114	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	4.481	4.481	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	12	12	12
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	548	191	547
Reducción ingresos activos intangibles	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	15.476	11.273	14.686
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	7.096	6.865	529
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	895.152	317.883	1.226.431
Compensaciones de B.I. negativas	260.626	81.076	213.826
Base imponible positiva	1.007.004	453.928	1.007.004

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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