Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.010 | 6.271 | 4.279 |
| RC | 15.975.477 | 22.841.188 | 13.332.362 |
| A U M E N T O S | 10.048.214 | 3.265.644 | 1.521.605 |
| Impuesto sobre Sociedades | 546.251 | 380.724 | 395.065 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.577 | 77 | 77 |
| Aumentos diversos | 9.455.387 | 2.884.843 | 1.126.463 |
 Amortizaciones | 29.706 | 635 | 4.361 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.559 | 32 | 922 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24.128 | 462 | 433 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.864 | 0 | 1.864 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.039 | 47 | 1.039 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 22 | 17 | 17 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 93 | 76 | 86 |
| Provisiones o deterioros | 6.388.164 | 763.899 | 994.311 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.736 | 785 | 361 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 174.949 | 54.029 | 10.934 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.655 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.058 | 19.793 | 22.514 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.277.549 | 68.128 | 67.236 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 296.312 | 276.786 | 4.495 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 497.027 | 49.683 | 432.920 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 64.869 | 25.061 | 5.779 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 7.899 | 7.899 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.950.621 | 230.373 | 430.687 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.548 | 9.283 | 291 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 140 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 76.801 | 22.080 | 19.095 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 467.696 | 104.423 | 23.701 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 56.422 | 14.713 | 6.740 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 342.754 | 88.511 | 15.762 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.041 | 1.041 | 1.041 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 53.847 | 139 | 158 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13.632 | 18 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 47.697 | 33.948 | 2.693 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.290 | 1.290 | 1.290 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 45 | 40 | 26 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.325 | 977 | 977 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 25.569 | 25.569 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11 | 9 | 4 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 8.097 | 5.875 | 259 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.635 | 118 | 54 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20 | 20 | 20 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 653 | 34 | 18 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 49 | 16 | 44 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 559.945 | 182.455 | 44.627 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 29.592 | 5.869 | 7.477 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 4.402 | 1.534 | 1.850 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.757 | 6.948 | 2.757 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 29 | 14 | 4 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.557 | 38 | 1.519 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 14.903 | 3.845 | 3.219 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 85 | 1 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 194 | 11 | 101 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 497.427 | 164.194 | 27.699 |
| RESTO | 1.962.178 | 1.799.483 | 56.770 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.393 | 5.270 | 7.923 |
| Cambio criterios contables | 11 | 11 | 2 |
| Operaciones a plazos | 3.360 | 1.236 | 3.343 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 437 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.090 | 3 | 6.083 |
| Revalorizaciones contables | 48 | 44 | 43 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.222.241 | 1.222.241 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 532.392 | 439.077 | 2.029 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.851 | 6 | 384 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 73.586 | 73.101 | 4.542 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.468 | 2.520 | 2.520 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 12.630 | 12.292 | 4.933 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.020 | 3.006 | 1.868 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 30 | 30 | 30 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 100 | 90 | 90 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 83.521 | 40.555 | 22.980 |
| D I S M I N U C I O N E S | 18.647.696 | 17.365.009 | 5.274.732 |
| Impuesto sobre Sociedades | 286.412 | 88.404 | 4.264 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 82.128 | 35.628 | 35.088 |
| Disminuciones diversas | 18.279.156 | 17.240.977 | 5.235.379 |
| Amortización | 13.718 | 392 | 1.014 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 186 | 4 | 10 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.607 | 0 | 167 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10 | 9 | 9 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 913 | 376 | 827 |
| Provisiones o deterioros | 2.299.625 | 2.051.905 | 504.879 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 380 | 380 | 73 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 37.859 | 31.261 | 5.664 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.899 | 7.899 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.275 | 6.036 | 6.230 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 262.075 | 213.791 | 13.492 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.417 | 943 | 108 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.219 | 1.896 | 384 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 29.393 | 4.584 | 1.438 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.786.246 | 1.773.232 | 476.433 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.311 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 160.552 | 11.883 | 1.058 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 112.288 | 83.306 | 8.215 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.303 | 0 | 1.303 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 28 | 28 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 689 | 469 | 680 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.656 | 6.903 | 2.110 |
| Cambio criterios contables | 13.953 | 316 | 2 |
| Operaciones a plazos | 2.003 | 2.003 | 1.841 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.349 | 1.349 | 1.349 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 82.302 | 72.237 | 931 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.289.005 | 12.949.598 | 4.527.404 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 4.805.159 | 4.646.680 | 1.095.480 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 4.244.079 | 4.183.137 | 3.277.923 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.697.855 | 2.675.858 | 60.007 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.486.234 | 1.420.722 | 85.828 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 35.264 | 15.162 | 8.142 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 12.147 | 243 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.268 | 7.796 | 26 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 599.676 | 564.795 | 85.886 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 114 | 100 | 70 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 186.433 | 157.288 | 39.200 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.853 | 4.853 | 4.755 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 157 | 149 | 150 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 394.178 | 390.449 | 29.913 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 838 | 183 | 98 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 554 | 76 | 3 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2 | 2 | 2 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 40 | 40 | 40 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 11.648 | 11.648 | 11.648 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 852 | 0 | 0 |
| RESTO | 1.964.843 | 1.590.981 | 107.981 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 50 | 50 | 26 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.222.244 | 1.222.241 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 239.880 | 26.501 | 9.690 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 331 | 0 | 331 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 293.512 | 170.341 | 183 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 223 | 3 | 17 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 39.455 | 12.181 | 17.138 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 169.148 | 159.664 | 80.595 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.363.568 | 8.735.069 | 9.571.961 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 998.258 | 929.213 | 781.674 |
| Base imponible positiva | 8.784.204 | 8.376.024 | 8.784.204 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
