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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2019

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	18.010	6.271	4.279
RC	15.975.477	22.841.188	13.332.362
A U M E N T O S	10.048.214	3.265.644	1.521.605
Impuesto sobre Sociedades	546.251	380.724	395.065
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	46.577	77	77
Aumentos diversos	9.455.387	2.884.843	1.126.463
Amortizaciones	29.706	635	4.361
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.559	32	922
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	24.128	462	433
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2	1	1
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	1.864	0	1.864
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.039	47	1.039
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	22	17	17
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	93	76	86
Provisiones o deterioros	6.388.164	763.899	994.311
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.736	785	361
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	174.949	54.029	10.934
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.655	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	25.058	19.793	22.514
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	3.277.549	68.128	67.236
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	296.312	276.786	4.495
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	497.027	49.683	432.920
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	64.869	25.061	5.779
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	7.899	7.899	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	1.950.621	230.373	430.687
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	9.548	9.283	291
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	140	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	76.801	22.080	19.095
Exenciones (art. 21 y art. 22)	467.696	104.423	23.701
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	56.422	14.713	6.740
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	342.754	88.511	15.762
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.041	1.041	1.041
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	53.847	139	158
Exención por rentas en el extranjero art.22	13.632	18	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	47.697	33.948	2.693
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.290	1.290	1.290
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	45	40	26
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	10.325	977	977
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	25.569	25.569	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	11	9	4
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	8.097	5.875	259
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.635	118	54
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	20	20	20
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	653	34	18
Por reserva para inversiones en Canarias	49	16	44
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	3	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	559.945	182.455	44.627
Gastos no deducibles retribución fondos propios	29.592	5.869	7.477
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	4.402	1.534	1.850
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	1	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	11.757	6.948	2.757
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	29	14	4
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	1.557	38	1.519
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	14.903	3.845	3.219
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	85	1	1
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	194	11	101
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	497.427	164.194	27.699
RESTO	1.962.178	1.799.483	56.770
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	10.393	5.270	7.923
Cambio criterios contables	11	11	2
Operaciones a plazos	3.360	1.236	3.343
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	437	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	6.090	3	6.083
Revalorizaciones contables	48	44	43
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1.222.241	1.222.241	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	532.392	439.077	2.029
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	9.851	6	384
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	73.586	73.101	4.542
Efectos valoración contable diferente a fiscal	4.468	2.520	2.520
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	12.630	12.292	4.933
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	3.020	3.006	1.868
Operaciones a plazos DT.1ª	30	30	30
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	100	90	90
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	83.521	40.555	22.980
D I S M I N U C I O N E S	18.647.696	17.365.009	5.274.732
Impuesto sobre Sociedades	286.412	88.404	4.264
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	82.128	35.628	35.088
Disminuciones diversas	18.279.156	17.240.977	5.235.379
Amortización	13.718	392	1.014
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	186	4	10
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	12.607	0	167
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1	1	1
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1	1	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	10	9	9
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	913	376	827
Provisiones o deterioros	2.299.625	2.051.905	504.879
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	380	380	73
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	37.859	31.261	5.664
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	7.899	7.899	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	6.275	6.036	6.230
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	262.075	213.791	13.492
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	4.417	943	108
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	2.219	1.896	384
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	29.393	4.584	1.438
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	1.786.246	1.773.232	476.433
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	2.311	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	160.552	11.883	1.058
Gastos fiscalmente no deducibles	112.288	83.306	8.215
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	1.303	0	1.303
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	28	28	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	689	469	680
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	10.656	6.903	2.110
Cambio criterios contables	13.953	316	2
Operaciones a plazos	2.003	2.003	1.841
Rentas negativas art.19.11 y 12	1.349	1.349	1.349
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	5	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	82.302	72.237	931
Exenciones (art. 21 y art. 22)	13.289.005	12.949.598	4.527.404
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	4.805.159	4.646.680	1.095.480
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	4.244.079	4.183.137	3.277.923
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	2.697.855	2.675.858	60.007
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	1.486.234	1.420.722	85.828
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	35.264	15.162	8.142
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	12.147	243	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	8.268	7.796	26
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	599.676	564.795	85.886
Utes, ajustes art.45.1 LIS	7	7	7
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	114	100	70
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	186.433	157.288	39.200
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	4.853	4.853	4.755
Arrendamiento financiero: régimen especial	157	149	150
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	394.178	390.449	29.913
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	838	183	98
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	554	76	3
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	2	2	2
Por reserva para inversiones en Canarias	40	40	40
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	11.648	11.648	11.648
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	852	0	0
RESTO	1.964.843	1.590.981	107.981
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	50	50	26
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1.222.244	1.222.241	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	239.880	26.501	9.690
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	331	0	331
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	293.512	170.341	183
Reducción ingresos activos intangibles	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	223	3	17
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	39.455	12.181	17.138
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	169.148	159.664	80.595
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	7.363.568	8.735.069	9.571.961
Compensaciones de B.I. negativas	998.258	929.213	781.674
Base imponible positiva	8.784.204	8.376.024	8.784.204

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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