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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2019

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	211.769	141.337	104.118
RC	2.434.700	5.099.146	4.040.593
A U M E N T O S	2.422.421	1.663.026	1.576.095
Impuesto sobre Sociedades	1.347.042	1.293.275	1.154.796
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	950	950	950
Aumentos diversos	1.074.429	368.800	420.349
Amortizaciones	51.916	37.869	37.125
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	11.554	5.487	5.310
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	12.812	10.440	10.489
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	32	32	23
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	346	200	180
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	961	728	712
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	287	255	241
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	6.040	5.718	5.702
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.399	1.994	1.920
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	8.777	6.444	6.189
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	8.709	6.571	6.359
Provisiones o deterioros	500.453	80.827	146.309
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	15.491	123	14.758
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	102.130	10.160	78.337
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.324	1.147	1.617
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	21.412	2.516	5.274
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	23.247	7.793	6.789
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	9.278	694	1.053
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	67.263	3.733	3.978
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	9.249	377	7.599
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	57	57	57
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	211.662	33.222	10.981
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	302	220	232
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	12	0	1
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	3.426	2.686	779
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	32.601	18.098	14.853
Exenciones (art. 21 y art. 22)	13.380	6.748	9.736
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	9.473	5.918	8.898
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	2.622	78	78
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	160	9	9
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	282	282	282
Exención por rentas en el extranjero art.22	843	462	470
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	139.667	90.417	52.803
Utes, ajustes art.45.1 LIS	345	264	206
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	236	168	52
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	211	176	168
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.542	1.204	28
Arrendamiento financiero: régimen especial	18.118	14.157	12.676
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	23	23	23
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	52.033	34.881	20.128
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	696	463	230
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	50.414	28.991	5.752
Por reserva para inversiones en Canarias	15.713	10.033	13.477
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	86	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	175	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	65	56	65
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	12	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	190.035	87.446	97.557
Gastos no deducibles retribución fondos propios	5.907	2.871	3.015
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	132.143	60.514	71.055
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	305	185	167
Gastos por donativos y liberalidades	39.221	20.872	20.290
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	645	581	545
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	517	187	51
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	50	45	45
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	3.815	603	687
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	80	1	1
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	7.353	1.586	1.702
RESTO	178.977	65.494	76.819
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	14.376	4.714	7.450
Cambio criterios contables	2.754	738	1.067
Operaciones a plazos	18.798	8.742	14.357
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	965	721	103
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	6.120	4.999	1.116
Revalorizaciones contables	4.219	3.781	3.769
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	221	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.180	297	822
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	615	286	390
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	21	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.677	913	482
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	2	2	2
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	1.018	975	828
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	6.377	6.359	6.377
Operaciones a plazos DT.1ª	925	94	566
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	528	339	357
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	118.182	32.535	39.134
D I S M I N U C I O N E S	1.655.872	1.159.760	491.464
Impuesto sobre Sociedades	270.770	18.892	7.929
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	4.358	4.358	4.284
Disminuciones diversas	1.380.743	1.136.509	479.250
Amortización	50.177	41.067	33.370
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	5.584	5.078	3.720
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	816	481	412
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	11	6	6
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	406	363	254
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	964	902	710
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	20	20	20
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.239	1.239	1.000
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	311	311	296
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	9.893	9.269	6.898
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	14.676	13.787	11.593
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	16.258	9.612	8.460
Provisiones o deterioros	108.029	77.581	38.590
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.659	341	55
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	46.338	30.022	10.124
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	660	659	650
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	6.668	2.840	1.208
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	15.384	12.936	1.525
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	77	70	73
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	1.217	993	145
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.902	1.623	433
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	6.927	6.820	6.766
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	674	659	623
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	495	343	294
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	25.028	20.276	16.696
Gastos fiscalmente no deducibles	91.851	69.671	25.685
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	58	7	7
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.986	1.986	1.973
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	257	257	114
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	28.139	14.880	6.278
Cambio criterios contables	3.156	2.295	1.297
Operaciones a plazos	18.684	18.222	14.979
Rentas negativas art.19.11 y 12	344	174	127
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	21.583	20.026	487
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	17.645	11.824	424
Exenciones (art. 21 y art. 22)	719.475	583.070	257.079
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	606.881	474.098	207.839
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	32.005	29.399	22.806
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	47.738	46.954	18.824
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	12.032	12.032	6.484
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	5.620	5.609	759
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	15.133	14.912	300
Exención transmisión bienes inmuebles	66	66	66
Regímenes especiales	340.805	304.597	110.742
Utes, ajustes art.45.1 LIS	387	288	249
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	681	681	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	103	50	6
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	3.082	3.050	2.944
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	51.099	51.052	309
Arrendamiento financiero: régimen especial	17.639	15.031	10.889
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	82.856	82.856	227
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	55.272	40.316	20.323
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	1.178	1.178	1.178
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	59.215	40.900	6.388
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	4.542	4.516	4.037
Por reserva para inversiones en Canarias	64.641	64.641	64.177
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	71	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	33	33	16
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	5	5	0
RESTO	70.406	60.524	13.785
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	86	86	86
Revalorizaciones contables	114	97	97
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	59	19	19
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.297	1.251	1.249
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	15	15	15
Efectos valoración contable diferente a fiscal	2.833	2.831	2.099
Reducción ingresos activos intangibles	738	738	705
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	154	153	153
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	436	436	22
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.426	1.426	1.415
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	7.600	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	68	68	25
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	55.579	53.404	7.899
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	3.144.057	5.601.537	5.129.004
Compensaciones de B.I. negativas	802.617	779.727	196.460
Base imponible positiva	4.850.508	4.810.483	4.850.508

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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