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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2019

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas211.769141.337104.118
RC2.434.7005.099.1464.040.593
A U M E N T O S2.422.4211.663.0261.576.095
Impuesto sobre Sociedades1.347.0421.293.2751.154.796
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS950950950
Aumentos diversos1.074.429368.800420.349
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones51.91637.86937.125
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
11.5545.4875.310
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
12.81210.44010.489
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
323223
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
346200180
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
961728712
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
287255241
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
6.0405.7185.702
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.3991.9941.920
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
8.7776.4446.189
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
8.7096.5716.359
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros500.45380.827146.309
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
15.49112314.758
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
102.13010.16078.337
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
4.3241.1471.617
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
21.4122.5165.274
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
23.2477.7936.789
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
9.2786941.053
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
67.2633.7333.978
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
9.2493777.599
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
575757
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
211.66233.22210.981
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
302220232
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1201
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
3.4262.686779
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
32.60118.09814.853
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)13.3806.7489.736
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
9.4735.9188.898
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
2.6227878
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
16099
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
282282282
  Exención por rentas en el extranjero art.22
843462470
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales139.66790.41752.803
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
345264206
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
23616852
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
211176168
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
1.5421.20428
  Arrendamiento financiero: régimen especial
18.11814.15712.676
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
232323
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
52.03334.88120.128
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
696463230
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
50.41428.9915.752
  Por reserva para inversiones en Canarias
15.71310.03313.477
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
8600
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
17500
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
655665
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
1200
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles190.03587.44697.557
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
5.9072.8713.015
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
132.14360.51471.055
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
305185167
  Gastos por donativos y liberalidades
39.22120.87220.290
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
645581545
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
51718751
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
504545
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
3.815603687
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
8011
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
7.3531.5861.702
 Expande-contrae la tabla. RESTO178.97765.49476.819
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
14.3764.7147.450
  Cambio criterios contables
2.7547381.067
  Operaciones a plazos
18.7988.74214.357
  Rentas negativas art.11.9, 10 y 11
965721103
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
6.1204.9991.116
  Revalorizaciones contables
4.2193.7813.769
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
22100
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
2.180297822
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
615286390
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
2100
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
1.677913482
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
222
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
1.018975828
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
6.3776.3596.377
  Operaciones a plazos DT.1ª
92594566
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
528339357
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
118.18232.53539.134
D I S M I N U C I O N E S1.655.8721.159.760491.464
Impuesto sobre Sociedades 270.77018.8927.929
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 4.3584.3584.284
Disminuciones diversas 1.380.7431.136.509479.250
 Expande-contrae la tabla. Amortización 50.17741.06733.370
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
5.5845.0783.720
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
816481412
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
1166
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
406363254
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
964902710
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
202020
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.2391.2391.000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
311311296
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
9.8939.2696.898
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
14.67613.78711.593
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
16.2589.6128.460
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 108.02977.58138.590
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.65934155
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
46.33830.02210.124
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
660659650
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
6.6682.8401.208
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
15.38412.9361.525
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
777073
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
1.217993145
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
2.9021.623433
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
6.9276.8206.766
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
674659623
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
495343294
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
25.02820.27616.696
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 91.85169.67125.685
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
5877
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.9861.9861.973
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
257257114
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
28.13914.8806.278
  Cambio criterios contables
3.1562.2951.297
  Operaciones a plazos
18.68418.22214.979
  Rentas negativas art.19.11 y 12
344174127
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
21.58320.026487
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
17.64511.824424
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 719.475583.070257.079
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
606.881474.098207.839
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
32.00529.39922.806
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
47.73846.95418.824
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
12.03212.0326.484
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
5.6205.609759
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
15.13314.912300
  Exención transmisión bienes inmuebles
666666
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 340.805304.597110.742
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
387288249
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
6816810
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
103506
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES
3.0823.0502.944
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
51.09951.052309
  Arrendamiento financiero: régimen especial
17.63915.03110.889
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
82.85682.856227
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
55.27240.31620.323
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen entidades navieras
1.1781.1781.178
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
59.21540.9006.388
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
4.5424.5164.037
  Por reserva para inversiones en Canarias
64.64164.64164.177
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
7100
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
333316
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
550
 Expande-contrae la tabla. RESTO 70.40660.52413.785
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
868686
  Revalorizaciones contables
1149797
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
100
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
591919
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
1.2971.2511.249
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
151515
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
2.8332.8312.099
  Reducción ingresos activos intangibles
738738705
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
154153153
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
43643622
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.4261.4261.415
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
7.60000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
686825
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Otras correcciones al resultado
55.57953.4047.899
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas3.144.0575.601.5375.129.004
Compensaciones de B.I. negativas 802.617779.727196.460
Base imponible positiva4.850.5084.810.4834.850.508
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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