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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

Ejercicio 2019

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas25.41517.30513.733
RC633.636977.357739.128
A U M E N T O S391.842304.099272.996
Impuesto sobre Sociedades201.448196.311184.985
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS40110
Aumentos diversos190.354107.77788.012
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones9.6677.2227.462
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
1.9051.1141.225
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
241125123
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
555
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
695969
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
492408324
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
262218212
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
547230506
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
838675747
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
2.2631.9851.916
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
3.0442.4022.335
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros28.9727.4288.649
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.836140
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
2.4681.9001.938
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
27200
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
4.566241290
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
3.6752.723840
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
3047223
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
3.674791518
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.4201.14599
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
5.5542692.780
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
23239
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
99900
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
500
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
4.1752492.152
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)858376263
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
850375256
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
707
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
110
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
000
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales88.82456.29433.339
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
11900
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
717
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
545159511
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
1.6931.2181.645
  Arrendamiento financiero: régimen especial
1.043758598
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
78.32148.74730.220
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
17172
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
6.6795.19036
  Por reserva para inversiones en Canarias
399204321
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
110
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles24.70111.33413.838
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
866232544
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
16.5547.3049.719
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
231620
  Gastos por donativos y liberalidades
6.7773.6733.396
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
1876983
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
15522
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
000
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
662555
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
444
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
68915
 Expande-contrae la tabla. RESTO37.33225.12324.461
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
979615705
  Cambio criterios contables
345158258
  Operaciones a plazos
2.2732531.052
  Rentas negativas art.11.9, 10 y 11
181818
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
111
  Revalorizaciones contables
10820
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
58058
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
16.39515.62615.350
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
820679280
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
1541540
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
1.5606371.375
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
998626
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
880
  Operaciones a plazos DT.1ª
821170
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1735144
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
14.2596.8235.223
D I S M I N U C I O N E S447.778377.637177.764
Impuesto sobre Sociedades 41.9624.839903
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 42420
Disminuciones diversas 405.773372.756176.861
 Expande-contrae la tabla. Amortización 17.49616.47612.235
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
1.3401.236965
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
333
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
181818
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
168160135
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
1.5361.536424
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
442442411
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
11911498
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
4.9704.9303.657
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
7.8757.3016.120
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
1.024736405
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 14.09813.4902.742
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
5.9565.95693
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
3.7993.7791.243
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
2692643
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
2.1021.9791.157
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
45500
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
545353
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
119119119
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
161316
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
292928
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
100
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.2981.29829
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 6.5815.5054.952
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
000
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
8600
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
847378255
  Cambio criterios contables
24618092
  Operaciones a plazos
5.1414.7134.573
  Rentas negativas art.19.11 y 12
000
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
25923332
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 234.946233.552111.880
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
122.265120.89981.296
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
4.1684.168548
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
104.888104.86927.795
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
616161
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
3.3033.2951.919
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
261261261
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 127.04199.72541.711
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
4610
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
000
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES
522489340
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
1.8841.884927
  Arrendamiento financiero: régimen especial
2.0751.6881.336
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
104.47278.62631.851
  Montes vecinales en mano común
2.1052.085193
  Régimen entidades navieras
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
8.5087.5558
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
3.9963.9633.969
  Por reserva para inversiones en Canarias
3.4343.4343.087
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
 Expande-contrae la tabla. RESTO 5.6114.0093.340
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
1.133841.049
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
400
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
12012
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
15815890
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
2382330
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
819747747
  Reducción ingresos activos intangibles
232323
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
44280
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
37370
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
5200
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Otras correcciones al resultado
3.0912.6981.419
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas577.863903.845834.386
Compensaciones de B.I. negativas 138.808132.74136.433
Base imponible positiva783.582776.221783.582
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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