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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2019

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	263.471	133.348	98.225
RC	44.478.278	68.158.127	25.263.710
A U M E N T O S	56.939.591	23.242.250	15.949.123
Impuesto sobre Sociedades	4.535.589	3.799.733	3.726.434
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	20.591	20.585	3.003
Aumentos diversos	52.383.411	19.421.932	12.219.686
Amortizaciones	1.201.608	878.652	939.478
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	584.071	473.478	487.862
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	492.406	324.197	375.166
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	4.865	2.804	2.601
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	28.615	14.972	11.969
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.379	1.935	1.896
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	542	430	408
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	14.273	10.627	10.128
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	39.432	22.399	20.824
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	15.155	11.739	11.951
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	19.870	16.071	16.672
Provisiones o deterioros	29.413.329	7.350.554	4.729.421
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	29.401	15.884	9.559
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.433.875	288.673	249.283
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	33.968	4.960	11.993
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	196.519	70.116	86.736
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.865.394	674.903	755.929
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	349.156	257.645	194.891
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	2.065.305	1.611.030	1.018.691
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	164.898	58.424	57.236
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	17	3	3
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	15.986.468	2.901.861	983.962
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.164	458	504
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	11.289	10.515	7.985
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	123.012	99.031	79.387
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.152.862	1.357.053	1.273.262
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.316.581	471.391	262.590
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	514.576	313.202	114.925
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	525.479	66.219	51.920
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	24.516	3.404	6.382
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	428	143	2
Exención por rentas en el extranjero art.22	251.582	88.423	89.362
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	7.027.867	3.865.231	2.499.861
Utes, ajustes art.45.1 LIS	25.567	16.810	19.860
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	2.948	1.244	1.148
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	107	9	40
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	95.677	53.529	71.319
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	10.287	6.168	7.861
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	263	263	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	886.581	874.800	18.434
Arrendamiento financiero: régimen especial	161.417	105.847	92.911
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	1.093	1.069	997
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	3.196.241	1.065.447	1.988.248
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	31.311	0	31.311
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	50.830	14.489	4.363
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	2.483.334	1.663.103	194.443
Por reserva para inversiones en Canarias	11.708	8.075	9.773
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	4.062	538	2.327
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	58.435	52.369	49.474
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2.362	1.097	2.004
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	5.644	374	5.349
Gastos fiscalmente no deducibles	2.475.318	731.129	476.350
Gastos no deducibles retribución fondos propios	96.439	29.309	28.485
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	386.281	200.924	148.454
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	2.658	126	238
Gastos por donativos y liberalidades	436.007	294.747	176.342
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	471	308	279
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	15.604	14.186	4
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	37.061	9.348	4.616
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	15.255	5.238	1.385
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	16.703	7.892	7.499
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	194	100	81
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.468.644	168.952	108.968
RESTO	10.948.708	6.124.975	3.311.985
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	318.809	155.151	185.811
Cambio criterios contables	10.406	6.011	5.852
Operaciones a plazos	39.029	12.211	29.949
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	7.164	5.480	1.477
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.398.318	36.944	29.500
Revalorizaciones contables	1.105.950	1.104.526	2.421
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	3.606	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.175.289	1.805.273	878.029
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	46.996	8.864	27.672
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	1.497	1.497	1.497
Efectos valoración contable diferente a fiscal	861.302	856.598	25.920
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	1.368	1.368	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	44.144	32.660	18.459
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	5.282	4.157	3.214
Operaciones a plazos DT.1ª	10.474	10.209	9.788
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	20.050	9.423	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	6.839	1.377	6.323
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	4.892.187	2.073.227	2.086.075
D I S M I N U C I O N E S	98.200.508	79.960.315	24.812.680
Impuesto sobre Sociedades	2.961.025	1.865.702	219.772
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	28.224	27.678	6.621
Disminuciones diversas	95.211.259	78.066.934	24.586.287
Amortización	596.525	419.926	346.603
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	203.145	175.406	154.341
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	85.379	53.083	22.948
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	5.727	4.026	4.147
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	25.449	19.715	17.403
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.674	1.594	1.498
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	330	330	159
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.356	4.356	2.078
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	6.579	820	6.542
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	18.315	16.728	13.808
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	25.002	24.132	18.601
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	220.568	119.735	105.078
Provisiones o deterioros	12.841.429	9.652.535	3.705.231
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	36.066	35.036	9.362
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.093.121	852.406	660.474
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.387	1.368	1.202
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	132.230	70.416	54.566
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.781.971	1.388.773	422.917
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	12.042	7.168	1.252
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	59.414	21.450	3.499
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	226.497	214.372	199.638
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	6	6	6
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	5.136.196	4.680.712	267.400
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.875	647	483
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	79.883	56.025	40.559
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.280.740	2.324.155	2.043.873
Gastos fiscalmente no deducibles	2.080.338	522.749	298.314
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	3.513	3.409	105
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	5.705	382	5.587
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.092	1.966	778
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	6	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	238.069	185.959	121.862
Cambio criterios contables	29.293	13.288	4.569
Operaciones a plazos	31.452	30.961	26.491
Rentas negativas art.19.11 y 12	6.049	5.002	193
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.346.615	25.953	17.868
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	417.546	255.828	120.861
Exenciones (art. 21 y art. 22)	65.554.632	57.497.250	15.082.265
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	40.425.186	34.296.748	7.823.447
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	10.717.355	9.924.109	1.777.470
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	10.718.283	10.551.112	4.794.990
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	2.384.815	2.143.763	406.994
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	133.707	128.017	24.031
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	324.717	58.180	35.828
Exención por rentas en el extranjero art.22	820.296	395.153	219.341
Exención transmisión bienes inmuebles	30.272	168	164
Regímenes especiales	8.219.563	4.815.274	2.549.889
Utes, ajustes art.45.1 LIS	23.333	11.293	17.979
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	3.860	3.319	3.319
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	2.082	1.628	1.524
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	64.669	49.922	44.006
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	122.956	33.962	9.024
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	26.304	24.997	274
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	205.273	201.105	55.660
Arrendamiento financiero: régimen especial	540.993	67.581	46.969
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	1.276.729	1.259.511	64.008
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	3.255.143	1.233.511	2.028.133
Montes vecinales en mano común	231	231	129
Régimen entidades navieras	7.643	2.387	7.643
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	2.605.616	1.841.872	199.137
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	2.084	2.048	2.076
Por reserva para inversiones en Canarias	54.969	54.969	53.112
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	6.773	6.773	6.773
Por correcciones entidades normativa foral	13.788	13.359	3.710
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	173	173	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	6.188	6.188	6.000
Transparencia fiscal internacional	306	306	274
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	451	140	140
RESTO	5.918.771	5.159.199	2.603.985
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	1.832	1.821	1.351
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	829.234	829.206	447.275
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	216.122	66.439	9.210
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	15.809	15.646	5.714
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	3	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	152.237	100.193	121.560
Reducción ingresos activos intangibles	324.808	319.092	300.096
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	1.469.815	1.416.122	1.409.630
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	30.170	8.562	481
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.593	1.593	1.593
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	958.341	891.583	7.420
Reinversión de beneficios extraordinarios	2	2	2
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	1.918.805	1.508.939	299.652
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	2.795.850	11.167.054	16.296.274
Compensaciones de B.I. negativas	3.056.717	2.243.494	966.788
Base imponible positiva	15.171.424	14.581.164	15.171.424

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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