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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2019

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas56.94930.72822.690
RC12.032.94414.073.8905.420.698
A U M E N T O S8.556.3524.747.3393.746.828
Impuesto sobre Sociedades608.618535.820541.355
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS3.4963.4920
Aumentos diversos7.944.2384.208.0273.205.474
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones191.38770.33891.345
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
49.03525.75830.288
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
118.76324.50844.977
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
30314
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
7.1436.7254.040
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
169136148
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
235136135
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.5591.124776
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
4.7454.0192.886
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
3.6672.8642.982
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
5.7685.0675.109
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros2.141.831912.915856.613
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.9601.026629
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
178.06883.00271.753
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
6.0621.090419
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
45.49710.85118.287
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
476.708114.887180.059
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
62.74753.26644.912
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
226.121135.597118.932
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
10.7285.7744.786
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
222
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
786.111297.230256.525
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
18110589
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
2.8542.569122
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
28.41625.78518.723
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
316.377181.730141.376
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)154.99184.75818.937
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
104.50173.42714.944
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
36.986847630
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
3.6943.0741.199
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
440
  Exención por rentas en el extranjero art.22
9.8067.4062.165
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales3.163.1521.496.9921.268.507
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
6.6915.9536.274
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
4.6723.6333.576
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
3.7821643.458
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
779.645779.592307
  Arrendamiento financiero: régimen especial
5.6674.7303.521
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
1.468.527189.4321.237.168
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
3.1881.732770
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
886.824509.05912.240
  Por reserva para inversiones en Canarias
202020
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
2.7832.36569
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
1.04001.040
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
31331363
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles467.370191.19769.279
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
13.5785.7965.093
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
128.463106.07522.182
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
281916
  Gastos por donativos y liberalidades
69.56848.39524.124
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
15269144
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
3.9002.2531.204
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
718717717
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
1.658667632
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
888
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
249.29727.19715.158
 Expande-contrae la tabla. RESTO1.825.5071.451.827900.792
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
15.54610.9818.485
  Cambio criterios contables
2.355792444
  Operaciones a plazos
8.0382.7215.587
  Rentas negativas art.11.9, 10 y 11
19713936
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
3.7902.8782.729
  Revalorizaciones contables
2.1161.8942.108
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
3.50900
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
1.692.6321.373.361826.504
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
3.7401.2572.280
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
11.10910.92910.919
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
1.3681.3680
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
4.9573.7343.433
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
486486460
  Operaciones a plazos DT.1ª
9.1249.0459.124
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
866802769
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
65.67331.44027.915
D I S M I N U C I O N E S19.732.89416.988.9846.373.767
Impuesto sobre Sociedades 437.969279.89036.730
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 6.2906.0222.630
Disminuciones diversas 19.288.63516.703.0736.334.407
 Expande-contrae la tabla. Amortización 70.85647.21946.831
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
18.91810.04710.996
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
7.2944.1975.703
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
1.1687971.048
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
8.6767.5886.987
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
522484434
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
110110110
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
703703636
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
636025
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
5.6354.8374.258
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
5.2764.9954.333
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
22.49213.40212.300
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 756.121564.997333.497
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.318856648
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
87.79776.97928.823
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
537537378
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
18.0906.9436.405
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
166.605118.36773.551
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
45786238
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
25.95315.0661.772
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
2.9592.675785
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
555
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
106.788100.20535.245
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
285284278
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
28.71227.11118.797
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
316.615215.882166.573
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 135.995115.64242.928
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
21415299
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
913913481
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
600
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
54.56343.6626.606
  Cambio criterios contables
7.8364.4451.194
  Operaciones a plazos
3.4153.1563.320
  Rentas negativas art.19.11 y 12
162156103
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
110110110
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
68.77663.04831.015
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 15.596.91314.897.6084.570.184
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
9.799.2379.573.4432.646.608
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
1.871.4721.856.18698.459
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
2.449.4562.430.4971.695.842
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
1.131.846961.017119.417
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
64.35961.6482.605
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
268.4403.3840
  Exención por rentas en el extranjero art.22
12.10311.4337.253
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 2.495.744869.0781.259.297
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
3.4882.8853.090
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
1.7441.7341.481
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES
4.9142.4551.260
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
1.28700
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
92.70492.7041.345
  Arrendamiento financiero: régimen especial
7.6696.9484.895
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
15.08576514.990
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
1.465.527212.3081.219.068
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen entidades navieras
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
902.193548.48612.346
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
547519547
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
274274274
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
31100
 Expande-contrae la tabla. RESTO 233.005208.52981.669
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
216216211
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
811
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
6.562491150
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
41629022
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
76.08069.50869.164
  Reducción ingresos activos intangibles
5.4884.1343.033
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
1.9471.6831.533
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
6623271
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
243243243
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
82.02277.4940
  Reinversión de beneficios extraordinarios
111
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Otras correcciones al resultado
59.36054.1407.309
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas795.7541.776.6622.775.437
Compensaciones de B.I. negativas 540.151439.247175.199
Base imponible positiva2.560.0762.471.4282.560.076
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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