Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 8.467 | 4.499 | 3.290 |
| RC | 442.236 | 589.917 | 201.844 |
| A U M E N T O S | 406.629 | 290.727 | 194.330 |
| Impuesto sobre Sociedades | 51.607 | 48.305 | 45.631 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 355.022 | 242.421 | 148.699 |
 Amortizaciones | 4.698 | 4.518 | 4.185 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.257 | 1.184 | 1.137 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.292 | 1.291 | 1.290 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 199 | 199 | 199 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 58 | 48 | 53 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 81 | 81 | 78 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 691 | 691 | 426 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 379 | 338 | 337 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 740 | 687 | 665 |
| Provisiones o deterioros | 91.605 | 34.975 | 48.083 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.323 | 184 | 2.323 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.949 | 7.262 | 632 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.383 | 22 | 3.055 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.305 | 1.034 | 22 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 26.483 | 698 | 24.314 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 995 | 136 | 816 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 17.639 | 10.407 | 10.708 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.132 | 1.182 | 107 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 15.083 | 3.219 | 911 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 100 | 98 | 98 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 281 | 274 | 272 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.933 | 10.461 | 4.824 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.127 | 15.069 | 5.067 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 14.923 | 14.923 | 4.922 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 204 | 146 | 145 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 173.030 | 129.963 | 82.740 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 123 | 6 | 120 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 26 | 13 | 13 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 84 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.625 | 1.593 | 197 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 95.211 | 79.049 | 67.446 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 658 | 595 | 56 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 75.302 | 48.707 | 14.908 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 12.574 | 3.738 | 5.365 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 137 | 55 | 61 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 4.541 | 2.354 | 3.030 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2.188 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.883 | 1.327 | 1.207 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 51 | 0 | 45 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.765 | 0 | 1.019 |
| RESTO | 57.989 | 54.158 | 3.259 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 832 | 419 | 420 |
| Cambio criterios contables | 624 | 326 | 327 |
| Operaciones a plazos | 103 | 30 | 68 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 26 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 49.537 | 49.537 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 85 | 0 | 79 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 943 | 937 | 26 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 23 | 21 | 21 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9 | 9 | 9 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.805 | 2.878 | 2.309 |
| D I S M I N U C I O N E S | 721.453 | 668.484 | 189.322 |
| Impuesto sobre Sociedades | 12.539 | 3.338 | 382 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.318 | 1.318 | 1.318 |
| Disminuciones diversas | 707.595 | 663.827 | 187.621 |
| Amortización | 3.452 | 2.277 | 2.136 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 70 | 63 | 43 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 145 | 145 | 145 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 47 | 47 | 38 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 665 | 665 | 665 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 144 | 140 | 136 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 443 | 424 | 357 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.895 | 751 | 710 |
| Provisiones o deterioros | 24.872 | 21.774 | 16.392 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 127 | 10 | 127 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 168 | 168 | 8 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.286 | 2.653 | 1.094 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.127 | 10.716 | 10.716 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 506 | 136 | 136 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 23 | 6 | 6 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 377 | 377 | 269 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.883 | 3.865 | 159 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.370 | 3.836 | 3.872 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.292 | 1.274 | 797 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.429 | 700 | 326 |
| Cambio criterios contables | 473 | 464 | 471 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 391 | 110 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 476.922 | 472.241 | 64.049 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 260.550 | 255.869 | 62.281 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 36.163 | 36.163 | 225 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 178.140 | 178.140 | 634 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 866 | 866 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 302 | 302 | 302 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 898 | 898 | 607 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 4 | 4 | 0 |
| Regímenes especiales | 195.632 | 161.959 | 103.193 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 116 | 25 | 115 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 297 | 287 | 287 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1.941 | 650 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.005 | 1.005 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.606 | 2.558 | 837 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 115.234 | 103.656 | 86.855 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 74.385 | 53.731 | 15.052 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 46 | 46 | 46 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 4.425 | 4.302 | 1.054 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 716 | 716 | 103 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 253 | 253 | 253 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 483 | 475 | 475 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 702 | 702 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 757 | 757 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.511 | 1.398 | 222 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 121.117 | 206.929 | 206.852 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 33.734 | 28.284 | 11.939 |
| Base imponible positiva | 191.762 | 186.428 | 191.762 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
