Ir a la página de inicio de la Agencia Tributaria

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Castilla y León

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2019

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	8.467	4.499	3.290
RC	442.236	589.917	201.844
A U M E N T O S	406.629	290.727	194.330
Impuesto sobre Sociedades	51.607	48.305	45.631
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	355.022	242.421	148.699
Amortizaciones	4.698	4.518	4.185
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.257	1.184	1.137
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.292	1.291	1.290
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	199	199	199
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	58	48	53
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	81	81	78
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	691	691	426
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	379	338	337
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	740	687	665
Provisiones o deterioros	91.605	34.975	48.083
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.323	184	2.323
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	7.949	7.262	632
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.383	22	3.055
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.305	1.034	22
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	26.483	698	24.314
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	995	136	816
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	17.639	10.407	10.708
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.132	1.182	107
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	15.083	3.219	911
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	100	98	98
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	281	274	272
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	12.933	10.461	4.824
Exenciones (art. 21 y art. 22)	15.127	15.069	5.067
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	14.923	14.923	4.922
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	204	146	145
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	173.030	129.963	82.740
Utes, ajustes art.45.1 LIS	123	6	120
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	26	13	13
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	84	1	1
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.625	1.593	197
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	95.211	79.049	67.446
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	658	595	56
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	75.302	48.707	14.908
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	12.574	3.738	5.365
Gastos no deducibles retribución fondos propios	137	55	61
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	4.541	2.354	3.030
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	2.188	2	2
Gastos por donativos y liberalidades	2.883	1.327	1.207
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	8	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	51	0	45
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	1	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.765	0	1.019
RESTO	57.989	54.158	3.259
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	832	419	420
Cambio criterios contables	624	326	327
Operaciones a plazos	103	30	68
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	26	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	49.537	49.537	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	85	0	79
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	943	937	26
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	23	21	21
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	9	9	9
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	5.805	2.878	2.309
D I S M I N U C I O N E S	721.453	668.484	189.322
Impuesto sobre Sociedades	12.539	3.338	382
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.318	1.318	1.318
Disminuciones diversas	707.595	663.827	187.621
Amortización	3.452	2.277	2.136
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	70	63	43
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	8	8	8
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	9	9	9
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	145	145	145
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	47	47	38
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	25	25	25
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	665	665	665
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	144	140	136
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	443	424	357
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.895	751	710
Provisiones o deterioros	24.872	21.774	16.392
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	127	10	127
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	168	168	8
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	3.286	2.653	1.094
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	11.127	10.716	10.716
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	506	136	136
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	23	6	6
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	377	377	269
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	3.883	3.865	159
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	6	6	6
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	0	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	5.370	3.836	3.872
Gastos fiscalmente no deducibles	2.292	1.274	797
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.429	700	326
Cambio criterios contables	473	464	471
Operaciones a plazos	0	0	0
Rentas negativas art.19.11 y 12	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	391	110	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	476.922	472.241	64.049
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	260.550	255.869	62.281
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	36.163	36.163	225
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	178.140	178.140	634
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	866	866	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	302	302	302
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	898	898	607
Exención transmisión bienes inmuebles	4	4	0
Regímenes especiales	195.632	161.959	103.193
Utes, ajustes art.45.1 LIS	116	25	115
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	297	287	287
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	1.941	650	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.005	1.005	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.606	2.558	837
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	115.234	103.656	86.855
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	74.385	53.731	15.052
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	46	46	46
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
RESTO	4.425	4.302	1.054
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	3	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	716	716	103
Reducción ingresos activos intangibles	253	253	253
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	483	475	475
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	702	702	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	757	757	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	1.511	1.398	222
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	121.117	206.929	206.852
Compensaciones de B.I. negativas	33.734	28.284	11.939
Base imponible positiva	191.762	186.428	191.762

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad