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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña

Sector: Total

Ejercicio 2019

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	143.069	115.849	97.921
RC	39.465.840	54.337.853	34.753.299
A U M E N T O S	33.922.106	21.875.548	16.910.869
Impuesto sobre Sociedades	8.485.502	8.180.090	7.932.768
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	12.279	8.429	6.517
Aumentos diversos	25.424.324	13.687.029	8.971.584
Amortizaciones	869.924	641.248	648.676
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	222.728	163.138	170.147
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	239.609	120.877	137.654
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	3.512	2.917	2.552
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	31.638	23.787	21.276
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	20.432	17.435	17.448
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	5.171	4.528	4.662
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	76.741	69.621	67.020
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	82.346	72.488	70.814
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	79	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	110.818	99.573	94.456
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	76.851	66.884	62.647
Provisiones o deterioros	11.095.483	3.990.334	3.677.893
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	22.242	10.843	14.487
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.440.482	268.788	353.927
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	30.732	11.139	12.428
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	597.782	99.206	194.112
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	3.555.035	427.248	890.063
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	182.419	110.291	120.503
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	691.384	456.943	416.531
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	282.067	47.941	69.040
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	177	85	85
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	2.625.317	1.541.700	593.940
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	3.794	2.390	2.475
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	23.724	8.581	8.455
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	100.379	78.829	60.279
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.539.949	926.352	941.567
Exenciones (art. 21 y art. 22)	442.951	180.768	158.662
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	122.401	73.356	34.925
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	152.913	40.941	43.969
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	4.437	3.388	730
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.219	1.219	132
Exención por rentas en el extranjero art.22	161.973	61.856	78.899
Exención transmisión bienes inmuebles	8	8	8
Regímenes especiales	6.876.652	4.816.748	1.453.981
Utes, ajustes art.45.1 LIS	27.452	18.014	20.759
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	125	125	125
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	309	277	309
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	62.666	51.850	31.491
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	55.108	49.517	48.783
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	263	263	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	98.258	90.025	18.147
Arrendamiento financiero: régimen especial	152.668	122.577	100.868
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	77	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.010.782	1.437.799	794.451
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	6.025	3	6.025
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	131.821	77.971	17.607
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	4.171.216	2.866.155	275.041
Por reserva para inversiones en Canarias	53.281	41.451	49.601
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	8.604	4.131	6.190
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	61.673	53.383	54.129
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	35.879	2.761	30.259
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	189	189	189
Transparencia fiscal internacional	256	256	6
Gastos fiscalmente no deducibles	1.643.758	726.327	643.903
Gastos no deducibles retribución fondos propios	58.153	25.238	27.030
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	471.394	297.238	309.251
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	658	601	582
Gastos por donativos y liberalidades	292.520	188.832	172.434
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	2.255	1.052	1.527
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	3.495	3.495	2.050
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	34.818	8.715	10.404
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	7.091	3.675	4.126
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	32.595	9.999	10.818
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	274	210	190
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	740.505	187.272	105.492
RESTO	4.495.556	3.331.604	2.388.469
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	230.029	155.705	147.679
Cambio criterios contables	37.460	21.503	30.419
Operaciones a plazos	136.618	89.520	107.793
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	6.717	4.041	1.653
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	137.953	63.638	39.738
Revalorizaciones contables	42.034	39.301	40.360
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	386.621	382.480	552
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.208.852	1.196.086	826.585
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	27.852	7.315	13.571
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	357.522	343.207	64.000
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	115	45	45
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	65.784	56.666	55.166
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	3.740	3.681	3.598
Operaciones a plazos DT.1ª	5.382	3.662	3.502
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	21.697	9.401	1.669
Reinversión de beneficios extraordinarios	9.872	7.525	6.076
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	1.817.308	947.829	1.046.065
D I S M I N U C I O N E S	49.275.774	42.900.528	16.523.323
Impuesto sobre Sociedades	2.132.524	943.896	215.326
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	15.129	14.731	8.283
Disminuciones diversas	47.128.121	41.941.902	16.299.714
Amortización	1.001.137	845.957	624.370
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	126.263	96.650	78.449
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	86.764	47.150	17.435
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	5.193	4.324	2.955
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	38.307	35.202	30.292
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	12.726	12.658	12.514
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	2.814	2.814	2.720
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	36.926	36.903	18.978
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	13.505	13.116	7.619
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	134	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	158.111	152.827	122.434
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	165.581	155.619	131.103
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	354.813	288.694	199.873
Provisiones o deterioros	5.971.386	4.202.460	2.864.580
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	55.462	45.913	13.538
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.598.059	750.050	594.223
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.280	3.911	3.873
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	273.401	195.890	67.651
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	753.963	448.704	288.523
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	19.111	13.707	11.330
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	25.245	5.935	4.285
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	186.902	79.831	70.442
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	455	409	385
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	895.143	789.939	213.378
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	2.615	2.479	2.370
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	82.812	57.344	35.896
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.073.938	1.808.348	1.558.687
Gastos fiscalmente no deducibles	1.085.048	858.186	386.601
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	2	2	2
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	6.670	1.348	6.350
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.957	3.673	2.419
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	366	366	366
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	476.531	366.965	142.247
Cambio criterios contables	74.448	44.642	22.128
Operaciones a plazos	156.438	152.798	104.988
Rentas negativas art.19.11 y 12	6.299	6.045	1.337
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	81.176	75.686	33.983
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	279.162	206.662	72.781
Exenciones (art. 21 y art. 22)	29.037.687	28.191.182	9.902.045
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	18.934.856	18.444.954	5.980.615
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	4.683.050	4.517.622	973.876
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	4.327.549	4.287.471	2.530.820
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	696.120	627.877	177.100
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	44.761	41.835	15.632
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	21.484	20.009	18.923
Exención por rentas en el extranjero art.22	327.325	251.254	202.696
Exención transmisión bienes inmuebles	2.543	160	2.383
Regímenes especiales	8.089.994	6.311.367	1.820.578
Utes, ajustes art.45.1 LIS	23.576	18.599	11.173
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	3.129	681	681
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	659	218	651
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	87.283	73.509	40.451
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	97.218	92.721	50.630
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	10.798	10.629	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	109.495	109.302	70.738
Arrendamiento financiero: régimen especial	202.866	177.465	135.798
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	485.277	470.334	23.950
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.197.873	1.690.385	821.930
Montes vecinales en mano común	433	433	433
Régimen entidades navieras	5.303	5.303	5.303
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	4.467.948	3.268.288	283.313
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	23.343	22.840	22.002
Por reserva para inversiones en Canarias	329.138	329.138	327.477
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	4.985	4.985	4.985
Por correcciones entidades normativa foral	26.586	25.969	11.746
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	392	392	226
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	10.155	10.155	9.068
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	3.537	21	21
RESTO	1.942.869	1.532.749	701.540
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	3.642	3.623	2.177
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	480.362	476.825	468.205
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	25.768	15.114	14.590
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	7.193	6.546	3.769
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	70	70	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	471.644	457.461	20.859
Reducción ingresos activos intangibles	78.758	75.498	57.069
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	8.721	4.658	5.657
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	103.145	65.339	6.381
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	4.542	4.542	4.542
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	175.755	148.038	6.966
Reinversión de beneficios extraordinarios	27.595	27.552	24.772
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	555.673	247.483	86.551
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	23.873.102	33.084.320	35.042.127
Compensaciones de B.I. negativas	3.398.839	3.087.090	1.466.594
Base imponible positiva	32.974.155	32.486.077	32.974.155

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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