Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 741.548 | 484.065 | 351.509 |
| RC | 22.524.809 | 37.704.494 | 21.711.411 |
| A U M E N T O S | 22.743.600 | 11.601.405 | 11.919.138 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.794.630 | 5.326.248 | 5.140.392 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 14.308 | 13.619 | 1.042 |
| Aumentos diversos | 16.934.661 | 6.261.538 | 6.777.703 |
 Amortizaciones | 386.385 | 307.866 | 258.873 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 143.132 | 108.652 | 115.068 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 33.200 | 24.852 | 21.575 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 137 | 84 | 65 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.551 | 4.041 | 1.263 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.527 | 5.980 | 5.693 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 6.395 | 5.591 | 5.585 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 75.980 | 69.587 | 36.966 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33.617 | 24.608 | 23.498 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 52 | 52 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 29.991 | 22.317 | 20.822 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 51.801 | 42.101 | 28.337 |
| Provisiones o deterioros | 8.973.583 | 1.576.492 | 4.603.204 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 47.455 | 7.114 | 33.365 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 329.768 | 82.824 | 160.527 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 71.505 | 4.339 | 11.895 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 269.603 | 56.604 | 101.532 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.696.994 | 293.485 | 1.553.537 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 85.536 | 31.372 | 36.536 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.888.706 | 598.797 | 1.598.597 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 83.325 | 11.572 | 20.898 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 141 | 99 | 99 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.043.933 | 239.400 | 816.194 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.733 | 689 | 829 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.496 | 1.899 | 1.705 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.636 | 7.610 | 3.585 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 442.752 | 240.689 | 263.902 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 544.345 | 141.173 | 126.170 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 273.458 | 118.191 | 94.166 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 195.443 | 5.045 | 11.350 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 34.249 | 14.559 | 8.322 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11.315 | 864 | 9.573 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 29.868 | 2.501 | 2.747 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 12 | 12 | 12 |
| Regímenes especiales | 2.370.841 | 1.466.540 | 592.714 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.395 | 5.162 | 3.724 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 101 | 99 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.611 | 7.062 | 7.330 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 17.583 | 13.767 | 14.169 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 176 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 80.424 | 28.439 | 21.378 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 84.795 | 47.162 | 61.908 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 9.463 | 9.463 | 1.020 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.059.444 | 666.128 | 362.420 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 23.651 | 16.989 | 5.483 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.014.528 | 650.033 | 61.713 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 47.206 | 20.729 | 40.758 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 392 | 306 | 306 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6.744 | 959 | 5.699 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.940 | 135 | 1.426 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 86 | 86 | 86 |
| Transparencia fiscal internacional | 5.304 | 22 | 5.291 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.298.658 | 505.831 | 440.026 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 38.684 | 19.423 | 15.858 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 525.087 | 198.660 | 220.951 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.200 | 614 | 732 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 230.141 | 134.310 | 117.804 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.144 | 1.210 | 1.289 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 12.769 | 12.742 | 5 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.015 | 6.435 | 3.721 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 590 | 497 | 141 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 14.515 | 2.451 | 4.888 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 532 | 276 | 268 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 457.984 | 129.214 | 74.372 |
| RESTO | 3.360.848 | 2.263.637 | 756.716 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 253.150 | 62.369 | 71.973 |
| Cambio criterios contables | 22.843 | 6.559 | 7.274 |
| Operaciones a plazos | 145.340 | 57.680 | 107.261 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 53.074 | 5.847 | 32.044 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 184.905 | 70.303 | 13.958 |
| Revalorizaciones contables | 1.098.504 | 1.087.343 | 24.955 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 360 | 0 | 58 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 629.769 | 594.764 | 81.006 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13.703 | 6.562 | 8.846 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 175 | 154 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 83.679 | 50.627 | 30.100 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.421 | 1.369 | 2 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 38.016 | 13.544 | 31.669 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 45.751 | 44.609 | 44.545 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 9.664 | 6.317 | 7.717 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 16.027 | 11.199 | 11.124 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 764.468 | 244.392 | 284.183 |
| D I S M I N U C I O N E S | 29.311.245 | 24.864.302 | 9.531.474 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.364.563 | 287.223 | 126.514 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.220 | 23.220 | 4.311 |
| Disminuciones diversas | 27.923.463 | 24.553.860 | 9.400.649 |
| Amortización | 439.093 | 373.466 | 243.840 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 59.771 | 47.189 | 40.511 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.543 | 9.078 | 1.598 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 242 | 209 | 30 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.859 | 2.779 | 1.687 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.551 | 4.279 | 3.539 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.393 | 2.393 | 991 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 135.177 | 135.150 | 53.198 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.788 | 2.780 | 2.022 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 819 | 819 | 819 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 49.320 | 37.171 | 27.304 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 76.998 | 68.431 | 56.680 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 93.632 | 63.188 | 55.461 |
| Provisiones o deterioros | 2.379.230 | 1.488.905 | 515.099 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 39.077 | 32.022 | 12.342 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 327.257 | 208.272 | 45.955 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.764 | 1.722 | 1.263 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 207.187 | 119.509 | 45.176 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 935.526 | 662.511 | 147.190 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 12.641 | 8.329 | 5.439 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 57.324 | 33.341 | 8.874 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 24.901 | 20.073 | 6.878 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 17 | 8 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 547.662 | 272.389 | 128.670 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.658 | 1.617 | 1.296 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.329 | 3.769 | 1.730 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 219.885 | 125.335 | 110.277 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 694.194 | 533.084 | 294.616 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3.407 | 3.407 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.487 | 948 | 668 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.390 | 7.276 | 5.765 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 305 | 305 | 152 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 265.994 | 165.330 | 94.647 |
| Cambio criterios contables | 22.540 | 11.153 | 4.647 |
| Operaciones a plazos | 154.930 | 150.295 | 117.905 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 4.497 | 2.219 | 3.250 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 82.333 | 78.219 | 9.334 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 151.310 | 113.932 | 58.247 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 19.338.323 | 18.334.973 | 6.574.204 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 11.579.178 | 10.899.570 | 3.755.195 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.725.214 | 2.604.356 | 1.162.969 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.483.790 | 4.459.059 | 1.517.174 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 336.237 | 165.159 | 70.382 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 67.712 | 63.472 | 20.585 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 23.486 | 23.478 | 2.812 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 86.413 | 83.595 | 8.959 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 36.292 | 36.282 | 36.129 |
| Regímenes especiales | 4.089.886 | 2.947.283 | 1.307.107 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.246 | 3.290 | 1.444 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.258 | 1.258 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.548 | 6.927 | 4.313 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 202.305 | 200.837 | 25.188 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 18.406 | 17.786 | 274 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 98.380 | 96.503 | 22.532 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 76.455 | 65.929 | 49.407 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.084.524 | 593.088 | 509.141 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.176.014 | 827.091 | 374.582 |
| Montes vecinales en mano común | 3.091 | 3.071 | 204 |
| Régimen entidades navieras | 1.384 | 1.384 | 1.384 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.157.089 | 874.194 | 67.100 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 14.624 | 14.502 | 13.985 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 240.432 | 240.432 | 236.688 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 109 | 109 | 65 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 799 | 799 | 799 |
| Transparencia fiscal internacional | 32 | 32 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 119 | 51 | 0 |
| RESTO | 982.737 | 876.149 | 465.782 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 146 | 146 | 135 |
| Revalorizaciones contables | 5.681 | 4.298 | 3.332 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 25.763 | 25.748 | 22.548 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 242.599 | 236.515 | 7.427 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.166 | 4.604 | 4.367 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 365 | 350 | 15 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 101.112 | 88.857 | 82.196 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 4.957 | 4.616 | 3.931 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 10.535 | 8.573 | 8.531 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 23.951 | 20.096 | 3.517 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.736 | 6.736 | 4.363 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 74.067 | 33.057 | 15.134 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 398 | 115 | 72 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 481.259 | 442.437 | 310.213 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 15.602.424 | 24.384.413 | 23.838.243 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.742.490 | 4.332.369 | 1.769.447 |
| Base imponible positiva | 21.731.723 | 20.827.806 | 21.731.723 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
