Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 39.311 | 19.812 | 15.139 |
| Resultado Contable | 650.105 | 1.458.640 | 1.241.617 |
| A U M E N T O S | 708.768 | 540.078 | 448.580 |
| Impuesto sobre Sociedades | 318.249 | 310.462 | 297.536 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 390.517 | 229.616 | 151.045 |
 Amortizaciones | 30.896 | 14.268 | 22.141 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.627 | 2.471 | 7.450 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.699 | 1.035 | 3.628 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 366 | 301 | 339 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.682 | 2.114 | 2.385 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 153 | 142 | 107 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 35 | 21 | 21 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 360 | 333 | 326 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 102 | 81 | 71 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.229 | 3.841 | 3.532 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.643 | 3.930 | 4.283 |
| Provisiones o deterioros | 64.001 | 21.580 | 29.224 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 222 | 208 | 210 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.718 | 1.843 | 4.818 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.479 | 213 | 5.142 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.556 | 406 | 331 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.603 | 2.361 | 2.312 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.517 | 671 | 500 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 5.039 | 1.676 | 1.424 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 245 | 244 | 133 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.170 | 961 | 1.169 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 25.452 | 12.997 | 13.184 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.756 | 801 | 412 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.768 | 174 | 74 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 989 | 628 | 339 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 164.660 | 143.852 | 58.458 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 205 | 119 | 104 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 68 | 67 | 65 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.785 | 4.006 | 2.414 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 77 | 77 | 77 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 781 | 555 | 491 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 76.301 | 67.459 | 52.620 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 353 | 320 | 321 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 80.012 | 70.768 | 1.446 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.079 | 482 | 920 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 39.464 | 20.269 | 19.251 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 430 | 25 | 7 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.086 | 632 | 507 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 21.614 | 10.285 | 9.405 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 4 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.386 | 8.924 | 8.380 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 121 | 51 | 53 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 194 | 148 | 112 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.622 | 200 | 783 |
| RESTO | 85.740 | 28.846 | 21.558 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.546 | 3.097 | 6.910 |
| Cambio criterios contables | 1.215 | 505 | 396 |
| Operaciones a plazos | 2.124 | 1.782 | 667 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.193 | 1.186 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 578 | 71 | 70 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 381 | 76 | 67 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 186 | 65 | 85 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 88 | 88 | 88 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.939 | 2.406 | 2.309 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 17 | 10 | 10 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 194 | 0 | 194 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 141 | 1 | 19 |
| Por otras correcciones al resultado | 60.138 | 19.559 | 10.743 |
| D I S M I N U C I O N E S | 639.032 | 504.542 | 277.204 |
| Impuesto sobre Sociedades | 140.381 | 57.373 | 30.964 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 498.651 | 447.169 | 246.239 |
| Amortizaciones | 23.851 | 18.247 | 12.546 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.472 | 4.038 | 758 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 136 | 57 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 385 | 385 | 385 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.760 | 4.488 | 4.596 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 106 | 100 | 91 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 321 | 321 | 198 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.843 | 4.824 | 3.034 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.607 | 3.864 | 3.392 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 219 | 169 | 89 |
| Provisiones o deterioros | 23.860 | 8.847 | 7.481 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.686 | 102 | 102 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.563 | 1.103 | 505 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 274 | 274 | 274 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 625 | 208 | 34 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.663 | 612 | 315 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.529 | 1.529 | 1.514 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.265 | 46 | 46 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 94 | 94 | 93 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 588 | 55 | 588 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.574 | 4.822 | 4.010 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 207.086 | 204.894 | 129.967 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 72.388 | 71.915 | 34.023 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 12.676 | 12.676 | 6.409 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 14.128 | 14.078 | 13.968 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 150 | 148 | 90 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 106.056 | 104.479 | 74.087 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 840 | 840 | 840 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 604 | 525 | 496 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 243 | 234 | 54 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 198.850 | 182.080 | 80.519 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 260 | 188 | 150 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 45 | 45 | 42 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 9.920 | 9.131 | 4.972 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.111 | 11.111 | 10.647 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 817 | 683 | 479 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 82.333 | 74.444 | 54.309 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 105 | 105 | 50 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 85.686 | 77.809 | 1.475 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.153 | 8.153 | 8.124 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 223 | 223 | 223 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 56 | 48 | 48 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 137 | 137 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.245 | 1.196 | 894 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.222 | 1.184 | 887 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 23 | 12 | 6 |
| RESTO | 43.759 | 31.904 | 14.832 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.078 | 6.260 | 5.126 |
| Cambio criterios contables | 6.795 | 5.942 | 949 |
| Operaciones a plazos | 17.038 | 14.525 | 5.716 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4.005 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10 | 10 | 10 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 77 | 21 | 19 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.230 | 1.230 | 306 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 245 | 245 | 223 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.282 | 3.672 | 2.482 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 719.841 | 1.493.780 | 1.413.067 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 190.048 | 181.900 | 70.555 |
| Base imponible positiva | 1.326.509 | 1.316.974 | 1.326.509 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
