Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 42.145 | 23.981 | 18.271 |
| Resultado Contable | 892.858 | 1.399.693 | 1.168.449 |
| A U M E N T O S | 602.202 | 496.493 | 432.218 |
| Impuesto sobre Sociedades | 341.949 | 337.001 | 315.257 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 16 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 260.236 | 159.492 | 116.962 |
 Amortizaciones | 25.244 | 18.623 | 19.030 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.631 | 1.707 | 2.397 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.627 | 799 | 1.312 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 168 | 168 | 11 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 598 | 488 | 491 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 419 | 363 | 308 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 839 | 701 | 692 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 688 | 499 | 478 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.969 | 6.786 | 6.425 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.305 | 7.113 | 6.915 |
| Provisiones o deterioros | 24.197 | 9.564 | 12.280 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 374 | 374 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.259 | 625 | 1.106 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 270 | 0 | 97 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.484 | 243 | 278 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.900 | 185 | 506 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.136 | 36 | 1.644 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 15.203 | 7.760 | 8.316 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 7 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 61 | 61 | 61 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 487 | 273 | 264 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.237 | 987 | 2.169 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.226 | 987 | 2.169 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 122.782 | 95.347 | 39.634 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 401 | 340 | 200 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 121 | 95 | 95 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 291 | 3 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 979 | 570 | 979 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.837 | 1.282 | 1.214 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 92.203 | 67.283 | 36.414 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 26.354 | 25.507 | 314 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 517 | 266 | 417 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 64 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 46.570 | 18.774 | 20.064 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 167 | 33 | 167 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.277 | 589 | 560 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 31.136 | 13.356 | 14.270 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 21 | 20 | 20 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 10.809 | 4.624 | 4.917 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 72 | 39 | 36 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 166 | 17 | 23 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 96 | 31 | 31 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 3 | 0 | 3 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 42 | 14 | 14 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.783 | 51 | 23 |
| RESTO | 39.205 | 16.198 | 23.786 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.090 | 436 | 650 |
| Cambio criterios contables | 1.249 | 352 | 337 |
| Operaciones a plazos | 10.398 | 2.611 | 8.850 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 69 | 69 | 69 |
| Revalorizaciones contables | 46 | 7 | 7 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 297 | 0 | 297 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 593 | 129 | 202 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.472 | 489 | 500 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 94 | 86 | 67 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 2 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 51 | 41 | 16 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 255 | 176 | 30 |
| Por otras correcciones al resultado | 23.589 | 11.800 | 12.759 |
| D I S M I N U C I O N E S | 416.144 | 315.397 | 143.673 |
| Impuesto sobre Sociedades | 62.105 | 7.312 | 2.831 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 59 | 59 | 0 |
| Disminuciones diversas | 353.979 | 308.027 | 140.842 |
| Amortizaciones | 33.858 | 31.196 | 24.841 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.479 | 1.193 | 833 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 143 | 143 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 909 | 890 | 507 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 478 | 478 | 478 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.606 | 1.606 | 1.405 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 75 | 75 | 75 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.656 | 9.586 | 7.032 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.141 | 17.044 | 14.434 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 370 | 180 | 74 |
| Provisiones o deterioros | 30.786 | 26.846 | 6.836 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 198 | 112 | 99 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.536 | 1.532 | 1.009 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.061 | 1.039 | 737 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.420 | 2.857 | 2.788 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 27 | 27 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 11.030 | 11.030 | 2.118 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 27 | 26 | 27 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.460 | 10.195 | 32 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 76.473 | 65.793 | 36.044 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 48.765 | 46.486 | 27.092 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 89 | 89 | 89 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.038 | 1.038 | 909 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 166 | 93 | 93 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.472 | 15.223 | 6.945 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 992 | 992 | 631 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.517 | 1.504 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 7.953 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 481 | 369 | 286 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 174.946 | 151.310 | 55.407 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 425 | 344 | 97 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 131 | 115 | 113 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.764 | 1.763 | 1.763 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.717 | 1.717 | 308 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.124 | 3.316 | 2.681 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 111.678 | 89.692 | 37.221 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 79 | 78 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 16.670 | 16.660 | 2.621 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 27.888 | 27.240 | 361 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.146 | 6.146 | 6.146 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.275 | 4.241 | 4.094 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 50 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.048 | 2.046 | 29 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 205 | 205 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 25 | 25 | 25 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.818 | 1.815 | 2 |
| RESTO | 35.868 | 30.836 | 17.685 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.409 | 1.152 | 506 |
| Cambio criterios contables | 1.140 | 205 | 171 |
| Operaciones a plazos | 13.862 | 13.862 | 4.788 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4 | 4 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 10 | 5 | 5 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 332 | 78 | 12 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 101 | 101 | 23 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.758 | 2.584 | 2.496 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.108 | 1.108 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 15.125 | 11.720 | 9.663 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.078.807 | 1.580.619 | 1.456.825 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 245.104 | 242.110 | 88.682 |
| Base imponible positiva | 1.339.148 | 1.326.780 | 1.339.148 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
