Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 324.644 | 152.142 | 106.943 |
| Resultado Contable | 5.129.226 | 10.827.575 | 8.608.907 |
| A U M E N T O S | 4.952.055 | 3.134.050 | 3.051.464 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.437.997 | 2.335.919 | 2.203.299 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 305 | 47 | 119 |
| Aumentos diversos | 2.513.754 | 798.084 | 848.047 |
 Amortizaciones | 83.038 | 59.857 | 55.743 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 31.760 | 21.216 | 21.736 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.581 | 1.426 | 1.187 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 105 | 105 | 93 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.130 | 1.027 | 86 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.491 | 1.103 | 1.054 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 898 | 676 | 739 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.216 | 5.504 | 4.642 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.589 | 2.958 | 2.457 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.032 | 11.160 | 10.897 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.236 | 14.682 | 12.852 |
| Provisiones o deterioros | 851.846 | 83.361 | 150.693 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.742 | 1.437 | 1.643 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 108.354 | 28.128 | 36.373 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15.383 | 1.035 | 5.517 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 117.062 | 5.676 | 7.658 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 415.722 | 21.074 | 28.994 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 21.918 | 2.920 | 4.686 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 219 | 217 | 3 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 101.624 | 9.821 | 43.497 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.081 | 855 | 946 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.111 | 259 | 129 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 65.629 | 11.940 | 21.246 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 40.781 | 11.058 | 16.065 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 31.671 | 6.370 | 14.351 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 87 | 41 | 41 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.271 | 316 | 152 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.147 | 1.147 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.606 | 3.184 | 1.521 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 386.260 | 248.962 | 155.630 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.508 | 3.582 | 4.148 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 418 | 418 | 51 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.422 | 3.569 | 3.482 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.385 | 1.130 | 1.108 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 19.238 | 7.820 | 17.192 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 27.044 | 22.104 | 18.312 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 87.824 | 63.679 | 50.515 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 892 | 586 | 631 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 177.463 | 124.941 | 3.930 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 50.437 | 11.530 | 46.658 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 9.629 | 9.603 | 9.603 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 476.911 | 144.187 | 160.658 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.633 | 215 | 220 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 11.985 | 5.541 | 6.601 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 219.080 | 86.707 | 91.948 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 166 | 137 | 140 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 92.770 | 38.803 | 42.588 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 746 | 290 | 301 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 32 | 31 | 31 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.913 | 889 | 2.638 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 84 | 3 | 71 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 197 | 9 | 9 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 17 | 17 | 17 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.303 | 142 | 2.271 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 140.987 | 11.403 | 13.824 |
| RESTO | 674.916 | 250.659 | 309.257 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 74.108 | 36.114 | 43.528 |
| Cambio criterios contables | 14.449 | 2.677 | 8.454 |
| Operaciones a plazos | 91.518 | 43.940 | 78.363 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 35.645 | 17.475 | 3.551 |
| Revalorizaciones contables | 5.297 | 1.274 | 4.703 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.485 | 75 | 535 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 37.563 | 15.362 | 32.638 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.540 | 2.941 | 6.013 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 49.671 | 17.310 | 24.429 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 3.192 | 3.045 | 2.709 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 166 | 149 | 85 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.952 | 1.396 | 1.725 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.901 | 5.952 | 5.914 |
| Por otras correcciones al resultado | 340.429 | 102.949 | 96.610 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.510.847 | 2.757.152 | 1.631.790 |
| Impuesto sobre Sociedades | 444.250 | 57.798 | 13.259 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 349 | 318 | 173 |
| Disminuciones diversas | 3.066.248 | 2.699.037 | 1.618.358 |
| Amortizaciones | 84.333 | 75.107 | 57.815 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.471 | 10.388 | 8.067 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 538 | 195 | 138 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 19 | 19 | 16 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.713 | 1.713 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.422 | 1.390 | 1.136 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 654 | 654 | 631 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.203 | 4.143 | 2.831 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.181 | 1.045 | 914 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.064 | 19.825 | 15.553 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 36.092 | 31.973 | 25.710 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.976 | 3.761 | 2.820 |
| Provisiones o deterioros | 328.498 | 258.995 | 69.744 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 25.892 | 21.958 | 6.433 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 39.012 | 32.837 | 13.881 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 983 | 945 | 768 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 71.438 | 54.802 | 5.409 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 95.310 | 87.232 | 26.092 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.326 | 2.782 | 1.349 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 33.082 | 19.323 | 9.087 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 516 | 516 | 462 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 87 | 87 | 87 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 58.850 | 38.512 | 6.175 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.548.517 | 1.528.098 | 1.071.900 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 957.031 | 944.145 | 634.049 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 29.241 | 28.765 | 8.104 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 89.193 | 85.505 | 79.646 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 6.286 | 6.286 | 5.279 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 416.099 | 413.169 | 311.821 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.012 | 9.012 | 5.138 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 30.484 | 30.464 | 22.913 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 377 | 377 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.941 | 8.523 | 3.231 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.853 | 1.853 | 1.720 |
| Regímenes especiales | 551.868 | 478.342 | 258.300 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.013 | 4.336 | 2.714 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8 | 7 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14.555 | 12.073 | 4.252 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 26.942 | 26.332 | 24.668 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 177 | 177 | 158 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 51.657 | 51.297 | 31.826 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.464 | 26.599 | 19.359 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 97.324 | 81.393 | 52.705 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 252 | 131 | 32 |
| Montes vecinales en mano común | 1.759 | 1.617 | 38 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 205.203 | 156.894 | 5.612 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 116.180 | 116.162 | 115.637 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.209 | 1.197 | 1.172 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 105 | 105 | 105 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 21 | 21 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 65.499 | 44.291 | 12.207 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.555 | 2.266 | 2.236 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 41 | 18 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 62.902 | 42.007 | 9.964 |
| RESTO | 487.534 | 314.203 | 148.392 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 65.888 | 45.261 | 23.199 |
| Cambio criterios contables | 29.716 | 7.953 | 2.105 |
| Operaciones a plazos | 112.268 | 103.523 | 74.337 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 23.148 | 22.710 | 164 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.579 | 1.365 | 708 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4 | 3 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 13.116 | 12.342 | 8.978 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.024 | 3.956 | 744 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 66 | 66 | 66 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 121.953 | 24.732 | 1.910 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 390 | 390 | 72 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 185 | 177 | 176 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.066 | 2.066 | 1.832 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.150 | 1.150 | 1.150 |
| Por otras correcciones al resultado | 111.980 | 88.507 | 32.951 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.568.652 | 11.202.177 | 10.028.270 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.513.509 | 2.392.794 | 893.315 |
| Base imponible positiva | 9.005.980 | 8.861.017 | 9.005.980 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
