Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	24.013	13.491	11.190
Resultado Contable	843.294	1.411.483	1.120.843
A U M E N T O S	746.697	251.235	265.345
Impuesto sobre Sociedades	192.371	175.911	175.396
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	33	33	33
Aumentos diversos	554.293	75.291	89.916
Amortizaciones	5.842	3.223	3.859
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.238	653	1.057
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.539	1.573	1.831
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	87	87	87
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	11	11	5
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	45	42	42
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	25	25	22
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	194	192	192
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	294	269	242
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	408	370	379
Provisiones o deterioros	319.260	21.727	23.737
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	177	51	47
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	59.740	1.947	3.059
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	305	156	156
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	10.841	285	696
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	200.959	3.030	2.419
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	8.324	1.285	1.586
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	27.154	9.461	8.713
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	156	71	71
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	180	180	162
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	11.424	5.259	6.830
Exenciones (art. 21 y art. 22)	7.135	3.055	3.172
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	4.677	739	3.165
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.274	2.274	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	3	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	182	42	8
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	43.981	4.913	3.187
Utes, ajustes art.45.1 LIS	5	5	5
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	42	42	42
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	69	64	67
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	10.620	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	2.861	0	1.228
Arrendamiento financiero: régimen especial	211	162	185
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	345	345	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	22.660	3.657	1.025
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	73	40	38
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	221	203	0
Por reserva para inversiones en Canarias	604	395	597
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	6.270	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	37.213	13.839	14.816
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	54	54	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.885	503	560
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	17.324	6.998	7.658
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	16	16	16
Gastos por donativos y liberalidades	6.712	4.794	4.774
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	65	36	45
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	843	388	388
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	892	416	676
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	7.218	635	635
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.203	0	64
RESTO	140.862	28.533	41.144
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	3.733	3.356	2.140
Cambio criterios contables	447	68	70
Operaciones a plazos	12.682	5.609	12.044
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	3	3	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	20	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	3.249	3.165	3.249
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	5.961	213	5.824
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	51.894	8.528	8.530
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	549	548	104
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	27	27	27
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	110	30	30
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	37	34	0
Por otras correcciones al resultado	62.150	6.952	9.127
D I S M I N U C I O N E S	1.016.784	863.366	599.638
Impuesto sobre Sociedades	24.245	5.112	979
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	6	6	6
Disminuciones diversas	992.533	858.248	598.653
Amortizaciones	1.966	1.471	1.384
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	239	203	210
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	68	46	25
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	305	305	305
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	62	62	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	32	31	32
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	88	88	88
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	369	366	356
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	750	342	331
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	53	28	37
Provisiones o deterioros	123.944	64.766	33.164
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	332	332	25
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	10.098	8.789	2.512
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	26	26	26
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	3.496	3.493	31
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	65.841	9.797	2.147
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	10.049	9.428	9.352
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	50	50	50
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	31.135	30.852	17.533
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	55	39	39
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	146	146	146
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.717	1.814	1.304
Exenciones (art. 21 y art. 22)	762.213	750.405	549.157
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	390.990	382.998	285.219
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	84.013	83.958	72.319
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	18.347	18.319	11.228
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	21.485	19.044	18.672
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	218.721	218.510	147.636
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	7.601	7.601	493
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	17.487	17.487	13.575
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	866	118	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.688	2.354	0
Exención transmisión bienes inmuebles	15	15	15
Regímenes especiales	44.816	29.672	7.217
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.813	1.813	1.813
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	21.604	10.835	683
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	4.417	2.785	810
Arrendamiento financiero: régimen especial	124	101	95
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	7.031	6.808	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	6.980	4.494	1.268
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2	2	2
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	280	270	0
Por reserva para inversiones en Canarias	2.489	2.489	2.471
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	75	75	75
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.690	1.649	82
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.163	1.163	49
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	527	486	33
RESTO	57.904	10.284	7.649
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	3.167	1.383	1.230
Cambio criterios contables	218	111	101
Operaciones a plazos	4.467	4.467	3.881
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	5	5	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	2	2	2
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	10	0	10
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	262	262	247
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	135	135	134
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	158	158	158
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	3	3	3
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.217	1.217	1.217
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	48.260	2.542	667
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	573.118	799.268	786.550
Compensaciones de B.I. negativas	100.404	95.964	41.885
Base imponible positiva	737.289	724.203	737.289

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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