Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 216.857 | 117.226 | 87.586 |
| Resultado Contable | 6.372.157 | 9.339.102 | 7.451.657 |
| A U M E N T O S | 4.025.374 | 2.624.321 | 2.059.090 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.411.516 | 1.350.120 | 1.275.281 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.726 | 919 | 893 |
| Aumentos diversos | 2.612.132 | 1.273.282 | 782.916 |
 Amortizaciones | 72.720 | 52.583 | 47.700 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.016 | 8.717 | 7.303 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.084 | 6.157 | 5.693 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.787 | 1.682 | 1.623 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.915 | 5.904 | 4.990 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.348 | 1.194 | 1.130 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 407 | 105 | 345 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.188 | 1.339 | 1.676 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.188 | 1.044 | 1.004 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 16.665 | 13.451 | 12.050 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.122 | 12.991 | 11.885 |
| Provisiones o deterioros | 763.194 | 238.957 | 166.652 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 65.595 | 289 | 147 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 26.356 | 7.822 | 8.244 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11.174 | 1.074 | 1.594 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 23.283 | 2.104 | 3.599 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 294.978 | 153.423 | 81.254 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 59.596 | 1.795 | 3.651 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.075 | 1.075 | 1.060 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 231.535 | 49.222 | 44.398 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 313 | 172 | 157 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.076 | 951 | 1.622 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 47.214 | 21.030 | 20.926 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 89.886 | 16.642 | 15.499 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 32.133 | 9.025 | 7.392 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 40.524 | 873 | 1.169 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10.610 | 5.253 | 3.134 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.615 | 1.487 | 3.800 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.064.051 | 685.676 | 273.804 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.355 | 2.319 | 2.000 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 17 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 46 | 44 | 44 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.727 | 5.567 | 5.621 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.824 | 1.344 | 1.295 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.149 | 6.498 | 4.813 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 79.130 | 50.107 | 33.735 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 18 | 18 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 643.871 | 377.461 | 182.575 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.612 | 0 | 2.612 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.897 | 7.135 | 875 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 301.021 | 231.127 | 33.188 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.382 | 4.050 | 7.040 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.988 | 1 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 14 | 5 | 5 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 275.181 | 133.551 | 116.958 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.136 | 300 | 330 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.438 | 2.678 | 2.249 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 119.606 | 57.649 | 60.435 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 143 | 77 | 70 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 111.336 | 67.309 | 51.184 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 484 | 327 | 391 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.804 | 1.632 | 887 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 30 | 22 | 11 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 73 | 30 | 30 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 46 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 551 | 127 | 188 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 28.532 | 3.398 | 1.182 |
| RESTO | 347.100 | 145.873 | 162.303 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 19.395 | 11.767 | 13.147 |
| Cambio criterios contables | 6.108 | 2.339 | 2.035 |
| Operaciones a plazos | 38.469 | 21.870 | 26.322 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.911 | 2.157 | 1.619 |
| Revalorizaciones contables | 1.369 | 451 | 51 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 67 | 67 | 10 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.708 | 2.552 | 5.732 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.796 | 3.661 | 2.902 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 48.294 | 35.848 | 29.818 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 10.490 | 9.495 | 8.116 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 832 | 804 | 711 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.771 | 761 | 1.009 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 685 | 414 | 410 |
| Por otras correcciones al resultado | 199.204 | 53.686 | 70.422 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.685.329 | 5.681.324 | 3.575.049 |
| Impuesto sobre Sociedades | 303.723 | 70.479 | 26.275 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.169 | 1.150 | 447 |
| Disminuciones diversas | 6.380.438 | 5.609.695 | 3.548.327 |
| Amortizaciones | 56.588 | 51.027 | 37.290 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.841 | 3.273 | 2.102 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 990 | 157 | 109 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 583 | 522 | 158 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.855 | 5.687 | 3.419 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.400 | 1.394 | 1.358 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 355 | 345 | 343 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.137 | 2.133 | 1.960 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 134 | 134 | 134 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.982 | 17.691 | 12.941 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.077 | 17.980 | 13.676 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.234 | 1.710 | 1.090 |
| Provisiones o deterioros | 417.515 | 330.541 | 70.027 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.916 | 10.015 | 3.659 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 41.842 | 13.688 | 4.780 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.494 | 1.494 | 1.394 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.052 | 4.346 | 3.624 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 243.349 | 217.066 | 37.169 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.824 | 3.675 | 895 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 76.762 | 61.913 | 7.668 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.655 | 2.576 | 572 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 419 | 419 | 383 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 19.203 | 15.348 | 9.883 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.094.549 | 4.024.297 | 2.889.134 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.147.897 | 2.105.030 | 1.450.418 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 209.295 | 197.000 | 143.124 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 129.051 | 128.293 | 99.544 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 8.390 | 8.344 | 2.608 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.429.923 | 1.418.214 | 1.108.890 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 58.960 | 58.346 | 36.139 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 51.044 | 50.924 | 38.073 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 412 | 412 | 186 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 59.577 | 57.734 | 10.151 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.508.739 | 957.916 | 382.994 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.160 | 2.349 | 1.238 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 9 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.282 | 5.230 | 4.803 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 13.361 | 12.698 | 10.137 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 7 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 94.743 | 93.878 | 57.464 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 266.420 | 33.158 | 9.467 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 3.772 | 3.772 | 582 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 692.182 | 441.697 | 198.272 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.891 | 194 | 3.891 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.530 | 10.555 | 623 |
| Montes vecinales en mano común | 247 | 247 | 168 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 351.597 | 291.614 | 34.716 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 59.880 | 59.870 | 59.001 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.659 | 2.656 | 2.631 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.232 | 7.213 | 3.466 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.206 | 2.147 | 210 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.277 | 1.277 | 1.277 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 110 | 110 | 84 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.639 | 3.678 | 1.895 |
| RESTO | 292.814 | 238.702 | 165.416 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 41.241 | 37.247 | 29.353 |
| Cambio criterios contables | 5.213 | 3.627 | 2.040 |
| Operaciones a plazos | 57.757 | 57.670 | 40.500 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 70 | 70 | 5 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.108 | 568 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5.571 | 5.553 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 44.243 | 6.936 | 6.890 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.140 | 2.088 | 608 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 76.791 | 74.700 | 47.312 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 6.438 | 6.438 | 5.603 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 107 | 86 | 83 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 995 | 995 | 441 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 21 | 10 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 51.119 | 42.715 | 32.576 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.714.216 | 6.282.436 | 5.938.085 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.070.320 | 1.028.345 | 414.503 |
| Base imponible positiva | 5.444.309 | 5.391.698 | 5.444.309 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
