Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.278 | 1.009 | 874 |
| Resultado Contable | 3.215.083 | 3.967.230 | 2.315.334 |
| A U M E N T O S | 1.563.918 | 1.189.040 | 765.589 |
| Impuesto sobre Sociedades | 763.469 | 749.250 | 463.563 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 800.449 | 439.790 | 302.025 |
 Amortizaciones | 18.171 | 11.796 | 12.602 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.087 | 1.066 | 1.356 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.633 | 10.285 | 10.821 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 87 | 87 | 87 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 26 | 24 | 24 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 8 | 8 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 140 | 140 | 119 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 176 | 176 | 176 |
| Provisiones o deterioros | 564.498 | 257.767 | 179.289 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.363 | 46 | 1.356 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 53.396 | 8.880 | 8.516 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 328 | 45 | 24 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.660 | 2.021 | 537 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 189.739 | 45.114 | 59.421 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.901 | 7 | 7 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 137.791 | 59.463 | 49.247 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.316 | 10.163 | 6.524 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 160.973 | 131.998 | 53.627 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 75.047 | 65.763 | 13.850 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.474 | 6.986 | 6.514 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.243 | 5.243 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 56.331 | 53.535 | 7.336 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 21.618 | 15.713 | 6.521 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 51 | 51 | 42 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 543 | 55 | 32 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 98 | 70 | 90 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 4.269 | 4.269 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.901 | 7.846 | 4.550 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 133 | 133 | 23 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.840 | 2.972 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.480 | 13 | 1.480 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 303 | 303 | 303 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 47.360 | 29.529 | 26.673 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.891 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.850 | 2.790 | 2.921 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 12.055 | 9.704 | 9.673 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.900 | 13.937 | 13.500 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 15 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 134 | 27 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 94 | 94 | 94 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 412 | 412 | 412 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.005 | 2.561 | 68 |
| RESTO | 73.755 | 59.222 | 63.090 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.730 | 7.635 | 7.484 |
| Cambio criterios contables | 2.253 | 1.231 | 1.231 |
| Operaciones a plazos | 1.245 | 6 | 646 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.469 | 8.550 | 10.388 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 190 | 190 | 190 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 32.202 | 32.202 | 32.202 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 860 | 689 | 437 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.786 | 1.786 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 157 | 157 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.865 | 6.776 | 10.512 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.986.912 | 3.714.379 | 1.255.863 |
| Impuesto sobre Sociedades | 219.392 | 84.755 | 3.088 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 39 | 39 | 39 |
| Disminuciones diversas | 3.767.481 | 3.629.586 | 1.252.737 |
| Amortizaciones | 10.590 | 7.422 | 2.807 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.820 | 630 | 506 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.684 | 4.684 | 942 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 305 | 305 | 305 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 13 | 13 | 13 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 37 | 37 | 27 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 34 | 34 | 34 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.696 | 1.718 | 979 |
| Provisiones o deterioros | 490.131 | 383.191 | 66.080 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.616 | 8.616 | 16 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 103.180 | 29.309 | 15.409 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.828 | 4.056 | 317 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 81.399 | 81.183 | 8.130 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 964 | 443 | 443 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 19.660 | 12.187 | 1.433 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.274 | 11.271 | 3.515 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 251.157 | 236.072 | 36.764 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.514.544 | 2.496.936 | 864.659 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.132.288 | 1.117.460 | 540.427 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 408.649 | 406.693 | 174.554 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.052 | 2.964 | 2.394 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 644 | 644 | 22 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 156.135 | 155.989 | 126.719 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 387 | 387 | 387 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10 | 10 | 10 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 813.378 | 812.790 | 20.147 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 301.701 | 298.025 | 6.406 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32 | 32 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.844 | 1.844 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.936 | 6.936 | 1.070 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.528 | 10.523 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 732 | 732 | 31 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 77 | 69 | 44 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 263.420 | 263.420 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.950 | 8.927 | 5.187 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.110 | 5.469 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 25 | 25 | 25 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 49 | 49 | 49 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 29.625 | 26.521 | 5.773 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 91 | 91 | 91 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 29.534 | 26.429 | 5.682 |
| RESTO | 420.891 | 417.491 | 307.011 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 39.587 | 37.791 | 6.382 |
| Cambio criterios contables | 1.347 | 1.218 | 0 |
| Operaciones a plazos | 96 | 0 | 96 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 321 | 321 | 321 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.022 | 3.846 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 291 | 15 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 27.736 | 26.946 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 347.490 | 347.353 | 300.203 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 788.457 | 1.439.375 | 1.825.530 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 61.080 | 58.592 | 40.679 |
| Base imponible positiva | 1.780.413 | 1.759.437 | 1.780.413 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
