Determinación da cota íntegra (páxina 14 do modelo 200)
Regulación: Artigo 23 LIS
A cota íntegra das sociedades cooperativas é a suma alxébrica das cantidades resultantes de aplicar á base impoñible (positiva ou negativa) desagregada nos resultados cooperativos e extracooperativos, os tipos de gravame correspondentes, cando a devandita suma resulte positiva.
O importe da cota íntegra consignarase no recadro [00562] «Cota íntegra» da páxina 14 do modelo 200, e será o resultado da seguinte operación:
[00562] = [00560] + [00210] - [00480] + [00408] - [01037]- [00561]
O importe do recadro [00562] non poderá ser negativo en ningún caso.
Se o recadro [00562] resultase igual a cero, consignarase tamén «cero» nos recadros [00582] «Cota íntegra axustada positiva» e [00592] «Cota líquida positiva» da páxina 14 do modelo 200, pasando directamente a cubrir, se é o caso, os recadros correspondentes ás retencións do exercicio (recadros [01785] a [01799]) ata determinar a cantidade resultante da liquidación (recadros [00621] e, se é o caso [00622] relativas ao «Líquido a ingresar ou a devolver» da páxina 14 bis do modelo 200).
Nos apartados seguintes, detállase como deben calcular a cota íntegra (recadro [00562]) as sociedades cooperativas:
- Cota íntegra previa
- Perdas por deterioración do artigo 13.1 da LIS e provisións e gastos (artigos 14.1 e 14.2 da LIS) aos que se refire o artigo 11.12 da LIS (convertida en cota)
- Aplicación do límite do artigo 11.12 da LIS ás perdas por deterioración do artigo 13.1 LIS e ás provisións e gastos dos artigos 14.1 e 14.2 da LIS
- Rendas correspondentes a quitacións por acordo con acredores non vinculados de cooperativas (a nivel de cota) (Disposición adicional oitava Lei 20/1990)
- Rendas correspondentes á reversión de deterioracións cooperativos (a nivel cota) (Disposición transitoria 16ª.8 da LIS)
- Compensación de cotas por perdas de cooperativas
- Reserva de nivelamento convertido en cotas
- Cota íntegra previa despois da reserva de nivelamento