Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Industria
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Grandes
Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 5.257 | 4.469 | 4.051 |
| Resultado contable | 15.410.193 | 19.275.829 | 16.553.685 |
| A U M E N T O S | 14.210.123 | 10.529.739 | 12.044.283 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.872.691 | 4.714.302 | 4.737.319 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 437 | 437 | 427 |
 Aumentos diversos | 9.336.995 | 5.815.000 | 7.306.538 |
 Cambio criterios contables | 15.666 | 15.052 | 14.457 |
| Operaciones a plazos | 20.433 | 20.115 | 17.992 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 8.552 | 6.392 | 6.920 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 4.557 | 1.059 | 1.059 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 66.196 | 24.659 | 10.511 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 130.410 | 113.118 | 109.636 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 518.351 | 446.385 | 439.359 |
| Amort. inmovilizado I+D | 28.372 | 24.031 | 24.323 |
| Libertad amort.gastos I+D | 70.614 | 65.969 | 52.670 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 8.000 | 6.908 | 5.503 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 6.539 | 5.990 | 5.937 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 327.926 | 277.106 | 274.326 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 247.363 | 239.126 | 239.440 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 249.674 | 237.329 | 235.843 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 136.196 | 93.981 | 95.724 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 29.876 | 22.409 | 22.200 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 427.174 | 85.348 | 131.581 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 1.845.497 | 236.288 | 1.579.700 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 163.252 | 148.879 | 152.145 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 531.049 | 404.853 | 461.988 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 33.024 | 24.293 | 24.281 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 3.259 | 139 | 2.510 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 108.032 | 87.639 | 86.646 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.587.094 | 2.101.435 | 2.036.230 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 20.883 | 7.448 | 7.266 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 109.999 | 104.685 | 100.973 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 102 | 102 | 102 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 23.753 | 3.511 | 15.049 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.017 | 764 | 764 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 596.074 | 469.884 | 476.889 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 72 | 56 | 56 |
| Otros gastos no deducibles | 207.051 | 134.932 | 162.085 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 111.531 | 9.390 | 12.625 |
| Revalorizaciones contables | 3.690 | 3.582 | 3.544 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8.596 | 686 | 686 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 12.656 | 12.622 | 12.622 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 155.383 | 153.125 | 149.918 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 82.654 | 13.062 | 12.814 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.813 | 18.458 | 19.951 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9.602 | 538 | 496 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.796 | 5.357 | 5.391 |
| Agrupa.interés económico | 15.118 | 12.825 | 2.894 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.436 | 342 | 1.436 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 7.067 | 6.301 | 7.067 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 8.202 | 5.687 | 6.157 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 1.427 | 1.129 | 1.009 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 4.623 | 4.623 | 4.623 |
| Pymes: libertad amortización | 4.812 | 4.448 | 4.327 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 3.993 | 3.853 | 3.594 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 23 | 23 | 23 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 60.267 | 50.518 | 49.647 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 8.240 | 8.240 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 0 | 0 | 0 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.760 | 9.094 | 8.566 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.073 | 12.073 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 117 | 117 | 117 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.685 | 2.685 | 2.685 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 142 | 142 | 142 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.008 | 9.687 | 9.656 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 15.280 | 2.830 | 2.830 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8.171 | 8.171 | 7.307 |
| Por otras correcciones al resultado | 217.775 | 45.507 | 182.244 |
| D I S M I N U C I O N E S | 11.233.221 | 9.747.345 | 8.071.964 |
| Impuesto sobre Sociedades | 560.429 | 210.768 | 130.945 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.747 | 5.747 | 1.311 |
| Disminuciones diversas | 10.667.045 | 9.530.830 | 7.939.708 |
| Cambio criterios contables | 19.437 | 16.933 | 16.225 |
| Operaciones a plazos | 54.547 | 54.547 | 47.413 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 32.655 | 8.501 | 4.072 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 4.712 | 2.134 | 640 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.014 | 16.014 | 29 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 267.358 | 253.862 | 185.902 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 118.035 | 88.187 | 84.992 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 440.087 | 375.875 | 361.653 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 83.681 | 58.609 | 55.478 |
| Amort. inmovilizado I+D | 18.487 | 17.537 | 16.775 |
| Libertad amort.gastos I+D | 86.651 | 84.523 | 69.687 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 431 | 431 | 431 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 154 | 140 | 140 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 3.582 | 3.582 | 3.010 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 10.247 | 10.247 | 4.501 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 120.812 | 106.640 | 90.951 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 15.045 | 14.367 | 13.911 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 112.606 | 96.707 | 71.005 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 611.437 | 588.189 | 558.444 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 2.876 | 2.846 | 2.846 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 33.402 | 28.928 | 28.892 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 24.933 | 20.699 | 18.616 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 2.738 | 2.728 | 2.725 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 133.798 | 119.537 | 114.194 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.394.064 | 2.079.408 | 1.799.024 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 20 | 20 | 20 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 190.014 | 103.324 | 137.657 |
| Revalorizaciones contables | 3.237 | 3.204 | 2.821 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 10.182 | 10.182 | 1.296 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.167 | 2.167 | 2.167 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 24.861 | 22.331 | 22.254 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 5.011.162 | 4.613.385 | 3.598.062 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 66.032 | 53.044 | 47.103 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 56.106 | 56.039 | 51.350 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 77.505 | 77.496 | 41.669 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 52.714 | 52.623 | 33.749 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 116 | 101 | 116 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 12.754 | 9.569 | 9.154 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 11.933 | 11.791 | 11.196 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 2.540 | 2.540 | 2.540 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 7.607 | 7.607 | 6.516 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 6.010 | 5.956 | 5.107 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 29 | 29 | 29 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 42.448 | 38.046 | 32.801 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 154.295 | 154.295 | 154.295 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 117 | 117 | 79 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.227 | 12.227 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 11.503 | 11.425 | 11.375 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 14.880 | 14.880 | 14.880 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 447 | 447 | 447 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 130.653 | 126.479 | 106.653 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.940 | 8.940 | 8.940 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 14.766 | 14.766 | 14.766 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 273 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 133.714 | 66.622 | 71.104 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 18.211.754 | 19.896.884 | 20.388.131 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.266.998 | 1.200.872 | 1.055.102 |
| Base imponible positiva | 18.956.534 | 18.712.264 | 18.956.534 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
