Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Grandes
Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 9.989 | 8.645 | 7.848 |
| Resultado contable | 24.020.255 | 26.709.826 | 20.925.605 |
| A U M E N T O S | 15.199.108 | 12.474.380 | 11.660.918 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.520.964 | 5.322.820 | 5.181.600 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 12.087 | 11.944 | 12.087 |
 Aumentos diversos | 9.666.056 | 7.139.616 | 6.467.231 |
 Cambio criterios contables | 16.968 | 13.164 | 16.541 |
| Operaciones a plazos | 293.804 | 287.353 | 288.584 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 8.050 | 5.749 | 7.430 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 3.833 | 2.251 | 1.932 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.414 | 7.437 | 7.455 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 105.434 | 93.359 | 78.251 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 289.322 | 221.356 | 219.750 |
| Amort. inmovilizado I+D | 1.897 | 1.326 | 1.326 |
| Libertad amort.gastos I+D | 7.692 | 3.877 | 3.842 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 4.290 | 3.902 | 3.792 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 12.630 | 10.482 | 10.482 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 394.382 | 287.765 | 225.187 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 133.239 | 128.096 | 128.538 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 173.178 | 165.255 | 153.706 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 428.329 | 257.119 | 270.213 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 70.923 | 58.966 | 16.471 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 392.361 | 230.954 | 177.946 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 1.190.749 | 798.281 | 573.349 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 72.634 | 61.891 | 62.005 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 403.961 | 330.616 | 214.577 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 45.328 | 29.018 | 28.769 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 3.754 | 254 | 541 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 387.002 | 372.072 | 360.483 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.204.133 | 1.522.343 | 1.752.320 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 33.960 | 16.895 | 29.893 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 162.124 | 127.156 | 128.225 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.227 | 1.222 | 1.222 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.665 | 2.756 | 2.134 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.832 | 152 | 1.788 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 173.972 | 43.403 | 145.006 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 1.085 | 1.060 | 1.060 |
| Otros gastos no deducibles | 819.448 | 740.229 | 701.406 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 149.849 | 60.080 | 63.238 |
| Revalorizaciones contables | 848 | 722 | 611 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 53.566 | 53.536 | 51.664 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 34.653 | 15.042 | 32.255 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 60.448 | 19.944 | 53.352 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 35.428 | 24.471 | 16.526 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 196.159 | 24.482 | 23.820 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.915 | 3.860 | 3.852 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 12.315 | 8.241 | 6.778 |
| Agrupa.interés económico | 5.800 | 5.445 | 5.227 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 2.402 | 2.047 | 2.147 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 94 | 94 | 94 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 430 | 430 | 430 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 7.065 | 6.577 | 7.053 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 43.371 | 41.052 | 6.057 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 11.109 | 11.109 | 178 |
| Pymes: libertad amortización | 6.054 | 5.743 | 5.468 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 2.460 | 2.378 | 2.399 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 130 | 130 | 130 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 93.410 | 82.319 | 76.574 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 592.984 | 557.237 | 127.238 |
| Rég.entidades navieras | 114.271 | 114.271 | 114.271 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 30.294 | 29.859 | 21.697 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 62.856 | 43.142 | 19.714 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.502 | 14.855 | 14.613 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.615 | 2.615 | 2.615 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10 | 10 | 10 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.898 | 3.648 | 1.612 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.664 | 4.664 | 3.561 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 338 | 14 | 338 |
| Por otras correcciones al resultado | 265.501 | 175.839 | 189.481 |
| D I S M I N U C I O N E S | 20.082.846 | 18.272.687 | 10.679.297 |
| Impuesto sobre Sociedades | 626.064 | 325.839 | 120.923 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.918 | 5.918 | 5.918 |
| Disminuciones diversas | 19.450.864 | 17.940.930 | 10.552.457 |
| Cambio criterios contables | 29.972 | 12.134 | 11.928 |
| Operaciones a plazos | 392.745 | 377.277 | 375.949 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 21.642 | 20.386 | 11.972 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 85 | 80 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 53.184 | 53.184 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 265.968 | 254.856 | 76.969 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 174.193 | 142.592 | 135.028 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 534.394 | 458.741 | 407.714 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 75.242 | 61.884 | 33.397 |
| Amort. inmovilizado I+D | 543 | 543 | 543 |
| Libertad amort.gastos I+D | 8.762 | 8.761 | 8.761 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 532 | 532 | 532 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 448 | 448 | 448 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 50.395 | 50.395 | 50.395 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 9.535 | 9.209 | 6.103 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 441.966 | 305.009 | 199.505 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 49.685 | 46.289 | 7.097 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 200.927 | 118.458 | 58.359 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 637.797 | 514.683 | 388.953 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 57.077 | 56.891 | 11.360 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 18.970 | 18.047 | 15.932 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 507.511 | 486.641 | 491.237 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 397 | 397 | 397 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 325.707 | 314.534 | 276.168 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.281.729 | 1.699.854 | 1.721.438 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 4 | 4 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.795 | 1.753 | 1.795 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 157.361 | 116.301 | 78.899 |
| Revalorizaciones contables | 1.908 | 1.900 | 1.900 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 5.460 | 5.460 | 5.060 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.739 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 730.997 | 716.105 | 646.853 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 9.500.672 | 9.343.251 | 4.313.389 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 68.461 | 67.988 | 55.456 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 116.066 | 61.522 | 18.916 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 5.127 | 4.051 | 4.051 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 133.963 | 133.602 | 105.413 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 4.462 | 4.217 | 4.217 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 3.923 | 3.923 | 3.923 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 7 | 7 | 7 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 8.764 | 7.644 | 8.723 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8 | 8 | 8 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 15.328 | 14.165 | 4.932 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 13 | 13 | 6 |
| Pymes: libertad amortización | 11.038 | 11.038 | 9.508 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 3.942 | 3.844 | 3.779 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 140 | 140 | 140 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 106.084 | 96.034 | 81.181 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 390.483 | 390.483 | 39.788 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 865.249 | 829.511 | 216.060 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 164.513 | 164.513 | 164.513 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.973 | 10.973 | 18 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 73.846 | 54.379 | 19.468 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 20.114 | 19.993 | 19.707 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 192.808 | 192.808 | 189.239 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 4.785 | 4.785 | 4.785 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.333 | 1.333 | 1.333 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 73.565 | 58.333 | 42.944 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 429 | 429 | 12 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7.997 | 7.997 | 5.576 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 27 | 27 | 27 |
| Otras correcciones al resultado | 626.073 | 600.574 | 210.644 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 18.944.852 | 20.054.870 | 22.757.457 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.285.932 | 1.210.554 | 913.836 |
| Base imponible positiva | 21.473.659 | 20.587.414 | 21.473.659 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
