Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Grandes
Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 2.315 | 1.767 | 1.546 |
| Resultado contable | 8.138.940 | 19.110.666 | 9.485.932 |
| A U M E N T O S | 28.208.435 | 11.568.979 | 8.815.698 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.185.446 | 1.957.171 | 1.989.322 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 75.601 | 75.227 | 375 |
 Aumentos diversos | 25.947.388 | 9.536.581 | 6.826.002 |
 Cambio criterios contables | 12.094 | 8.839 | 12.016 |
| Operaciones a plazos | 483 | 284 | 284 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 21.878 | 9.853 | 6.580 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 4.077 | 4.000 | 76 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 81.748 | 15.171 | 26.223 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 117.397 | 101.319 | 98.438 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 408.683 | 356.499 | 388.066 |
| Amort. inmovilizado I+D | 8.193 | 6.832 | 6.496 |
| Libertad amort.gastos I+D | 15.329 | 8.265 | 8.388 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 919 | 703 | 667 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 672 | 672 | 670 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 339.150 | 253.267 | 272.450 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 20.719 | 15.418 | 17.512 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 57.398 | 43.996 | 33.820 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 2.001.211 | 341.132 | 247.091 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 359.076 | 9.239 | 10.184 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 356.681 | 63.653 | 144.069 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 7.303.647 | 2.125.286 | 1.119.372 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 113.783 | 98.163 | 52.490 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 1.795.550 | 1.369.821 | 924.109 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 103.267 | 69.347 | 65.976 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 311 | 41 | 41 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 96.825 | 72.670 | 35.363 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.555.910 | 1.134.373 | 1.045.661 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 34.593 | 16.292 | 30.107 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 91.437 | 66.602 | 35.977 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 35 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 9.075 | 8.058 | 4.253 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 707 | 0 | 707 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 1.092.470 | 375.205 | 130.032 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 2 | 2 | 2 |
| Otros gastos no deducibles | 4.389.794 | 163.175 | 277.436 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 705.124 | 115.335 | 118.113 |
| Revalorizaciones contables | 70 | 70 | 70 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 355.035 | 229.577 | 397 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.067 | 1.033 | 1.714 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 546.838 | 514.995 | 1.239 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 1.252.975 | 99.793 | 75.072 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 205.971 | 102.195 | 83.779 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.727 | 834 | 834 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 17.735 | 9.367 | 7.128 |
| Agrupa.interés económico | 6.878 | 5.325 | 5.768 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 20.811 | 17.888 | 14.977 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 125 | 0 | 125 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 322 | 322 | 214 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 30.969 | 30.223 | 26.796 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7 | 5 | 7 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 9.940 | 9.940 | 4.411 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 862 | 487 | 364 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 2.362 | 2.007 | 2.004 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 104.013 | 84.437 | 89.837 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.429.730 | 1.182.951 | 1.121.961 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15.032 | 14.344 | 2.849 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 297.722 | 208.781 | 72.162 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.865 | 1.612 | 1.612 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.522 | 6.522 | 5.734 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.599 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.237 | 124 | 1.002 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 914 | 914 | 760 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.061 | 561 | 561 |
| Por otras correcciones al resultado | 506.760 | 158.760 | 191.956 |
| D I S M I N U C I O N E S | 35.908.568 | 25.854.263 | 9.816.386 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.674.635 | 925.739 | 192.141 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.147 | 2.140 | 2.147 |
| Disminuciones diversas | 34.231.785 | 24.926.385 | 9.622.097 |
| Cambio criterios contables | 9.587 | 4.346 | 5.646 |
| Operaciones a plazos | 6.406 | 6.404 | 0 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 4.972 | 2.416 | 4.662 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 123 | 123 | 57 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.789 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 194.106 | 155.828 | 101.562 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 111.689 | 91.688 | 87.757 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 244.915 | 171.347 | 157.182 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 51.060 | 41.513 | 20.268 |
| Amort. inmovilizado I+D | 3.880 | 2.007 | 3.553 |
| Libertad amort.gastos I+D | 33.303 | 28.754 | 28.754 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 104 | 90 | 90 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 256 | 256 | 256 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 52.087 | 45.853 | 51.417 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 377.302 | 265.321 | 86.028 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 5.211 | 4.051 | 3.621 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 335.159 | 19.208 | 13.185 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 1.611.821 | 1.376.363 | 690.384 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 83.918 | 82.920 | 1.211 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 20.101 | 20.100 | 8.823 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 966.429 | 9.310 | 9.189 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 966 | 828 | 117 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 95.413 | 79.333 | 32.038 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.471.475 | 1.151.726 | 958.675 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 446.384 | 380.054 | 116.036 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 730 | 729 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.530 | 8.530 | 8.530 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 388 | 388 | 388 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23.716 | 9.343 | 7.579 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 22.852.948 | 16.554.088 | 4.752.554 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 563.651 | 532.145 | 325.739 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 301.827 | 291.754 | 278.348 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 118.481 | 106.464 | 102.391 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 50.054 | 49.369 | 30.871 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 21.077 | 19.661 | 12.116 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 8.927 | 8.927 | 8.927 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 161 | 161 | 82 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 34.638 | 33.093 | 29.060 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 40.918 | 21.624 | 19.756 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 15.000 | 15.000 | 15.000 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 729 | 729 | 729 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 1.468 | 1.457 | 1.457 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 23 | 23 | 23 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 58.658 | 56.983 | 24.508 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 88.111 | 85.129 | 54.451 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.454.841 | 1.219.929 | 1.154.740 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 2 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 312.023 | 228.680 | 76.184 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 22 | 22 | 22 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 17.181 | 17.181 | 17.181 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 39.373 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 806.713 | 798.278 | 7.122 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 623 | 602 | 602 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 14.813 | 14.813 | 14.813 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.547 | 2.444 | 2.390 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 604 | 604 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.263.553 | 908.393 | 296.024 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 260.581 | 4.540.531 | 8.436.015 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 965.008 | 410.429 | 342.082 |
| Base imponible positiva | 8.028.517 | 7.555.245 | 8.028.517 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
