Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector

Sector: Servicios a Empresas

Ajustes al resultado contable

Sociedades no financieras

Grandes

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2017

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
NUMERO	2.315	1.767	1.546
Resultado contable	8.138.940	19.110.666	9.485.932
A U M E N T O S	28.208.435	11.568.979	8.815.698
Impuesto sobre Sociedades	2.185.446	1.957.171	1.989.322
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	75.601	75.227	375
Aumentos diversos	25.947.388	9.536.581	6.826.002
Cambio criterios contables	12.094	8.839	12.016
Operaciones a plazos	483	284	284
Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales	21.878	9.853	6.580
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	4.077	4.000	76
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	81.748	15.171	26.223
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	117.397	101.319	98.438
Diferencias entre amortización contable y fiscal	408.683	356.499	388.066
Amort. inmovilizado I+D	8.193	6.832	6.496
Libertad amort.gastos I+D	15.329	8.265	8.388
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	919	703	667
Otros supuestos de libertad de amortización	672	672	670
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	339.150	253.267	272.450
Libertad amort.con mantenimiento empleo	20.719	15.418	17.512
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	57.398	43.996	33.820
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	2.001.211	341.132	247.091
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	359.076	9.239	10.184
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	356.681	63.653	144.069
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b	7.303.647	2.125.286	1.119.372
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2	113.783	98.163	52.490
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3	1.795.550	1.369.821	924.109
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	103.267	69.347	65.976
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	311	41	41
Provisiones y gastos por pensiones	96.825	72.670	35.363
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	1.555.910	1.134.373	1.045.661
Gastos no deducibles retribución fondos propios	34.593	16.292	30.107
Gastos por donativos y liberalidades	91.437	66.602	35.977
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	35	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	9.075	8.058	4.253
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	707	0	707
Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios	1.092.470	375.205	130.032
Pérdidas valor por criterio valor razonable	2	2	2
Otros gastos no deducibles	4.389.794	163.175	277.436
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	705.124	115.335	118.113
Revalorizaciones contables	70	70	70
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	355.035	229.577	397
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.067	1.033	1.714
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	546.838	514.995	1.239
Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS)	1.252.975	99.793	75.072
Exención por rentas en el extranjero art.22	205.971	102.195	83.779
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	1.727	834	834
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	17.735	9.367	7.128
Agrupa.interés económico	6.878	5.325	5.768
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	20.811	17.888	14.977
Rentas exentas de UTE en extranjero	125	0	125
UTE particip.en extranjero art.45.2	322	322	214
UTE, por criterios imputación temporal	30.969	30.223	26.796
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	7	5	7
Soc.y fondos capital-riesgo	0	0	0
Valor.bienes y derechos	9.940	9.940	4.411
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	0	0	0
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Pymes: libertad amortización	862	487	364
Pymes: amortiz.acelerada	2.362	2.007	2.004
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	104.013	84.437	89.837
Rég.fiscal valores extranjeros	0	0	0
Régimen ent.parcialmente exentas	1.429.730	1.182.951	1.121.961
Rég.entidades navieras	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	15.032	14.344	2.849
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	297.722	208.781	72.162
Por reserva para inversiones en Canarias	1.865	1.612	1.612
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	6.522	6.522	5.734
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	29.599	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.237	124	1.002
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	914	914	760
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1.061	561	561
Por otras correcciones al resultado	506.760	158.760	191.956
D I S M I N U C I O N E S	35.908.568	25.854.263	9.816.386
Impuesto sobre Sociedades	1.674.635	925.739	192.141
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	2.147	2.140	2.147
Disminuciones diversas	34.231.785	24.926.385	9.622.097
Cambio criterios contables	9.587	4.346	5.646
Operaciones a plazos	6.406	6.404	0
Reversión del deterioro valor patrimonial	4.972	2.416	4.662
Rentas negativas art.19.11 y 12	123	123	57
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.789	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	194.106	155.828	101.562
Diferencias entre amortización contable y fiscal	111.689	91.688	87.757
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	244.915	171.347	157.182
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	51.060	41.513	20.268
Amort. inmovilizado I+D	3.880	2.007	3.553
Libertad amort.gastos I+D	33.303	28.754	28.754
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	104	90	90
Otros supuestos de libertad de amortización	0	0	0
Libertad amort.con mantenimiento empleo	256	256	256
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	52.087	45.853	51.417
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	377.302	265.321	86.028
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	5.211	4.051	3.621
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	335.159	19.208	13.185
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b	1.611.821	1.376.363	690.384
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2	83.918	82.920	1.211
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3	20.101	20.100	8.823
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	966.429	9.310	9.189
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	966	828	117
Provisiones y gastos por pensiones	95.413	79.333	32.038
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	1.471.475	1.151.726	958.675
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	446.384	380.054	116.036
Revalorizaciones contables	0	0	0
Aplicación del valor normal de mercado	730	729	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	8.530	8.530	8.530
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	388	388	388
Efectos valoración contable diferente a fiscal	23.716	9.343	7.579
Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS)	22.852.948	16.554.088	4.752.554
Exención por rentas en el extranjero art.22	563.651	532.145	325.739
Reducción ingresos activos intangibles	301.827	291.754	278.348
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	118.481	106.464	102.391
Agrupa.interés económico y UTES	50.054	49.369	30.871
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	21.077	19.661	12.116
Rentas exentas de UTE en extranjero	8.927	8.927	8.927
UTE particip.en extranjero art.45.2	161	161	82
UTE, por criterios imputación temporal	34.638	33.093	29.060
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Soc.y fondos capital-riesgo	0	0	0
Valor.bienes y derechos	40.918	21.624	19.756
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	15.000	15.000	15.000
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Pymes: libertad amortización	729	729	729
Pymes: amortiz.acelerada	1.468	1.457	1.457
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	23	23	23
Arrendamiento financiero: régimen especial	58.658	56.983	24.508
Rég.fiscal valores extranjeros	88.111	85.129	54.451
Régimen ent.parcialmente exentas	1.454.841	1.219.929	1.154.740
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2	2	2
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	312.023	228.680	76.184
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	22	22	22
Por reserva para inversiones en Canarias	17.181	17.181	17.181
Exención transmisión bienes inmuebles	39.373	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	806.713	798.278	7.122
Reinversión de beneficios extraordinarios	623	602	602
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	14.813	14.813	14.813
Por correcciones entidades normativa foral	2.547	2.444	2.390
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	604	604	0
Otras correcciones al resultado	1.263.553	908.393	296.024
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	260.581	4.540.531	8.436.015
Compensaciones de B.I. negativas	965.008	410.429	342.082
Base imponible positiva	8.028.517	7.555.245	8.028.517

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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