Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 32.023 | 16.381 | 10.229 |
| RC | 3.127.862 | 13.148.589 | 8.083.488 |
| A U M E N T O S | 18.289.060 | 5.271.924 | 4.412.596 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.462.925 | 2.350.919 | 2.067.863 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 25.300 | 223 | 24.424 |
| Aumentos diversos | 15.800.834 | 2.920.781 | 2.320.309 |
 Amortizaciones | 1.097.334 | 782.777 | 709.016 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 405.196 | 185.008 | 190.141 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 221.309 | 199.271 | 188.832 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.151 | 1.151 | 1.151 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 520 | 517 | 517 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.365 | 2.896 | 2.846 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.238 | 4.461 | 4.481 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 181.597 | 159.796 | 117.071 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 240.427 | 200.849 | 189.576 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 131 | 52 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.673 | 3.261 | 2.950 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 34.727 | 25.514 | 11.452 |
| Provisiones o deterioros | 13.072.621 | 1.154.741 | 958.262 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 122.705 | 1.212 | 1.048 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 152.197 | 41.892 | 30.870 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.720 | 506 | 333 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.852.129 | 170.936 | 134.809 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 86.249 | 60.727 | 34.090 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 48.907 | 46.328 | 4.961 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 185.808 | 51.011 | 54.975 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 35.738 | 3.052 | 9.690 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 9.688.330 | 95.947 | 49.827 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 228 | 228 | 228 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 51.079 | 16.891 | 13.921 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 847.518 | 666.000 | 623.497 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 106.370 | 10.712 | 29.532 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.747 | 1.179 | 21 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 22.071 | 1.563 | 22.071 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 757 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 79.795 | 7.970 | 7.441 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 869.318 | 635.890 | 338.979 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.699 | 3.258 | 6.240 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.339 | 1.339 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 97.438 | 95.803 | 88.251 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 68.253 | 17.630 | 15.920 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 181.810 | 148.129 | 92.938 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 25.166 | 20.757 | 18.434 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 378.874 | 302.001 | 101.880 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.086 | 8.969 | 1.281 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 89.404 | 27.486 | 3.081 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.608 | 1.338 | 1.591 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7.923 | 7.923 | 7.923 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 271 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.171 | 982 | 1.166 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 275 | 275 | 275 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 373.041 | 159.863 | 151.954 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 39.069 | 10.912 | 8.265 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 59.805 | 23.333 | 22.004 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 29 | 27 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 36.272 | 29.739 | 25.168 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 122 | 81 | 79 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.476 | 1.476 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.166 | 261 | 596 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 14.220 | 14.217 | 1.763 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.734 | 48 | 48 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 218.148 | 79.769 | 94.029 |
| RESTO | 282.150 | 176.798 | 132.566 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 25.831 | 12.558 | 14.043 |
| Cambio criterios contables | 9.404 | 610 | 9.088 |
| Operaciones a plazos | 11.622 | 4.742 | 8.063 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 10.494 | 0 | 10.224 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.531 | 912 | 404 |
| Revalorizaciones contables | 2.124 | 1.630 | 1.809 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 50 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12.935 | 713 | 42 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 21.704 | 20.720 | 3.730 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.492 | 9.466 | 11.566 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 904 | 430 | 697 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 169 | 151 | 156 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.340 | 8.672 | 1.671 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 196 | 190 | 184 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 149.353 | 116.003 | 70.886 |
| D I S M I N U C I O N E S | 15.627.620 | 10.039.571 | 3.367.276 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.277.774 | 311.793 | 90.581 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 145 | 145 | 0 |
| Disminuciones diversas | 14.349.700 | 9.727.633 | 3.276.696 |
| Amortización | 1.856.231 | 1.249.116 | 829.796 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 525.916 | 131.641 | 116.363 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 254.087 | 253.220 | 214.635 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.484 | 2.484 | 2.484 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 571 | 25 | 571 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.009 | 915 | 911 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.940 | 2.552 | 2.523 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 419.431 | 398.253 | 164.966 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 257.055 | 178.452 | 83.749 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 954 | 819 | 819 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.815 | 4.785 | 4.272 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 15.229 | 12.447 | 5.880 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 370.740 | 263.520 | 232.624 |
| Provisiones o deterioros | 2.914.734 | 831.598 | 396.166 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 66.998 | 4.710 | 2.399 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 187.982 | 30.961 | 26.606 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 366.501 | 83.382 | 22.567 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 48.270 | 24.356 | 35.376 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.637 | 1.621 | 1.634 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 33.550 | 965 | 257 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.606 | 5.606 | 5.484 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 319.102 | 283.708 | 5.898 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 195 | 194 | 20 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 42.597 | 16.454 | 11.000 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.842.271 | 379.615 | 284.899 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 441.017 | 243.781 | 69.732 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14.846 | 14.846 | 14.575 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 214.461 | 26.646 | 18.428 |
| Cambio criterios contables | 3.003 | 2.960 | 611 |
| Operaciones a plazos | 47.785 | 47.776 | 19.388 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 58 | 58 | 57 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.145 | 1.239 | 105 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 156.720 | 150.256 | 16.570 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.858.047 | 6.524.262 | 1.640.024 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 5.690.912 | 4.731.540 | 1.033.278 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 754.049 | 509.670 | 110.377 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 506.128 | 493.737 | 293.562 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 184.194 | 167.721 | 125.590 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 26.928 | 26.928 | 974 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 20.314 | 20.314 | 96 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 675.521 | 574.351 | 76.148 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 897.758 | 747.934 | 249.248 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.917 | 2.844 | 4.253 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5.563 | 5.563 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 85.922 | 83.461 | 79.248 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 120.077 | 96.917 | 13.038 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 72.467 | 72.467 | 2.324 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.380 | 13.301 | 8.495 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6.962 | 6.962 | 6.962 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 465.218 | 403.575 | 101.947 |
| Montes vecinales en mano común | 42 | 42 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 89.746 | 31.337 | 2.652 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 305 | 305 | 287 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12.953 | 12.953 | 12.924 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 29 | 29 | 29 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1 | 1 | 1 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 18.175 | 18.175 | 17.088 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 381.914 | 130.943 | 91.730 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 291 | 291 | 291 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 67 | 67 | 67 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 27.089 | 27.052 | 37 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 206 | 206 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.024 | 6.682 | 5.378 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 2.775 | 2.689 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 27 | 27 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.676 | 1.676 | 1.653 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 349 | 349 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 8.292 | 8.169 | 8.292 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 54 | 34 | 34 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 334.064 | 83.700 | 75.978 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.578.418 | 8.206.179 | 9.034.300 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 554.188 | 491.723 | 288.641 |
| Base imponible positiva | 8.716.365 | 8.632.369 | 8.716.365 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
