Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 47.145 | 22.183 | 16.627 |
| RC | 3.605.167 | 6.319.226 | 4.924.125 |
| A U M E N T O S | 8.636.362 | 5.541.607 | 6.639.977 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.438.582 | 1.326.028 | 1.374.159 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 7.197.776 | 4.215.580 | 5.265.819 |
 Amortizaciones | 549.661 | 264.074 | 403.014 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 269.112 | 110.193 | 185.084 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 134.071 | 57.781 | 116.831 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 8.798 | 8.740 | 7.982 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.723 | 6.195 | 2.717 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 975 | 830 | 785 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 106 | 30 | 59 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.634 | 11.234 | 13.127 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 101.804 | 60.933 | 68.164 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.587 | 3.576 | 3.539 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.850 | 4.561 | 4.726 |
| Provisiones o deterioros | 4.990.233 | 2.922.480 | 4.346.231 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 30.709 | 254 | 28.070 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 211.087 | 164.063 | 159.371 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.929 | 2.072 | 2.077 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 201.066 | 172.098 | 172.723 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 146.076 | 24.578 | 73.249 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 18.271 | 5.445 | 16.278 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 387.886 | 53.523 | 341.368 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 21.201 | 12.172 | 12.194 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.284.341 | 128.349 | 1.155.487 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 482 | 422 | 128 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 310 | 66 | 61 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 54.863 | 39.815 | 31.680 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.625.013 | 2.319.623 | 2.353.546 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 93.504 | 89.812 | 89.337 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 10.912 | 8.599 | 8.276 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 50.982 | 50.982 | 50.684 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.954 | 2.954 | 2.954 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 28.650 | 27.276 | 27.424 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 971.868 | 551.440 | 120.250 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.282 | 1.152 | 1.054 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 16 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.487 | 4.487 | 4.471 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 11.985 | 7.596 | 6.746 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 627 | 40 | 40 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.365 | 2.202 | 2.397 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 77 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 114.970 | 98.255 | 70.386 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.132 | 4.793 | 2.485 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 823.083 | 428.176 | 27.348 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.148 | 502 | 1.086 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.238 | 4.238 | 4.238 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 18 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 442 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 296.566 | 193.072 | 101.539 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 13.096 | 9.383 | 9.713 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 69.743 | 41.098 | 43.703 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 135 | 135 | 125 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 77.110 | 39.930 | 36.284 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 128 | 23 | 91 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.298 | 534 | 291 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7.248 | 7.239 | 4.517 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 682 | 280 | 435 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 127.125 | 94.447 | 6.379 |
| RESTO | 295.945 | 194.702 | 205.449 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.212 | 13.254 | 16.355 |
| Cambio criterios contables | 4.988 | 2.973 | 2.562 |
| Operaciones a plazos | 17.178 | 16.998 | 1.269 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 230 | 0 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.751 | 1.229 | 1.229 |
| Revalorizaciones contables | 36.294 | 36.294 | 36.294 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 43 | 43 | 43 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 30.942 | 30.858 | 30.851 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.405 | 5.353 | 5.357 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.562 | 2.283 | 2.499 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 72.391 | 41.685 | 67.919 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 167 | 138 | 129 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 92 | 92 | 92 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.119 | 5.980 | 6.003 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 88.570 | 37.521 | 34.843 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.071.638 | 4.777.628 | 3.848.152 |
| Impuesto sobre Sociedades | 434.669 | 219.595 | 132.468 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 6.636.969 | 4.558.032 | 3.715.684 |
| Amortización | 367.529 | 221.387 | 208.827 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 157.995 | 65.563 | 61.433 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 21.419 | 13.090 | 13.781 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.564 | 3.564 | 2.312 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.769 | 9.728 | 4.645 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 185 | 184 | 180 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.860 | 384 | 339 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.894 | 742 | 742 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.468 | 9.420 | 7.998 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.948 | 9.606 | 7.992 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 144.426 | 109.106 | 109.405 |
| Provisiones o deterioros | 2.070.322 | 1.633.909 | 1.642.975 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 635 | 116 | 52 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 151.502 | 141.145 | 132.783 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 923 | 923 | 864 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 197.089 | 164.270 | 136.668 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 31.323 | 28.931 | 25.746 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.955 | 1.901 | 648 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.369 | 1.424 | 1.111 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.584 | 3.550 | 2.708 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 116 | 70 | 46 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 133.986 | 23.458 | 114.764 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 92 | 90 | 80 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 28.035 | 17.500 | 2.321 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.514.715 | 1.250.532 | 1.225.185 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 111.590 | 53.560 | 43.218 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6 | 6 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 379 | 276 | 276 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 37.464 | 12.864 | 11.602 |
| Cambio criterios contables | 14.363 | 10.304 | 7.766 |
| Operaciones a plazos | 21.428 | 21.398 | 6.681 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 409 | 409 | 10 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.351 | 2.351 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 35.189 | 5.950 | 16.876 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.293.141 | 1.860.424 | 1.052.429 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.309.045 | 1.219.545 | 576.285 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 440.777 | 262.731 | 270.651 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 221.652 | 221.466 | 87.424 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 92.740 | 92.740 | 60.396 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 164.694 | 5.979 | 2.239 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 64.233 | 57.964 | 55.435 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.050.081 | 643.372 | 132.884 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.859 | 1.834 | 1.653 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 201 | 165 | 164 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 28.979 | 28.237 | 19.106 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 14.244 | 14.244 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 969 | 408 | 28 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.070 | 1.829 | 1.616 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 667 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 135.098 | 119.294 | 72.789 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 849.139 | 467.731 | 28.039 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 275 | 272 | 268 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.899 | 8.899 | 8.762 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 438 | 438 | 438 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 21 | 21 | 21 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 7.217 | 0 | 0 |
| RESTO | 744.305 | 145.380 | 635.351 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.983 | 1.983 | 1.983 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.040 | 1.040 | 755 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 664 | 630 | 34 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 14.122 | 13.974 | 10.040 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 11.282 | 11.282 | 9.119 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 12.483 | 7.678 | 10.346 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.240 | 4.930 | 1.605 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 411 | 411 | 411 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 8.678 | 1.562 | 8.652 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.991 | 2.991 | 211 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 685.411 | 98.900 | 592.196 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.133.067 | 7.044.213 | 7.680.955 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 652.800 | 592.819 | 451.869 |
| Base imponible positiva | 7.194.393 | 6.840.898 | 7.194.393 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
