Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 428.447 | 191.919 | 135.022 |
| RC | 14.203.859 | 30.004.376 | 19.049.329 |
| A U M E N T O S | 23.176.630 | 11.697.063 | 12.220.288 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.911.216 | 4.553.976 | 4.354.157 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 867 | 867 | 850 |
| Aumentos diversos | 18.264.547 | 7.142.220 | 7.865.282 |
 Amortizaciones | 732.214 | 260.649 | 470.597 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 379.175 | 113.747 | 236.142 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 140.146 | 53.195 | 44.462 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 94.553 | 11 | 94.536 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.053 | 794 | 6.809 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.869 | 6.104 | 5.846 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 6.437 | 5.908 | 6.203 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 34.047 | 30.749 | 30.334 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 37.669 | 29.272 | 27.098 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 13.173 | 10.385 | 9.486 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.092 | 10.485 | 9.681 |
| Provisiones o deterioros | 8.624.257 | 2.924.962 | 3.821.487 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 69.603 | 36.512 | 50.925 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 698.580 | 309.767 | 246.715 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 57.461 | 5.309 | 12.690 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.063.093 | 154.310 | 415.918 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.650.887 | 464.135 | 860.018 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 106.055 | 35.695 | 75.695 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 987.125 | 511.405 | 457.022 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 263.426 | 43.377 | 45.586 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 187 | 187 | 40 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.429.108 | 392.239 | 431.150 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4.313 | 810 | 2.660 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.537 | 1.426 | 1.113 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 32.825 | 27.578 | 19.647 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.257.057 | 942.211 | 1.202.306 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 597.381 | 331.578 | 245.564 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 146.857 | 28.969 | 51.047 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.508 | 696 | 1.050 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 23.049 | 16.792 | 2.537 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 10.213 | 1.091 | 9.108 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 415.740 | 284.017 | 181.810 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 12 | 12 | 12 |
| Regímenes especiales | 2.744.877 | 2.003.050 | 768.487 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 71.926 | 37.141 | 37.518 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.093 | 619 | 1.137 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 37.408 | 14.714 | 14.771 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 406.047 | 355.483 | 215.472 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 13.506 | 7.585 | 5.670 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 80.715 | 19.325 | 26.442 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 74.979 | 51.690 | 47.611 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 214.633 | 142.447 | 108.403 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 955 | 0 | 955 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 29.167 | 27.254 | 4.179 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.462.927 | 1.274.992 | 199.364 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 25.849 | 8.077 | 21.560 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 9 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 11.115 | 11.115 | 10.701 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 246.141 | 49.807 | 15.160 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 65.408 | 2.801 | 59.543 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.969.195 | 523.028 | 538.142 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 80.437 | 29.859 | 33.067 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 455.883 | 163.751 | 170.341 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.129 | 188 | 247 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 206.300 | 109.141 | 111.346 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 10.029 | 481 | 1.033 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 534 | 506 | 161 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 37.172 | 8.421 | 17.174 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.338 | 1.130 | 396 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 21.560 | 1.008 | 4.881 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 189 | 73 | 133 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.154.624 | 208.471 | 199.364 |
| RESTO | 3.596.624 | 1.098.954 | 2.021.005 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 370.232 | 163.190 | 150.831 |
| Cambio criterios contables | 27.513 | 9.289 | 9.188 |
| Operaciones a plazos | 164.698 | 83.851 | 126.850 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 63.133 | 14.622 | 41.524 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 239.751 | 81.864 | 29.448 |
| Revalorizaciones contables | 78.271 | 15.943 | 39.988 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 367.104 | 0 | 362.742 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 185.612 | 114.624 | 134.384 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 35.940 | 11.433 | 19.699 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.920 | 1 | 1.920 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 352.869 | 261.104 | 46.004 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 169 | 18 | 48 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 12.042 | 10.655 | 9.606 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 38.230 | 38.163 | 38.010 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.649 | 3.325 | 5.139 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25.469 | 18.806 | 16.214 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.628.025 | 272.066 | 989.411 |
| D I S M I N U C I O N E S | 25.002.949 | 18.751.513 | 9.059.936 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.635.464 | 487.900 | 163.976 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 12.254 | 12.254 | 424 |
| Disminuciones diversas | 23.355.232 | 18.251.359 | 8.895.535 |
| Amortización | 570.136 | 240.223 | 393.700 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 213.931 | 38.754 | 143.977 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 28.067 | 15.608 | 10.646 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 92.056 | 1 | 92.056 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.708 | 2.708 | 2.707 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.219 | 2.200 | 1.973 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 964 | 964 | 964 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.535 | 9.508 | 4.108 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.541 | 12.541 | 3.338 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18.953 | 17.678 | 13.823 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 39.639 | 34.890 | 29.786 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 149.523 | 105.371 | 90.322 |
| Provisiones o deterioros | 5.855.241 | 2.891.970 | 2.053.363 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 76.100 | 56.418 | 24.693 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.518.339 | 383.624 | 636.379 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.708 | 6.668 | 6.436 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 773.943 | 439.774 | 202.653 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 721.629 | 437.776 | 250.929 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 14.428 | 6.988 | 5.046 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 85.160 | 58.267 | 24.774 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 126.377 | 15.129 | 7.890 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 347 | 347 | 338 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 468.124 | 415.284 | 236.498 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 500 | 482 | 386 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26.466 | 24.780 | 15.574 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.037.120 | 1.046.432 | 641.767 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.624.800 | 1.335.223 | 449.412 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.403 | 977 | 700 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.031 | 3.021 | 2.247 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 602.907 | 454.680 | 133.926 |
| Cambio criterios contables | 105.756 | 77.619 | 5.732 |
| Operaciones a plazos | 196.426 | 187.477 | 144.962 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 27.655 | 21.807 | 3.056 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 99.664 | 98.304 | 16.798 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 586.956 | 491.339 | 141.991 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.897.300 | 10.187.124 | 4.666.594 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 6.864.369 | 6.678.559 | 2.785.371 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.074.302 | 971.186 | 473.133 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.825.138 | 1.796.108 | 1.043.628 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 115.041 | 93.884 | 61.856 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 291.045 | 68.673 | 42.921 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 41.650 | 37.797 | 12.725 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 643.889 | 499.062 | 205.348 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 41.865 | 41.855 | 41.611 |
| Regímenes especiales | 3.321.858 | 2.948.543 | 986.429 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 85.000 | 44.230 | 34.203 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 23.439 | 12.691 | 20.558 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 6.703 | 5.574 | 5.385 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 488.503 | 401.303 | 244.551 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 43.717 | 39.382 | 19.716 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 662 | 645 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 96.786 | 93.761 | 55.858 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 72.780 | 62.487 | 49.966 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 275.977 | 225.433 | 113.419 |
| Montes vecinales en mano común | 2.518 | 2.518 | 295 |
| Régimen entidades navieras | 148 | 148 | 148 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.980.063 | 1.817.695 | 202.401 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.504 | 2.440 | 2.430 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 227.430 | 227.430 | 224.722 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 12.771 | 12.739 | 12.715 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 55 | 55 | 49 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.791 | 1 | 1 |
| RESTO | 1.085.897 | 648.275 | 346.037 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 12 | 12 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.296 | 4.975 | 3.025 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 240.109 | 231.574 | 22.991 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 42.924 | 32.829 | 22.078 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.432 | 4.772 | 1.653 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 135 | 107 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 452.843 | 162.586 | 222.180 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 414 | 414 | 139 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.705 | 2.047 | 1.721 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20.062 | 19.302 | 109 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 11.951 | 11.951 | 6.489 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.424 | 10.424 | 50 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 738 | 507 | 507 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 291.855 | 166.777 | 65.095 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 11.686.259 | 22.724.394 | 22.011.144 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.572.728 | 5.076.858 | 1.948.056 |
| Base imponible positiva | 19.809.105 | 19.198.619 | 19.809.105 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
