Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 272 | 216 | 169 |
| RC | 1.667.939 | 2.342.825 | 1.651.929 |
| A U M E N T O S | 5.177.039 | 3.527.575 | 2.530.164 |
| Impuesto sobre Sociedades | 457.539 | 436.139 | 398.929 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 4.719.501 | 3.091.436 | 2.131.235 |
 Amortizaciones | 382.883 | 42.846 | 281.692 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 216.514 | 9.545 | 136.209 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 52.268 | 19.831 | 32.543 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 94.525 | 0 | 94.525 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.201 | 207 | 6.035 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.910 | 2.892 | 2.910 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.282 | 7.259 | 7.104 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.184 | 3.114 | 2.366 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 2.269.913 | 1.362.702 | 1.058.461 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.970 | 7.970 | 7.970 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 263.994 | 222.665 | 92.490 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.728 | 1.728 | 1.728 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 87.104 | 4.454 | 43.842 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 396.435 | 334.732 | 155.227 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 706 | 465 | 465 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 80.354 | 63.951 | 44.080 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 21.121 | 20.856 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 469.605 | 198.713 | 185.167 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.058 | 12.676 | 12.285 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 927.839 | 494.493 | 515.208 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 340.849 | 261.533 | 157.120 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 8.703 | 756 | 756 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 307 | 297 | 297 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 331.839 | 260.480 | 156.067 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.379.008 | 1.147.252 | 421.434 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 44.698 | 18.206 | 18.121 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.323 | 590 | 390 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 37.067 | 14.430 | 14.430 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 329.917 | 300.148 | 184.045 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.822 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.500 | 2.817 | 1.085 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.844 | 3.840 | 406 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 875.850 | 762.542 | 173.334 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 964 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 702 | 702 | 403 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 43.975 | 43.975 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 29.345 | 0 | 29.217 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 85.419 | 68.996 | 30.860 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 847 | 313 | 342 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 29.602 | 25.518 | 17.967 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.467 | 7.483 | 7.084 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.908 | 260 | 1.648 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 185 | 185 | 185 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 40.410 | 35.237 | 3.633 |
| RESTO | 261.430 | 208.108 | 181.669 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 41.583 | 37.149 | 11.940 |
| Cambio criterios contables | 280 | 280 | 280 |
| Operaciones a plazos | 9.782 | 9.782 | 9.488 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.916 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 57.696 | 57.696 | 57.696 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.791 | 1.422 | 1.181 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.325 | 1.325 | 979 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 138.057 | 100.454 | 100.107 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.044.386 | 4.774.221 | 2.601.716 |
| Impuesto sobre Sociedades | 220.664 | 146.422 | 28.496 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 5.823.722 | 4.627.799 | 2.573.220 |
| Amortización | 294.575 | 35.005 | 238.165 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 163.332 | 9.735 | 123.208 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13.919 | 9.870 | 6.019 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 92.055 | 0 | 92.055 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.698 | 1.698 | 1.698 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 23.572 | 13.702 | 15.185 |
| Provisiones o deterioros | 1.755.988 | 1.254.137 | 652.402 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.402 | 7.402 | 7.402 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 264.307 | 249.243 | 17.366 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 401 | 401 | 401 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 37.755 | 3.075 | 21.081 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 214.863 | 212.130 | 97.313 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 206 | 189 | 206 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.369 | 3.179 | 57 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 108.297 | 108.078 | 65.909 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.881 | 12.858 | 13.881 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.105.507 | 657.583 | 428.785 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 178.921 | 170.605 | 61.145 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 101.074 | 94.709 | 12.401 |
| Cambio criterios contables | 2.758 | 1.205 | 1.205 |
| Operaciones a plazos | 17.494 | 17.494 | 17.494 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 20.467 | 20.467 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 37.129 | 36.731 | 30.044 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.046.449 | 1.821.369 | 1.109.512 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.268.913 | 1.189.784 | 768.314 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 259.074 | 173.980 | 145.895 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 64.570 | 56.238 | 28.301 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 11.621 | 11.585 | 11.585 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9 | 9 | 9 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 442.261 | 389.772 | 155.408 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.495.458 | 1.313.774 | 494.829 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 59.378 | 24.326 | 24.326 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 10.888 | 10.886 | 10.886 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 5.732 | 5.174 | 4.453 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 369.655 | 331.498 | 214.750 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 3.359 | 447 | 447 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 30.486 | 30.486 | 30.486 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.866 | 5.269 | 4.402 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 30.862 | 30.862 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 951.911 | 847.505 | 177.919 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 76 | 76 | 76 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 26.750 | 26.750 | 26.615 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 494 | 494 | 469 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 52.331 | 32.909 | 17.168 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 9.972 | 9.972 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.248 | 6.248 | 6.248 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 139 | 139 | 139 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 595 | 518 | 301 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 258 | 258 | 258 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 35.110 | 15.765 | 10.213 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 782.850 | 1.070.283 | 1.553.373 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 97.999 | 86.905 | 61.097 |
| Base imponible positiva | 1.478.787 | 1.417.287 | 1.478.787 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
