Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Industria
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 773 | 638 | 610 |
| RC | 10.370.323 | 12.526.255 | 9.533.642 |
| A U M E N T O S | 9.015.373 | 6.436.019 | 7.162.579 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.663.338 | 2.417.908 | 2.487.539 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.398 | 2.398 | 2.398 |
| Aumentos diversos | 6.349.637 | 4.015.713 | 4.672.642 |
 Amortizaciones | 699.537 | 557.792 | 540.803 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 178.136 | 89.018 | 88.741 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 126.804 | 89.267 | 120.508 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 11.587 | 5.670 | 10.374 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 63.003 | 62.202 | 56.901 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.478 | 768 | 747 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 639 | 619 | 560 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 175.164 | 171.861 | 129.319 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 142.700 | 138.370 | 133.636 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Provisiones o deterioros | 4.687.478 | 2.859.858 | 3.587.696 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 726 | 679 | 679 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 98.236 | 69.762 | 71.121 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.355 | 9.654 | 9.654 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 930.430 | 100.197 | 829.236 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 341.626 | 192.859 | 258.265 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 62.926 | 60.521 | 60.611 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 216.540 | 109.393 | 201.262 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.322 | 655 | 3.322 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 464.070 | 281.254 | 299.827 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 54 | 54 | 54 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 182.818 | 96.764 | 83.223 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.372.375 | 1.938.066 | 1.770.441 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 36.555 | 31.891 | 30.370 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 20.296 | 17.866 | 17.866 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 65 | 65 | 65 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 316 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15.877 | 13.960 | 12.438 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 150.113 | 143.245 | 28.732 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.504 | 3.504 | 3.504 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 14.560 | 10.987 | 1.176 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 60 | 60 | 60 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.388 | 19.755 | 14.128 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.607 | 8.575 | 8.265 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 72.407 | 72.079 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 486 | 486 | 486 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 29.097 | 27.794 | 1.107 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 4 | 4 | 4 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 320.219 | 144.761 | 164.387 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 72.065 | 14.782 | 11.897 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 49.264 | 43.771 | 45.097 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 26 | 26 | 18 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 73.803 | 65.931 | 60.069 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 182 | 182 | 182 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 6.278 | 1.622 | 1.622 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 11.658 | 11.611 | 11.611 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.760 | 469 | 2.616 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 104.183 | 6.367 | 31.274 |
| RESTO | 455.736 | 278.166 | 320.654 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 125.454 | 111.872 | 106.459 |
| Cambio criterios contables | 2.842 | 2.154 | 2.154 |
| Operaciones a plazos | 23.826 | 23.826 | 23.826 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 106 | 103 | 103 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 36.225 | 1.993 | 11.048 |
| Revalorizaciones contables | 2.331 | 2.331 | 1.759 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.398 | 2.398 | 2.398 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 57.434 | 57.434 | 43.044 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.391 | 4.217 | 2.886 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 55.113 | 9.193 | 9.193 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.743 | 4.676 | 4.429 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 235 | 167 | 164 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 150 | 150 | 150 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.417 | 3.630 | 4.032 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 136.071 | 54.021 | 109.009 |
| D I S M I N U C I O N E S | 10.287.073 | 9.068.655 | 5.957.032 |
| Impuesto sobre Sociedades | 250.308 | 93.704 | 49.541 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.990 | 5.990 | 5.990 |
| Disminuciones diversas | 10.030.775 | 8.968.961 | 5.901.501 |
| Amortización | 876.046 | 786.082 | 366.102 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 494.413 | 473.148 | 74.284 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 52.257 | 40.994 | 45.588 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 9.029 | 1.779 | 4.245 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 49.362 | 45.413 | 41.730 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 15 | 15 | 15 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 73 | 73 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 920 | 312 | 312 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.819 | 1.727 | 1.819 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 268.158 | 222.622 | 198.109 |
| Provisiones o deterioros | 2.869.741 | 2.189.360 | 2.044.105 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.033 | 2.987 | 2.987 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 74.763 | 60.971 | 43.568 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.553 | 9.553 | 9.553 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 66.324 | 34.373 | 29.383 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 191.489 | 176.194 | 177.334 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.358 | 6.358 | 6.358 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 69.143 | 69.143 | 69.143 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.586 | 51 | 3.586 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 325 | 325 | 325 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 74.161 | 70.118 | 51.386 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 184.179 | 159.074 | 99.725 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.186.827 | 1.600.212 | 1.550.757 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 259.994 | 191.121 | 156.306 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4 | 4 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 100.788 | 80.654 | 70.847 |
| Cambio criterios contables | 18.918 | 1.440 | 17.667 |
| Operaciones a plazos | 32.000 | 32.000 | 32.000 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 30.040 | 30.040 | 4.868 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.137 | 16.137 | 311 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 62.106 | 30.845 | 30.614 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.380.540 | 5.224.618 | 2.954.198 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 2.817.288 | 2.707.066 | 986.606 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 858.224 | 822.693 | 670.126 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 312.482 | 312.457 | 264.628 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 914.486 | 913.581 | 914.440 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 32 | 32 | 32 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.342 | 1.968 | 2.342 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 475.686 | 466.821 | 116.024 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 277.524 | 272.717 | 77.069 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 138 | 138 | 138 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12 | 6 | 6 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 31.770 | 31.684 | 15.597 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 14.390 | 14.390 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.866 | 11.593 | 11.122 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 28.500 | 28.500 | 28.500 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 83.190 | 83.190 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.772 | 4.772 | 4.740 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.414 | 8.414 | 8.414 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 90.953 | 87.510 | 6.032 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.500 | 2.500 | 2.500 |
| Transparencia fiscal internacional | 21 | 21 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 366.931 | 305.063 | 303.721 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.620 | 1.620 | 1.620 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.256 | 2.256 | 2.256 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 159 | 159 | 159 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.568 | 3.299 | 3.299 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 62.810 | 60.938 | 60.079 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 38.707 | 6.388 | 6.385 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 755 | 721 | 721 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 131.958 | 129.101 | 129.416 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 908 | 908 | 908 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 124.190 | 99.673 | 98.879 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.067.605 | 9.860.457 | 10.703.587 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 414.276 | 372.252 | 371.097 |
| Base imponible positiva | 10.172.154 | 9.862.306 | 10.172.154 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
