Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Industria
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.504 | 1.199 | 1.102 |
| RC | 3.020.929 | 3.908.857 | 3.634.521 |
| A U M E N T O S | 2.002.719 | 1.507.127 | 1.621.074 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.012.267 | 971.182 | 989.074 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 990.452 | 535.944 | 632.000 |
 Amortizaciones | 155.973 | 117.444 | 112.860 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 36.071 | 31.127 | 21.165 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 45.997 | 23.306 | 30.697 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.752 | 3.560 | 2.789 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18.843 | 15.109 | 14.624 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.936 | 2.836 | 2.758 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.376 | 1.333 | 1.322 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.929 | 11.695 | 10.543 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32.180 | 26.649 | 27.135 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.567 | 1.546 | 1.546 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 322 | 282 | 282 |
| Provisiones o deterioros | 570.155 | 284.495 | 354.723 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.974 | 3.911 | 3.492 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 55.073 | 15.961 | 22.704 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.742 | 703 | 703 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 83.671 | 4.074 | 27.349 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 86.551 | 23.794 | 33.579 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.705 | 6.627 | 6.560 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 51.189 | 28.208 | 47.181 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.751 | 1.758 | 3.316 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 257 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 36.546 | 16.858 | 19.463 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.048 | 8.326 | 9.517 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 223.647 | 174.271 | 180.858 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.902 | 1.644 | 1.341 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.942 | 212 | 126 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.961 | 1.432 | 1.215 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 41.286 | 27.594 | 15.185 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 230 | 230 | 230 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.397 | 1.212 | 716 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.519 | 2.415 | 273 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 627 | 625 | 133 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.717 | 12.252 | 11.743 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.184 | 1.938 | 1.549 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.674 | 8.319 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 869 | 533 | 473 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 68 | 68 | 68 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 70.091 | 36.370 | 39.964 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.913 | 2.807 | 2.507 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 24.497 | 12.725 | 18.719 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 89 | 89 | 89 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 16.011 | 14.252 | 13.825 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 167 | 167 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 565 | 113 | 51 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 133 | 133 | 133 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 18.610 | 5.979 | 4.535 |
| RESTO | 146.044 | 68.397 | 107.927 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 17.223 | 10.492 | 10.224 |
| Cambio criterios contables | 16.245 | 16.245 | 9.572 |
| Operaciones a plazos | 2.262 | 1.337 | 1.287 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.695 | 7.179 | 12.119 |
| Revalorizaciones contables | 75 | 69 | 69 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 50.886 | 9.174 | 49.894 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.347 | 3.347 | 3.347 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.320 | 1.006 | 1.868 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.512 | 1.290 | 1.152 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 152 | 152 | 152 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.041 | 1.041 | 1.041 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.634 | 5.604 | 5.524 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 28.642 | 11.449 | 11.667 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.432.814 | 1.161.220 | 770.791 |
| Impuesto sobre Sociedades | 179.513 | 68.936 | 26.167 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.253.301 | 1.092.284 | 744.624 |
| Amortización | 133.241 | 109.746 | 99.858 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.486 | 13.243 | 10.823 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.713 | 9.491 | 8.843 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5.080 | 5.080 | 4.678 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15.556 | 12.168 | 11.786 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 469 | 469 | 33 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 448 | 448 | 448 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.590 | 2.946 | 939 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.127 | 7.127 | 7.127 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 807 | 807 | 601 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 71.966 | 57.966 | 54.581 |
| Provisiones o deterioros | 283.128 | 195.047 | 162.336 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.094 | 7.094 | 4.822 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 47.635 | 33.247 | 11.747 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 703 | 446 | 446 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.622 | 4.249 | 3.658 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.714 | 6.057 | 8.530 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.532 | 2.298 | 2.193 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.629 | 4.225 | 4.225 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 374 | 152 | 152 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.412 | 2.855 | 2.434 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.941 | 6.510 | 5.780 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 172.473 | 127.913 | 118.349 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 103.437 | 94.045 | 72.672 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 29.430 | 24.741 | 17.514 |
| Cambio criterios contables | 24.630 | 20.233 | 10.438 |
| Operaciones a plazos | 44.429 | 44.364 | 42.796 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 748 | 747 | 27 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 317 | 317 | 58 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.879 | 3.642 | 1.839 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 500.789 | 485.629 | 230.633 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 368.719 | 364.409 | 133.804 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 96.581 | 86.993 | 66.998 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.828 | 3.802 | 1.720 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 20.988 | 20.583 | 18.907 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.475 | 3.854 | 3.854 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 16 | 16 | 16 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.182 | 5.973 | 5.335 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 74.919 | 60.643 | 36.383 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.102 | 1.102 | 1.102 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.630 | 3.014 | 2.458 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 25.452 | 25.434 | 11.601 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 647 | 0 | 647 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.420 | 11.612 | 10.308 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 20.144 | 9.158 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.585 | 3.585 | 3.537 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.246 | 5.246 | 5.246 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.344 | 1.142 | 1.135 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 300 | 300 | 300 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 49 | 49 | 49 |
| RESTO | 157.787 | 147.175 | 142.742 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 153 | 153 | 153 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 13.473 | 13.473 | 13.473 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 39 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.992 | 1.922 | 5.992 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 13.220 | 12.245 | 12.012 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 11 | 11 | 11 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 8.843 | 8.843 | 1.161 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.169 | 5.150 | 5.150 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 110.887 | 105.378 | 104.790 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.522.996 | 4.186.355 | 4.412.929 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 207.798 | 188.461 | 163.565 |
| Base imponible positiva | 4.144.130 | 4.052.239 | 4.144.130 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
