Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 177 | 140 | 131 |
| RC | 2.273.923 | 3.003.173 | 1.582.986 |
| A U M E N T O S | 3.175.263 | 1.576.146 | 2.461.444 |
| Impuesto sobre Sociedades | 766.344 | 659.673 | 709.914 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.408.919 | 916.473 | 1.751.530 |
 Amortizaciones | 42.084 | 39.846 | 39.724 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 31.905 | 30.381 | 30.292 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.047 | 9.333 | 9.300 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16 | 16 | 16 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 114 | 114 | 114 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 1.894.045 | 638.104 | 1.471.831 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 36.791 | 27.348 | 25.466 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.267 | 4.564 | 4.564 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.553 | 8.890 | 8.890 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 61.733 | 61.729 | 7.907 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.157 | 2.029 | 27 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 325.983 | 25.375 | 314.260 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.690 | 1.060 | 1.057 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 581.231 | 179.007 | 294.963 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16.397 | 13.260 | 9.015 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 844.228 | 314.836 | 805.675 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 113.724 | 68.448 | 323 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 307 | 307 | 307 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 105.006 | 68.076 | 12 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.411 | 64 | 4 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 151.727 | 37.343 | 94.202 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 276 | 276 | 276 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 253 | 253 | 253 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 32 | 30 | 31 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6.202 | 6.202 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 110.493 | 23.785 | 86.707 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.709 | 4.709 | 4.709 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.658 | 1.509 | 1.647 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 27.526 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 579 | 579 | 579 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 40.919 | 28.436 | 22.755 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.242 | 3.062 | 3.062 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.085 | 9.478 | 2.535 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.725 | 7.441 | 6.514 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 284 | 284 | 284 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.740 | 1.740 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 8.062 | 921 | 8.062 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 3.540 | 2.297 | 2.297 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.241 | 3.212 | 0 |
| RESTO | 166.420 | 104.296 | 122.694 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.878 | 28.873 | 9.212 |
| Cambio criterios contables | 732 | 732 | 732 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 751 | 751 | 751 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22.590 | 22.590 | 2.828 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 329 | 329 | 329 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.351 | 2.351 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.183 | 1.161 | 1.161 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 101 | 101 | 101 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 42 | 42 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 9.676 | 9.579 | 9.515 |
| Por otras correcciones al resultado | 98.786 | 37.785 | 98.064 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.403.838 | 2.475.843 | 1.458.043 |
| Impuesto sobre Sociedades | 41.117 | 23.387 | 3.694 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.362.721 | 2.452.456 | 1.454.349 |
| Amortización | 27.671 | 14.348 | 13.443 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.678 | 1.650 | 1.260 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.566 | 8.682 | 8.736 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.427 | 4.016 | 3.447 |
| Provisiones o deterioros | 1.231.250 | 771.183 | 720.628 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 123 | 123 | 123 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 74.062 | 72.748 | 72.095 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.476 | 6.476 | 6.168 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.093 | 2.464 | 1.595 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 363.225 | 363.225 | 6.283 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 317 | 317 | 317 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 535 | 535 | 470 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 102.511 | 16.907 | 66.087 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.484 | 10.105 | 5.940 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 659.421 | 298.280 | 561.546 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 63.168 | 58.614 | 44.502 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.064 | 17.643 | 6.900 |
| Cambio criterios contables | 35.872 | 35.872 | 35.872 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.233 | 5.099 | 1.730 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.641.744 | 1.330.888 | 498.710 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 833.798 | 589.493 | 452.391 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 400.011 | 391.715 | 31.544 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 151.192 | 100.289 | 683 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 30.050 | 23.553 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.534 | 3.534 | 3.534 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 223.159 | 222.305 | 10.558 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 298.457 | 193.314 | 152.565 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.525 | 1.525 | 1.525 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 172 | 172 | 172 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 68.857 | 68.857 | 60.851 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5 | 5 | 5 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 50.595 | 50.595 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 134.179 | 54.588 | 79.591 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 32.702 | 7.151 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 8.703 | 8.703 | 8.703 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.717 | 1.717 | 1.717 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 100.432 | 84.109 | 24.500 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 564 | 564 | 564 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 22.486 | 22.486 | 53 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 474 | 474 | 474 |
| Obra benéfico-social cajas | 1.640 | 1.640 | 1.640 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 37.148 | 37.148 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 9.017 | 9.013 | 9.013 |
| Otras correcciones al resultado | 29.103 | 12.783 | 12.756 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.039.780 | 2.098.832 | 2.583.630 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 35.377 | 35.377 | 33.908 |
| Base imponible positiva | 2.536.245 | 2.259.330 | 2.536.245 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
