Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.536 | 10.296 | 7.318 |
| RC | 35.814.910 | 42.930.618 | 33.078.191 |
| A U M E N T O S | 10.242.726 | 3.431.657 | 1.711.739 |
| Impuesto sobre Sociedades | 651.772 | 485.593 | 500.482 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.577 | 77 | 77 |
| Aumentos diversos | 9.544.377 | 2.945.987 | 1.211.180 |
 Amortizaciones | 29.724 | 653 | 4.379 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.577 | 50 | 939 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24.128 | 462 | 433 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.864 | 0 | 1.864 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.039 | 47 | 1.039 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 22 | 17 | 17 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 93 | 76 | 86 |
| Provisiones o deterioros | 6.397.475 | 766.494 | 1.001.428 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.736 | 785 | 361 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 178.371 | 55.306 | 12.338 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.655 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 26.711 | 19.793 | 24.168 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.277.702 | 68.131 | 67.240 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 296.312 | 276.786 | 4.495 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 497.134 | 49.778 | 433.014 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 64.887 | 25.079 | 5.784 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 7.899 | 7.899 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.950.621 | 230.373 | 430.687 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.548 | 9.283 | 291 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 140 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 80.757 | 23.281 | 23.051 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 467.696 | 104.423 | 23.701 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 56.422 | 14.713 | 6.740 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 342.754 | 88.511 | 15.762 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.041 | 1.041 | 1.041 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 53.847 | 139 | 158 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13.632 | 18 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 47.702 | 33.953 | 2.697 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.290 | 1.290 | 1.290 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 49 | 44 | 31 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.325 | 977 | 977 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 25.569 | 25.569 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11 | 9 | 4 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 8.097 | 5.875 | 259 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.635 | 118 | 54 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20 | 20 | 20 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 653 | 34 | 18 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 49 | 16 | 44 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 582.217 | 188.316 | 66.445 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 32.152 | 8.194 | 9.607 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 4.459 | 1.583 | 1.907 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.778 | 6.970 | 2.777 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 29 | 14 | 4 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 4.152 | 2.632 | 4.099 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 14.903 | 3.845 | 3.219 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 93 | 1 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 194 | 11 | 101 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 514.457 | 165.066 | 44.730 |
| RESTO | 2.019.563 | 1.852.147 | 112.530 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.599 | 5.306 | 7.965 |
| Cambio criterios contables | 82 | 81 | 72 |
| Operaciones a plazos | 3.360 | 1.236 | 3.343 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 437 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.090 | 3 | 6.083 |
| Revalorizaciones contables | 3.061 | 44 | 3.056 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.222.241 | 1.222.241 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 532.392 | 439.077 | 2.029 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.101 | 142 | 1.633 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 73.586 | 73.101 | 4.542 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.468 | 2.520 | 2.520 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 13.014 | 12.676 | 5.317 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8.351 | 8.304 | 7.048 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 30 | 30 | 30 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 100 | 90 | 90 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 27 | 27 | 27 |
| Por otras correcciones al resultado | 130.626 | 87.269 | 68.775 |
| D I S M I N U C I O N E S | 18.667.207 | 17.380.547 | 5.289.822 |
| Impuesto sobre Sociedades | 286.430 | 88.411 | 4.264 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 82.128 | 35.628 | 35.088 |
| Disminuciones diversas | 18.298.649 | 17.256.507 | 5.250.470 |
| Amortización | 15.049 | 1.129 | 2.339 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 757 | 576 | 574 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.607 | 0 | 167 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10 | 9 | 9 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.673 | 542 | 1.587 |
| Provisiones o deterioros | 2.303.921 | 2.052.865 | 507.793 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 380 | 380 | 73 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 38.412 | 31.810 | 6.217 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.899 | 7.899 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.362 | 6.053 | 7.300 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 262.076 | 213.791 | 13.492 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.417 | 943 | 108 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.219 | 1.896 | 384 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 29.395 | 4.586 | 1.439 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.786.246 | 1.773.232 | 476.433 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.311 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 163.204 | 12.275 | 2.348 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 118.944 | 89.959 | 14.645 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 7.918 | 6.615 | 7.706 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 28 | 28 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 689 | 469 | 680 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.696 | 6.941 | 2.136 |
| Cambio criterios contables | 13.953 | 316 | 2 |
| Operaciones a plazos | 2.003 | 2.003 | 1.841 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.349 | 1.349 | 1.349 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 82.302 | 72.237 | 931 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.290.652 | 12.951.245 | 4.529.051 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 4.805.552 | 4.647.074 | 1.095.873 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 4.244.079 | 4.183.137 | 3.277.923 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.697.855 | 2.675.858 | 60.007 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.486.234 | 1.420.722 | 85.828 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 36.517 | 16.416 | 9.395 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 12.147 | 243 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.268 | 7.796 | 26 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 599.677 | 564.796 | 85.886 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 114 | 101 | 71 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 186.433 | 157.288 | 39.200 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.853 | 4.853 | 4.755 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 157 | 149 | 150 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 394.178 | 390.449 | 29.913 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 838 | 183 | 98 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 554 | 76 | 3 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2 | 2 | 2 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 40 | 40 | 40 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 11.648 | 11.648 | 11.648 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 852 | 0 | 0 |
| RESTO | 1.970.405 | 1.596.512 | 110.756 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 50 | 50 | 26 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.222.244 | 1.222.241 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 239.880 | 26.501 | 9.690 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 331 | 0 | 331 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 293.512 | 170.341 | 183 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 223 | 3 | 17 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 39.455 | 12.181 | 17.138 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 174.710 | 165.195 | 83.369 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 27.377.805 | 28.974.778 | 29.492.638 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 11.775.018 | 11.688.258 | 11.212.233 |
| Base imponible positiva | 18.274.320 | 17.857.003 | 18.274.320 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
