Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 260.616 | 77.671 | 49.949 |
| RC | 573.643 | 8.224.421 | 4.710.228 |
| A U M E N T O S | 7.232.338 | 2.130.218 | 3.640.127 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.308.886 | 1.127.881 | 1.084.452 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17 | 17 | 0 |
| Aumentos diversos | 5.923.435 | 1.002.320 | 2.555.674 |
 Amortizaciones | 63.209 | 34.885 | 23.398 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 47.264 | 22.675 | 13.035 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.044 | 3.623 | 2.538 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 25 | 7 | 7 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 41 | 38 | 38 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 817 | 650 | 621 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 727 | 723 | 713 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.339 | 4.289 | 4.252 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.987 | 1.799 | 1.230 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.142 | 396 | 421 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 822 | 685 | 541 |
| Provisiones o deterioros | 2.807.152 | 478.758 | 1.026.960 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 33.650 | 21.856 | 29.031 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 182.255 | 13.812 | 15.850 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.252 | 466 | 2.700 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 557.367 | 68.367 | 217.261 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 379.682 | 20.519 | 147.128 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 30.557 | 14.835 | 17.735 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 522.628 | 225.011 | 253.477 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 46.514 | 16.880 | 18.357 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 148 | 148 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 447.527 | 30.302 | 72.841 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.080 | 504 | 1.763 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.811 | 67 | 41 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.567 | 85 | 3.682 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 584.115 | 65.909 | 247.091 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 40.137 | 4.575 | 3.689 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 36.059 | 2.131 | 2.813 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 722 | 1 | 721 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.101 | 2.289 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 18 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 235 | 153 | 153 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 292.355 | 58.440 | 31.897 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.599 | 2.706 | 1.933 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 20 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.700 | 1.198 | 1.198 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 558 | 191 | 310 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.219 | 2.115 | 5.888 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.971 | 12.147 | 11.999 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 53.505 | 29.127 | 8.696 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.188 | 453 | 394 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 21.243 | 10.366 | 385 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.785 | 136 | 1.092 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 9 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 181.487 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 73 | 2 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 739.638 | 143.776 | 212.020 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 61.348 | 18.272 | 22.697 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 159.861 | 24.414 | 33.964 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 820 | 53 | 78 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 68.707 | 25.964 | 24.523 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8.678 | 115 | 188 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 534 | 506 | 161 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 19.078 | 6.510 | 7.733 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 19 | 15 | 15 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 11.025 | 333 | 667 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 139 | 51 | 121 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 409.429 | 67.543 | 121.872 |
| RESTO | 1.980.944 | 281.885 | 1.257.710 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 147.279 | 37.026 | 66.417 |
| Cambio criterios contables | 7.004 | 2.155 | 1.219 |
| Operaciones a plazos | 47.012 | 28.890 | 40.075 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 12.068 | 9.639 | 9.613 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11.343 | 4.720 | 3.859 |
| Revalorizaciones contables | 52.748 | 1.967 | 19.797 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 367.030 | 0 | 362.742 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 58.139 | 3.282 | 23.362 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 21.018 | 3.506 | 8.551 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.920 | 1 | 1.920 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 162.674 | 100.903 | 31.762 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 48 | 18 | 48 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.862 | 3.552 | 3.065 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 28 | 27 | 24 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 714 | 388 | 632 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.505 | 2.757 | 2.538 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.084.553 | 83.054 | 682.089 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.636.563 | 3.079.688 | 1.741.586 |
| Impuesto sobre Sociedades | 613.097 | 46.268 | 70.119 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 11.830 | 11.830 | 0 |
| Disminuciones diversas | 5.011.637 | 3.021.590 | 1.671.467 |
| Amortización | 76.170 | 49.241 | 26.036 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 24.399 | 8.509 | 3.009 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.823 | 3.802 | 3.139 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 235 | 234 | 83 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.597 | 3.597 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.601 | 8.601 | 46 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 287 | 197 | 129 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.452 | 2.039 | 1.204 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 32.777 | 22.263 | 18.426 |
| Provisiones o deterioros | 1.835.242 | 606.865 | 860.706 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 22.917 | 16.897 | 1.447 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 668.591 | 66.255 | 563.630 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.665 | 2.625 | 2.394 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 404.405 | 237.028 | 108.470 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 123.154 | 50.326 | 10.581 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.862 | 439 | 15 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 32.625 | 27.602 | 16.600 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.416 | 6.292 | 4.848 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 123.683 | 98.986 | 65.456 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 902 | 506 | 442 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 441.020 | 99.905 | 86.820 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 682.953 | 575.452 | 128.483 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6 | 5 | 5 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 403 | 403 | 333 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 152.985 | 105.051 | 53.202 |
| Cambio criterios contables | 72.784 | 69.513 | 161 |
| Operaciones a plazos | 69.906 | 69.823 | 40.409 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 282 | 275 | 265 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 20.543 | 20.542 | 1.556 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 366.042 | 309.840 | 32.552 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.260.573 | 1.011.289 | 382.790 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 671.629 | 653.306 | 270.511 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 27.558 | 27.207 | 10.072 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 271.083 | 263.369 | 54.501 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.435 | 3.435 | 891 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 258.621 | 38.499 | 34.797 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 13.341 | 12.558 | 184 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.092 | 7.100 | 6.110 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 5.814 | 5.814 | 5.723 |
| Regímenes especiales | 429.278 | 403.224 | 39.747 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.746 | 1.184 | 181 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 69 | 69 | 14 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.629 | 1.349 | 309 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 2.189 | 1.489 | 1.197 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 645 | 645 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.319 | 4.677 | 1.388 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.634 | 8.056 | 5.852 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 84.096 | 70.596 | 14.109 |
| Montes vecinales en mano común | 1.802 | 1.802 | 295 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 305.009 | 297.271 | 374 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 602 | 547 | 530 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.402 | 15.402 | 15.361 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 136 | 136 | 136 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| RESTO | 727.421 | 375.519 | 233.704 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.259 | 2.258 | 1.839 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 215.496 | 206.966 | 626 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 8.288 | 470 | 387 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.354 | 3.543 | 545 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 24 | 5 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 345.780 | 80.918 | 204.697 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 467 | 457 | 151 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.074 | 937 | 86 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.609 | 6.609 | 1.864 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 32 | 32 | 32 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5 | 5 | 5 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 143.032 | 73.320 | 23.472 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.561.008 | 7.124.584 | 6.463.163 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.420.462 | 2.150.188 | 669.950 |
| Base imponible positiva | 5.767.127 | 5.487.779 | 5.767.127 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
