Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 636 | 522 | 453 |
| RC | 674.189 | 1.441.620 | 1.026.587 |
| A U M E N T O S | 1.466.585 | 738.794 | 514.310 |
| Impuesto sobre Sociedades | 234.242 | 210.740 | 216.689 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 735 | 735 | 735 |
| Aumentos diversos | 1.231.608 | 527.319 | 296.887 |
 Amortizaciones | 62.530 | 45.812 | 21.754 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 30.213 | 16.658 | 16.069 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 27.705 | 25.212 | 2.031 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 416 | 190 | 416 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 44 | 44 | 44 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 407 | 407 | 407 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.241 | 1.241 | 1.241 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.780 | 1.337 | 1.339 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 625 | 625 | 118 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 98 | 98 | 87 |
| Provisiones o deterioros | 495.462 | 196.041 | 139.088 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.434 | 288 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 51.350 | 26.718 | 43.313 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.882 | 585 | 491 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 88.239 | 10.238 | 7.734 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 44.420 | 31.065 | 13.289 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.486 | 3.486 | 3.486 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 47.509 | 15.834 | 12.154 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 974 | 974 | 809 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 103.121 | 27.058 | 8.216 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 346 | 156 | 156 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.095 | 1.980 | 1.635 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 139.605 | 77.656 | 47.802 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 16.005 | 12.117 | 9.535 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.703 | 767 | 955 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 14.302 | 11.350 | 8.580 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 252.368 | 227.156 | 77.000 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.605 | 6.502 | 6.413 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 719 | 0 | 718 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 64 | 7 | 64 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 24.123 | 13.059 | 8.985 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.647 | 5.634 | 1.822 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.407 | 2.632 | 2.699 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 54.265 | 54.265 | 42.321 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 717 | 717 | 313 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 142.187 | 134.582 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 874 | 21 | 21 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.737 | 9.737 | 9.622 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4.023 | 0 | 4.023 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 354.362 | 20.215 | 20.682 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.174 | 1.299 | 1.446 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 16.990 | 9.651 | 12.039 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 27 | 26 | 26 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.649 | 6.212 | 4.357 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 181 | 181 | 181 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 168 | 168 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 326.165 | 2.671 | 2.627 |
| RESTO | 50.880 | 25.977 | 28.828 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.351 | 7.852 | 7.644 |
| Cambio criterios contables | 4.701 | 2.882 | 2.882 |
| Operaciones a plazos | 6.588 | 682 | 682 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 119 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.649 | 2.988 | 6.649 |
| Revalorizaciones contables | 4 | 4 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.672 | 1 | 1 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.414 | 3.311 | 3.311 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23 | 23 | 23 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.137 | 1.096 | 1.047 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.155 | 1.140 | 271 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.065 | 5.997 | 6.313 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.670.943 | 972.422 | 414.271 |
| Impuesto sobre Sociedades | 38.082 | 7.028 | 1.759 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 166 | 166 | 166 |
| Disminuciones diversas | 1.632.695 | 965.228 | 412.346 |
| Amortización | 27.282 | 22.345 | 14.877 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.047 | 2.964 | 2.828 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 151 | 130 | 82 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 24 | 24 | 24 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.348 | 3.348 | 394 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 391 | 391 | 391 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 20.321 | 15.487 | 11.157 |
| Provisiones o deterioros | 633.079 | 165.193 | 64.452 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.726 | 162 | 23 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 405.082 | 5.987 | 22.515 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.168 | 3.168 | 3.168 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 40.655 | 31.565 | 5.808 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.515 | 4.744 | 7.705 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 77 | 0 | 77 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 247 | 247 | 247 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 23 | 23 | 23 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.355 | 730 | 5.041 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 172 | 78 | 101 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 157.037 | 118.469 | 19.723 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 94.075 | 62.805 | 19.718 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 938 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 59.136 | 51.136 | 8.321 |
| Cambio criterios contables | 11.875 | 1.858 | 1.622 |
| Operaciones a plazos | 7.972 | 2.677 | 2.677 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 3.774 | 39 | 43 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.380 | 7.095 | 7.055 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 505.372 | 416.650 | 210.695 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 193.241 | 169.820 | 52.583 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 60.853 | 59.544 | 59.329 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 137.370 | 128.903 | 85.133 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 12.471 | 12.471 | 1.883 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 82 | 82 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.070 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 98.284 | 45.829 | 11.767 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 329.244 | 273.840 | 100.148 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.025 | 8.830 | 6.077 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 9.323 | 481 | 8.981 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 439 | 300 | 401 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 51.067 | 14.758 | 7.865 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 9.458 | 9.458 | 1.406 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.265 | 3.934 | 3.541 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 52.954 | 52.954 | 40.725 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 159.528 | 151.972 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 95 | 95 | 95 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 19.718 | 19.718 | 19.718 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 11.361 | 11.329 | 11.329 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 43.643 | 24.396 | 2.456 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 31.262 | 17.976 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 94 | 47 | 22 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 689 | 689 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 201 | 201 | 201 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 11.382 | 5.466 | 2.217 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 462.187 | 1.207.626 | 1.126.442 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 260.905 | 253.389 | 47.320 |
| Base imponible positiva | 1.068.431 | 1.060.053 | 1.068.431 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
