Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.870 | 1.528 | 1.378 |
| RC | 3.147.111 | 3.877.016 | 3.263.707 |
| A U M E N T O S | 3.379.607 | 2.399.922 | 2.115.515 |
| Impuesto sobre Sociedades | 991.192 | 967.707 | 969.141 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 35.103 | 6.185 | 6.185 |
| Aumentos diversos | 2.353.312 | 1.426.030 | 1.140.189 |
 Amortizaciones | 188.639 | 138.042 | 162.846 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 37.241 | 28.268 | 32.323 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 103.903 | 65.824 | 91.833 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.545 | 1.504 | 1.504 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.157 | 2.057 | 2.048 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 238 | 121 | 121 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.981 | 15.185 | 15.242 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.459 | 16.918 | 11.386 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.056 | 7.559 | 7.484 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.043 | 591 | 890 |
| Provisiones o deterioros | 1.293.733 | 685.573 | 733.854 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.089 | 1.089 | 1.066 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 51.603 | 23.801 | 22.369 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.837 | 1.677 | 1.630 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 26.110 | 11.681 | 10.077 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 305.006 | 273.231 | 269.249 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.137 | 5.443 | 5.158 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 17.609 | 8.297 | 7.732 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.224 | 5.501 | 5.664 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 199 | 199 | 199 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 128.451 | 18.949 | 66.366 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11 | 11 | 11 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 32.170 | 29.177 | 30.223 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 714.285 | 306.516 | 314.109 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.814 | 4.240 | 13.089 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 723 | 579 | 579 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.047 | 1.047 | 1.047 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.550 | 2.212 | 7.550 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.495 | 402 | 3.913 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 545.588 | 405.474 | 70.475 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.169 | 1.905 | 1.749 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.570 | 1.296 | 854 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 314 | 314 | 314 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 426 | 152 | 152 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.064 | 21.209 | 20.914 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 348.588 | 301.596 | 30.064 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 563 | 5 | 558 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.356 | 1.235 | 1.244 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 155.319 | 74.564 | 9.494 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 922 | 922 | 922 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.265 | 2.276 | 4.211 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 33 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 116.182 | 66.030 | 80.323 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.957 | 5.217 | 5.331 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 35.823 | 22.803 | 29.390 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 20 | 20 | 20 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 30.995 | 25.752 | 25.787 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 282 | 282 | 282 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 498 | 191 | 210 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 222 | 222 | 222 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 166 | 166 | 166 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 41.219 | 11.376 | 18.915 |
| RESTO | 193.356 | 126.672 | 79.603 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.299 | 7.618 | 7.234 |
| Cambio criterios contables | 6.833 | 9 | 9 |
| Operaciones a plazos | 1.278 | 1.278 | 1.243 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 409 | 409 | 409 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.252 | 1.724 | 1.695 |
| Revalorizaciones contables | 1.266 | 676 | 676 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 16.639 | 15.574 | 15.574 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.173 | 2.219 | 2.219 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.171 | 1.146 | 844 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 775 | 630 | 325 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 39 | 39 | 39 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 562 | 533 | 444 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 135.654 | 94.810 | 48.885 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.923.731 | 2.220.020 | 1.227.082 |
| Impuesto sobre Sociedades | 132.634 | 23.821 | 18.666 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 22.661 | 22.661 | 22.661 |
| Disminuciones diversas | 2.768.437 | 2.173.539 | 1.185.756 |
| Amortización | 138.498 | 121.876 | 109.155 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 22.420 | 18.931 | 19.893 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.731 | 11.351 | 7.380 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.918 | 1.918 | 1.918 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 40 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25.660 | 25.660 | 25.660 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.435 | 8.435 | 1.077 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.732 | 6.707 | 6.369 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.600 | 450 | 1.507 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 58.959 | 48.422 | 45.349 |
| Provisiones o deterioros | 864.984 | 474.107 | 339.251 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.132 | 4.372 | 2.298 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 28.347 | 23.019 | 19.048 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.929 | 1.929 | 1.929 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 30.095 | 27.288 | 20.311 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 25.594 | 24.163 | 11.678 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.687 | 1.687 | 1.687 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 584 | 584 | 502 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.330 | 4.330 | 1.507 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 29.904 | 28.435 | 27.793 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 737.370 | 358.288 | 252.485 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 68.316 | 61.323 | 56.053 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 82 | 82 | 82 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.106 | 22.548 | 20.411 |
| Cambio criterios contables | 5.688 | 3.359 | 3.662 |
| Operaciones a plazos | 11.458 | 11.458 | 11.458 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 58 | 58 | 58 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5 | 5 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 24.919 | 23.814 | 20.382 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 611.081 | 556.754 | 464.477 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 222.435 | 185.688 | 156.680 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 300.810 | 287.524 | 259.938 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 12.014 | 10.910 | 7.338 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 54.282 | 54.282 | 22.901 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.232 | 3.619 | 3.619 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.024 | 4.024 | 4.016 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.282 | 10.705 | 9.984 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 703.506 | 586.760 | 176.594 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.134 | 1.929 | 1.772 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.914 | 2.904 | 2.110 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 13.186 | 11.627 | 13.186 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 36.423 | 30.757 | 24.499 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 434.248 | 389.573 | 63.135 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 33.000 | 33.000 | 29.014 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 143.877 | 80.281 | 8.173 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.804 | 3.791 | 3.496 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 32.109 | 32.109 | 30.737 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.800 | 778 | 461 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10 | 10 | 10 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 382.053 | 372.719 | 40.227 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.370 | 3.362 | 3.364 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 656 | 656 | 656 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.965 | 6.962 | 6.962 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.798 | 2.139 | 2.132 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 13.671 | 9.622 | 9.622 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 56 | 29 | 29 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9 | 9 | 8 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.480 | 321 | 321 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.406 | 3.406 | 1 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 347.641 | 346.214 | 17.133 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.592.731 | 4.046.264 | 4.148.690 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 170.724 | 162.604 | 136.277 |
| Base imponible positiva | 3.959.686 | 3.915.945 | 3.959.686 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
