Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 387 | 305 | 277 |
| RC | 535.133 | 792.502 | 732.501 |
| A U M E N T O S | 629.297 | 443.992 | 365.173 |
| Impuesto sobre Sociedades | 190.794 | 161.967 | 185.331 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 438.503 | 282.025 | 179.842 |
 Amortizaciones | 34.721 | 20.394 | 24.388 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.616 | 8.983 | 8.783 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 18.348 | 4.890 | 12.577 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 442 | 442 | 442 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.861 | 3.861 | 400 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 322 | 320 | 316 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 10 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 706 | 694 | 684 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 642 | 642 | 632 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 451 | 451 | 451 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 323 | 112 | 104 |
| Provisiones o deterioros | 242.586 | 151.310 | 112.431 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 27.542 | 5 | 27.542 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 35.363 | 8.418 | 7.494 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.895 | 225 | 412 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.983 | 2.672 | 2.111 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.378 | 2.878 | 2.845 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 113 | 113 | 86 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.603 | 5.918 | 4.307 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.063 | 1.063 | 675 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 64.950 | 59.647 | 5.853 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.157 | 3.458 | 3.536 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 78.519 | 66.894 | 57.548 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.119 | 508 | 146 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 744 | 196 | 3 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 25 | 25 | 25 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 350 | 287 | 117 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 105.775 | 86.630 | 19.968 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 872 | 842 | 842 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.300 | 597 | 952 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.034 | 5.034 | 5.034 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 217 | 207 | 207 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 97.802 | 79.401 | 12.382 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 550 | 550 | 550 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 20.874 | 12.057 | 12.388 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 529 | 270 | 234 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 6.617 | 1.902 | 5.402 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.155 | 6.848 | 6.752 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 136 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.706 | 2.706 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.731 | 330 | 0 |
| RESTO | 33.428 | 11.126 | 10.521 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.893 | 2.435 | 2.243 |
| Cambio criterios contables | 1.505 | 1.505 | 1.505 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 2 | 0 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 508 | 508 | 508 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 821 | 821 | 821 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 39 | 39 | 38 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 18 | 10 | 18 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.633 | 779 | 402 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 146 | 118 | 118 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 91 | 91 | 91 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 24.771 | 4.818 | 4.775 |
| D I S M I N U C I O N E S | 491.084 | 428.883 | 198.335 |
| Impuesto sobre Sociedades | 41.498 | 29.088 | 14.916 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 449.586 | 399.795 | 183.420 |
| Amortización | 37.024 | 27.760 | 18.166 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.921 | 6.795 | 2.442 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.992 | 2.821 | 2.990 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.925 | 3.925 | 335 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.160 | 3.160 | 3.160 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 269 | 269 | 257 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 12.757 | 10.790 | 8.983 |
| Provisiones o deterioros | 120.339 | 102.268 | 57.624 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.088 | 7.962 | 6.350 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 32.431 | 29.523 | 1.561 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.340 | 241 | 197 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 121 | 121 | 121 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 426 | 413 | 413 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 13.051 | 13.044 | 2.459 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 782 | 717 | 717 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 59.077 | 50.223 | 45.782 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.493 | 2.998 | 3.379 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.484 | 1.452 | 1.370 |
| Cambio criterios contables | 1.547 | 1.547 | 1.547 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 462 | 0 | 462 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 170.646 | 169.243 | 81.932 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 112.161 | 112.079 | 27.007 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 49.016 | 47.695 | 47.078 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 989 | 989 | 135 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 7.587 | 7.587 | 7.587 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 24 | 24 | 24 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 870 | 870 | 102 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 110.886 | 93.859 | 18.914 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 945 | 945 | 945 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 71 | 71 | 66 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 178 | 178 | 178 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.084 | 5.084 | 5.084 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 104.148 | 87.120 | 12.180 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 428 | 428 | 428 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 7.197 | 3.667 | 3.405 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 508 | 508 | 508 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.614 | 1.614 | 1.614 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.093 | 326 | 216 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 190 | 190 | 190 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 2.793 | 1.029 | 877 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 670.338 | 804.815 | 898.207 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 54.387 | 44.168 | 39.965 |
| Base imponible positiva | 853.273 | 803.602 | 853.273 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
