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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2019

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas1.3381.032890
RC4.081.2696.024.7462.001.353
A U M E N T O S5.450.6073.374.4312.318.194
Impuesto sobre Sociedades433.638309.308377.952
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS2.6112.6112.611
Aumentos diversos5.014.3583.062.5111.937.631
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones170.954127.186156.529
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
92.76289.42089.429
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
67.14530.31259.831
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
1.7461.4861.413
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
5.0482.5042.504
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1878483
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
111
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.5201.3341.292
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.2911.085815
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
638359595
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
615600567
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros1.664.894672.074600.553
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
206.34519.73030.815
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
7.3471.2556.440
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
33.0566.5216.310
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
527.10664.707119.926
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
19.38413.1934.492
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
119.621109.76483.672
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
17.87511.7768.513
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
241.133146.56984.427
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
222
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
14.03010.1759.046
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
478.995288.383246.909
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)34.91625.47618.786
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
7.1167.1166.944
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
12.9219.1259.095
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
440
  Exención por rentas en el extranjero art.22
14.8759.2312.746
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales1.876.1051.300.898338.682
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
5.2213.8945.136
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
2.388685685
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
999
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
5.6305.5611.634
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
2.2902.2562.208
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
776.906776.649165
  Arrendamiento financiero: régimen especial
11.98810.9646.316
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
703.357229.861280.004
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
920863114
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
366.991270.11142.323
  Por reserva para inversiones en Canarias
139088
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
21400
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
600
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
45450
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles291.66547.46450.794
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
6.3021.2861.217
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
21.60614.57415.093
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
10000
  Gastos por donativos y liberalidades
28.94622.65314.297
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
10018100
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
3.5231.989886
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
252525
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
7405959
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
230.3236.86019.116
 Expande-contrae la tabla. RESTO975.824889.414772.287
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
28.72526.87725.910
  Cambio criterios contables
1.6591.5921.302
  Operaciones a plazos
2.8292.3102.780
  Rentas negativas art.11.9, 10 y 11
1.0811.0711.019
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
20.2322.8552.843
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
205.716165.46658.577
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
555555380
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
3.2362.9192.773
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
4.5973.5631.011
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
268268268
  Operaciones a plazos DT.1ª
6.9596.9596.959
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1631630
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
699.803674.816668.464
D I S M I N U C I O N E S10.552.6279.241.9022.695.058
Impuesto sobre Sociedades 516.723309.45627.744
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 476476476
Disminuciones diversas 10.035.4298.931.9702.666.838
 Expande-contrae la tabla. Amortización 71.59636.07833.762
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
8.5876.9936.202
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
10.0725.1256.278
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
3.3882.4232.680
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
4.8852.6862.189
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
161616
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
248137248
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.9961.9961.181
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
42.40316.70314.967
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 1.217.722941.121243.680
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
385385357
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
46.54911.5728.817
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
113113113
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
14.4583.4524.380
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
651.412619.37814.716
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
827182
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
4951560
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
10.1274.0322.027
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
56.04653.06224.431
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
131313
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
4.8273.3152.518
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
433.213245.572186.226
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 122.67674.54111.918
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
000
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
15.16411.0998.919
  Cambio criterios contables
1.0241.024445
  Operaciones a plazos
1.3441.058854
  Rentas negativas art.19.11 y 12
1.1132370
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
104.03161.1231.699
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 6.726.9556.509.6041.965.369
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
3.544.2493.361.072770.500
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
1.805.9111.784.720164.145
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
1.066.7531.055.704864.014
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
237.615237.615155.256
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
58.85358.8531.739
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
9329320
  Exención por rentas en el extranjero art.22
12.64110.7079.716
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 1.196.168678.217356.358
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
5.1073.7764.681
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
1.8031.8031.803
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
1.5241.5241.524
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
7.1877.1871.406
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES
840839829
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
12.38812.3880
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
90.40390.403384
  Arrendamiento financiero: régimen especial
22.50321.7417.647
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
670.296245.551283.372
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen entidades navieras
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
372.634281.55343.259
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
160160160
  Por reserva para inversiones en Canarias
4.2874.2874.287
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
272727
  Por correcciones entidades normativa foral
1.009978978
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
6.0006.0006.000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
 Expande-contrae la tabla. RESTO 700.312692.40955.752
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
700
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
1.575696680
  Reducción ingresos activos intangibles
49.57746.91446.522
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
5.2224.5904.550
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
84.75984.759191
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Otras correcciones al resultado
559.172555.4503.808
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas-1.031.929146.1151.613.185
Compensaciones de B.I. negativas 154.184138.475106.098
Base imponible positiva1.488.1311.428.8811.488.131
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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