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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2019

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas118.09479.82160.145
RC9.340.35413.172.1115.884.825
A U M E N T O S8.191.4464.129.7562.215.207
Impuesto sobre Sociedades969.367883.097831.981
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS12.35012.3430
Aumentos diversos7.209.7293.234.3161.383.226
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones80.33271.44765.939
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
47.89344.67345.600
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
11.7929.4256.143
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
824031
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
3.3373.194610
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
557382392
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
1948985
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.7652.5302.487
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.414995915
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
4.5723.3303.428
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
7.7246.7886.246
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros3.739.435823.938860.295
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
9.5311.5044.947
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
94.28325.79925.716
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
9.9755403.157
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
19.5384.2663.330
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.955.361145.315175.697
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
41.26816.78219.675
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
557.312442.790475.802
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
35.0115.4496.064
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
1722
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
954.170144.568119.468
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
476118227
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
394137134
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
1.9811.859288
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
60.11734.80825.788
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)341.29687.02655.138
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
137.49485.78136.905
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
187.91615111.265
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
14.141545.784
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
4171392
  Exención por rentas en el extranjero art.22
1.3289021.182
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales623.764380.483150.782
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
5.2361.7811.909
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
96960
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
2.0331.8601.942
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
1.7931.235328
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
10.4359.3583.711
  Arrendamiento financiero: régimen especial
27.0664.99124.154
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
997997997
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
316.016209.17196.236
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
3.1621.235353
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
244.249145.90410.209
  Por reserva para inversiones en Canarias
5.4043.1234.242
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
716705140
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
1.27051.270
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
5.291225.291
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles324.989100.19273.571
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
6.9624.2624.201
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
87.16529.33334.483
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
25735149
  Gastos por donativos y liberalidades
61.45038.57424.345
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
1609293
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
12.76812.7414
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
9.8803.7721.532
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
646464
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
2.795634338
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
714122
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
143.41710.6448.340
 Expande-contrae la tabla. RESTO2.099.9131.771.229177.501
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
111.59415.37110.029
  Cambio criterios contables
2.9111.4531.410
  Operaciones a plazos
14.4044.91010.983
  Rentas negativas art.11.9, 10 y 11
651487137
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
4.9203.9533.924
  Revalorizaciones contables
1.070.0531.069.7922.114
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
580.974562.73643.004
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
1.8991.489355
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
25.95924.67713.556
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
1.3681.3680
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
5.2004.5433.148
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
1.277212291
  Operaciones a plazos DT.1ª
2.2482.1552.048
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
412277242
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
276.04377.80686.259
D I S M I N U C I O N E S15.044.01213.477.9724.205.077
Impuesto sobre Sociedades 300.255122.79254.450
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 18.37018.37018
Disminuciones diversas 14.725.38613.336.8114.150.609
 Expande-contrae la tabla. Amortización 60.87650.19238.101
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
18.47118.16317.725
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
7.8936.93425
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
1781509
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
1.2451.245540
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
848814735
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
18318312
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.3251.3251.136
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
787541
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
6.6945.5395.128
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
6.9606.3725.270
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
17.0009.3927.480
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 938.358365.123184.680
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
3.2022.5751.332
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
122.81747.8339.457
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
319304304
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
7.1503.7002.849
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
364.320154.08987.650
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
3.7202.471768
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
9.4622.8711.725
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
12.62611.9302.086
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
666
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
372.172111.56656.908
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
436422264
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
2.0721.778109
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
40.05725.57621.221
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 106.63796.54139.547
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
3.4073.4070
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
328328326
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.4681.456522
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
52.55651.65913.046
  Cambio criterios contables
6.6644.4541.229
  Operaciones a plazos
19.70219.50417.608
  Rentas negativas art.19.11 y 12
756849
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
6.0125.930110
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
16.4279.7356.656
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 12.175.24511.601.2613.360.578
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
6.773.3226.497.4431.854.952
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
2.018.5811.908.640665.147
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
3.050.8863.036.571765.954
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
271.300100.34857.105
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
38.56037.02311.241
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
10.78310.7752.807
  Exención por rentas en el extranjero art.22
11.64810.2963.207
  Exención transmisión bienes inmuebles
164164164
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 965.103788.967177.250
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
3.889877874
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
3.2093.1812.457
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES
4.3924.2842.955
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
1.0691.064274
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
15.61415.6092.713
  Arrendamiento financiero: régimen especial
15.41214.37911.603
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
280.919278.43114.468
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
343.352248.603100.176
  Montes vecinales en mano común
111111
  Régimen entidades navieras
184184184
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
267.633192.92812.393
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
1.0861.0821.082
  Por reserva para inversiones en Canarias
28.29528.29528.059
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
880
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
32320
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
 Expande-contrae la tabla. RESTO 479.167434.727350.452
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
1.7271.7161.321
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
188183181
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
15.1709.6613
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
748719719
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
81.88475.74573.174
  Reducción ingresos activos intangibles
3.5003.2633.136
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
3.3653.3301.544
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
2.8531.908147
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
713713713
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
46.85917.652431
  Reinversión de beneficios extraordinarios
222
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Otras correcciones al resultado
322.156319.834269.081
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas2.467.1363.804.7093.890.672
Compensaciones de B.I. negativas 705.253641.296265.374
Base imponible positiva3.575.7783.484.0733.575.778
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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