Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 118.094 | 79.821 | 60.145 |
| RC | 9.340.354 | 13.172.111 | 5.884.825 |
| A U M E N T O S | 8.191.446 | 4.129.756 | 2.215.207 |
| Impuesto sobre Sociedades | 969.367 | 883.097 | 831.981 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 12.350 | 12.343 | 0 |
| Aumentos diversos | 7.209.729 | 3.234.316 | 1.383.226 |
 Amortizaciones | 80.332 | 71.447 | 65.939 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 47.893 | 44.673 | 45.600 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.792 | 9.425 | 6.143 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 82 | 40 | 31 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.337 | 3.194 | 610 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 557 | 382 | 392 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 194 | 89 | 85 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.765 | 2.530 | 2.487 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.414 | 995 | 915 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.572 | 3.330 | 3.428 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.724 | 6.788 | 6.246 |
| Provisiones o deterioros | 3.739.435 | 823.938 | 860.295 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.531 | 1.504 | 4.947 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 94.283 | 25.799 | 25.716 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.975 | 540 | 3.157 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 19.538 | 4.266 | 3.330 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.955.361 | 145.315 | 175.697 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 41.268 | 16.782 | 19.675 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 557.312 | 442.790 | 475.802 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 35.011 | 5.449 | 6.064 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 954.170 | 144.568 | 119.468 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 476 | 118 | 227 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 394 | 137 | 134 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.981 | 1.859 | 288 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 60.117 | 34.808 | 25.788 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 341.296 | 87.026 | 55.138 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 137.494 | 85.781 | 36.905 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 187.916 | 151 | 11.265 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 14.141 | 54 | 5.784 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 417 | 139 | 2 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.328 | 902 | 1.182 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 623.764 | 380.483 | 150.782 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.236 | 1.781 | 1.909 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 96 | 96 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.033 | 1.860 | 1.942 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.793 | 1.235 | 328 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 10.435 | 9.358 | 3.711 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 27.066 | 4.991 | 24.154 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 997 | 997 | 997 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 316.016 | 209.171 | 96.236 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.162 | 1.235 | 353 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 244.249 | 145.904 | 10.209 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.404 | 3.123 | 4.242 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 716 | 705 | 140 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.270 | 5 | 1.270 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 5.291 | 22 | 5.291 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 324.989 | 100.192 | 73.571 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.962 | 4.262 | 4.201 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 87.165 | 29.333 | 34.483 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 257 | 35 | 149 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 61.450 | 38.574 | 24.345 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 160 | 92 | 93 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 12.768 | 12.741 | 4 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 9.880 | 3.772 | 1.532 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 64 | 64 | 64 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.795 | 634 | 338 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 71 | 41 | 22 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 143.417 | 10.644 | 8.340 |
| RESTO | 2.099.913 | 1.771.229 | 177.501 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 111.594 | 15.371 | 10.029 |
| Cambio criterios contables | 2.911 | 1.453 | 1.410 |
| Operaciones a plazos | 14.404 | 4.910 | 10.983 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 651 | 487 | 137 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.920 | 3.953 | 3.924 |
| Revalorizaciones contables | 1.070.053 | 1.069.792 | 2.114 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 580.974 | 562.736 | 43.004 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.899 | 1.489 | 355 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 25.959 | 24.677 | 13.556 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.368 | 1.368 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.200 | 4.543 | 3.148 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.277 | 212 | 291 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.248 | 2.155 | 2.048 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 412 | 277 | 242 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 276.043 | 77.806 | 86.259 |
| D I S M I N U C I O N E S | 15.044.012 | 13.477.972 | 4.205.077 |
| Impuesto sobre Sociedades | 300.255 | 122.792 | 54.450 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 18.370 | 18.370 | 18 |
| Disminuciones diversas | 14.725.386 | 13.336.811 | 4.150.609 |
| Amortización | 60.876 | 50.192 | 38.101 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.471 | 18.163 | 17.725 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.893 | 6.934 | 25 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 178 | 150 | 9 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.245 | 1.245 | 540 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 848 | 814 | 735 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 183 | 183 | 12 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.325 | 1.325 | 1.136 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 78 | 75 | 41 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.694 | 5.539 | 5.128 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.960 | 6.372 | 5.270 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 17.000 | 9.392 | 7.480 |
| Provisiones o deterioros | 938.358 | 365.123 | 184.680 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.202 | 2.575 | 1.332 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 122.817 | 47.833 | 9.457 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 319 | 304 | 304 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.150 | 3.700 | 2.849 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 364.320 | 154.089 | 87.650 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.720 | 2.471 | 768 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.462 | 2.871 | 1.725 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.626 | 11.930 | 2.086 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 6 | 6 | 6 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 372.172 | 111.566 | 56.908 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 436 | 422 | 264 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.072 | 1.778 | 109 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 40.057 | 25.576 | 21.221 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 106.637 | 96.541 | 39.547 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3.407 | 3.407 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 328 | 328 | 326 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.468 | 1.456 | 522 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 52.556 | 51.659 | 13.046 |
| Cambio criterios contables | 6.664 | 4.454 | 1.229 |
| Operaciones a plazos | 19.702 | 19.504 | 17.608 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 75 | 68 | 49 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.012 | 5.930 | 110 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.427 | 9.735 | 6.656 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.175.245 | 11.601.261 | 3.360.578 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 6.773.322 | 6.497.443 | 1.854.952 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.018.581 | 1.908.640 | 665.147 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.050.886 | 3.036.571 | 765.954 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 271.300 | 100.348 | 57.105 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 38.560 | 37.023 | 11.241 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 10.783 | 10.775 | 2.807 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.648 | 10.296 | 3.207 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 164 | 164 | 164 |
| Regímenes especiales | 965.103 | 788.967 | 177.250 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.889 | 877 | 874 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.209 | 3.181 | 2.457 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 4.392 | 4.284 | 2.955 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.069 | 1.064 | 274 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 15.614 | 15.609 | 2.713 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.412 | 14.379 | 11.603 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 280.919 | 278.431 | 14.468 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 343.352 | 248.603 | 100.176 |
| Montes vecinales en mano común | 11 | 11 | 11 |
| Régimen entidades navieras | 184 | 184 | 184 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 267.633 | 192.928 | 12.393 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.086 | 1.082 | 1.082 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 28.295 | 28.295 | 28.059 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8 | 8 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 32 | 32 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 479.167 | 434.727 | 350.452 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.727 | 1.716 | 1.321 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 188 | 183 | 181 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 15.170 | 9.661 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 748 | 719 | 719 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 81.884 | 75.745 | 73.174 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 3.500 | 3.263 | 3.136 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.365 | 3.330 | 1.544 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.853 | 1.908 | 147 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 713 | 713 | 713 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 46.859 | 17.652 | 431 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 322.156 | 319.834 | 269.081 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.467.136 | 3.804.709 | 3.890.672 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 705.253 | 641.296 | 265.374 |
| Base imponible positiva | 3.575.778 | 3.484.073 | 3.575.778 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
