Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.725 | 3.886 | 2.731 |
| RC | 1.007.632 | 1.214.070 | 478.588 |
| A U M E N T O S | 501.911 | 343.596 | 252.394 |
| Impuesto sobre Sociedades | 144.680 | 140.615 | 120.608 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 876 | 223 | 0 |
| Aumentos diversos | 356.355 | 202.758 | 131.786 |
 Amortizaciones | 73.786 | 68.209 | 24.599 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.620 | 2.582 | 2.957 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 108 | 104 | 101 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 17 | 17 | 17 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.356 | 1.128 | 1.122 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 535 | 156 | 220 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 49.676 | 47.542 | 14.604 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.179 | 1.896 | 1.971 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 52 | 52 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 369 | 203 | 214 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 15.874 | 14.528 | 3.392 |
| Provisiones o deterioros | 86.394 | 52.356 | 35.793 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 594 | 385 | 221 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.081 | 7.231 | 7.642 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 112 | 112 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.841 | 152 | 1.973 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.026 | 21.182 | 5.162 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 900 | 854 | 636 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7.610 | 7.068 | 6.478 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.400 | 1.567 | 1.873 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 12.833 | 6.758 | 6.703 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 2 | 2 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 228 | 228 | 228 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 71 | 65 | 19 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.695 | 6.752 | 4.856 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 26.949 | 576 | 39 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 776 | 576 | 1 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 757 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 25.416 | 0 | 38 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 78.805 | 39.152 | 37.970 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 42 | 42 | 3 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 383 | 374 | 288 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 958 | 178 | 178 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.468 | 2.736 | 2.845 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 68.903 | 32.369 | 33.164 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 77 | 77 | 66 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.452 | 3.223 | 1.202 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 155 | 67 | 138 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 271 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 86 | 86 | 86 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 62.583 | 30.336 | 24.579 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 10.515 | 3.355 | 1.256 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 5.837 | 2.431 | 2.729 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 26 | 26 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.874 | 1.128 | 835 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 28 | 0 | 28 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 356 | 356 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 34 | 34 | 34 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 43.911 | 23.004 | 19.693 |
| RESTO | 27.837 | 12.129 | 8.807 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 788 | 578 | 531 |
| Cambio criterios contables | 234 | 165 | 151 |
| Operaciones a plazos | 5.216 | 2.300 | 1.715 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.154 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 181 | 2 | 181 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 671 | 671 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13 | 2 | 2 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 103 | 47 | 102 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 64 | 46 | 51 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 24 | 18 | 17 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 12.386 | 8.299 | 6.056 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.162.168 | 1.092.147 | 198.764 |
| Impuesto sobre Sociedades | 36.893 | 10.345 | 5.148 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.125.275 | 1.081.802 | 193.615 |
| Amortización | 151.665 | 145.997 | 62.490 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.158 | 1.264 | 589 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 426 | 332 | 332 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 54 | 54 | 24 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 126.959 | 126.959 | 47.029 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 285 | 285 | 285 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 819 | 819 | 819 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 504 | 500 | 449 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.457 | 4.210 | 3.419 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 13.001 | 11.571 | 9.543 |
| Provisiones o deterioros | 26.552 | 23.268 | 13.209 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 195 | 194 | 131 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.533 | 4.533 | 85 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 13.167 | 10.285 | 8.378 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 30 | 15 | 30 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 614 | 614 | 257 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.434 | 1.434 | 1.363 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.478 | 1.274 | 1.263 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 404 | 404 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.693 | 4.513 | 1.699 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 23.887 | 21.238 | 5.337 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.744 | 1.744 | 1.744 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.556 | 4.994 | 1.682 |
| Cambio criterios contables | 197 | 197 | 197 |
| Operaciones a plazos | 12.704 | 12.704 | 274 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 55 | 55 | 55 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 230 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.401 | 1.544 | 1.387 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 755.684 | 752.873 | 68.250 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 675.576 | 672.877 | 58.573 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 14.607 | 14.607 | 3.139 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 39.607 | 39.504 | 6.505 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 7.527 | 7.527 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 129 | 129 | 10 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 18.238 | 18.229 | 23 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 161.578 | 132.677 | 39.663 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 171 | 171 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 119 | 119 | 119 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 78.007 | 77.958 | 136 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.988 | 2.988 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.825 | 1.527 | 1.088 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 68.824 | 41.146 | 32.034 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.475 | 3.598 | 1.117 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 56 | 56 | 56 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.314 | 4.314 | 4.314 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 799 | 799 | 799 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 5.909 | 5.750 | 4.666 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 79 | 79 | 79 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 183 | 183 | 180 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.676 | 1.676 | 1.653 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 24 | 24 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.941 | 3.782 | 2.748 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 322.137 | 440.352 | 507.060 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 92.801 | 85.967 | 36.636 |
| Base imponible positiva | 466.153 | 460.582 | 466.153 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
