Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 741.706 | 484.186 | 351.598 |
| RC | 24.571.256 | 39.772.278 | 23.254.905 |
| A U M E N T O S | 22.913.470 | 11.762.406 | 12.020.767 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.885.165 | 5.411.118 | 5.189.299 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 14.308 | 13.619 | 1.042 |
| Aumentos diversos | 17.013.997 | 6.337.669 | 6.830.426 |
 Amortizaciones | 386.713 | 307.944 | 258.952 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 143.460 | 108.731 | 115.146 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 33.200 | 24.852 | 21.575 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 137 | 84 | 65 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.551 | 4.041 | 1.263 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.527 | 5.980 | 5.693 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 6.395 | 5.591 | 5.585 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 75.980 | 69.587 | 36.966 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33.617 | 24.608 | 23.498 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 52 | 52 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 29.991 | 22.317 | 20.822 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 51.801 | 42.101 | 28.337 |
| Provisiones o deterioros | 9.031.453 | 1.632.341 | 4.636.423 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 47.455 | 7.114 | 33.365 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 332.025 | 85.011 | 162.461 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 77.065 | 9.899 | 17.455 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 274.748 | 61.126 | 105.522 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.697.227 | 293.718 | 1.553.770 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 86.191 | 31.372 | 36.536 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.889.097 | 599.188 | 1.598.962 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 83.334 | 11.580 | 20.907 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.117 | 1.075 | 99 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.043.935 | 239.402 | 816.196 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.733 | 689 | 829 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.523 | 1.899 | 1.705 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.714 | 7.656 | 3.618 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 485.288 | 282.613 | 284.997 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 544.352 | 141.179 | 126.176 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 273.465 | 118.197 | 94.172 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 195.443 | 5.045 | 11.350 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 34.249 | 14.559 | 8.322 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11.315 | 864 | 9.573 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 29.868 | 2.501 | 2.747 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 12 | 12 | 12 |
| Regímenes especiales | 2.371.203 | 1.466.885 | 593.059 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.670 | 5.437 | 3.999 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 101 | 99 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.611 | 7.062 | 7.330 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 17.654 | 13.821 | 14.223 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 176 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 80.424 | 28.439 | 21.378 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 84.795 | 47.162 | 61.908 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 9.463 | 9.463 | 1.020 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.059.444 | 666.128 | 362.420 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 23.666 | 17.004 | 5.499 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.014.528 | 650.033 | 61.713 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 47.206 | 20.729 | 40.758 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 392 | 306 | 306 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6.744 | 959 | 5.699 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.940 | 135 | 1.426 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 86 | 86 | 86 |
| Transparencia fiscal internacional | 5.304 | 22 | 5.291 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.299.010 | 506.156 | 440.317 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 38.687 | 19.426 | 15.858 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 525.191 | 198.747 | 221.016 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.200 | 614 | 732 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 230.294 | 134.461 | 117.949 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.144 | 1.210 | 1.289 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 12.769 | 12.742 | 5 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.015 | 6.435 | 3.721 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 590 | 497 | 141 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 14.556 | 2.492 | 4.929 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 574 | 318 | 307 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 457.992 | 129.214 | 74.372 |
| RESTO | 3.381.267 | 2.283.163 | 775.499 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 253.728 | 62.866 | 72.185 |
| Cambio criterios contables | 22.843 | 6.559 | 7.274 |
| Operaciones a plazos | 145.340 | 57.680 | 107.261 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 53.074 | 5.847 | 32.044 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 184.905 | 70.303 | 13.958 |
| Revalorizaciones contables | 1.098.531 | 1.087.370 | 24.957 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 360 | 0 | 58 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 629.769 | 594.764 | 81.006 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13.703 | 6.562 | 8.846 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 175 | 154 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 83.679 | 50.627 | 30.100 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.421 | 1.369 | 2 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 38.026 | 13.545 | 31.670 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 46.015 | 44.874 | 44.808 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 9.664 | 6.317 | 7.717 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 16.027 | 11.199 | 11.124 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 1.245 | 450 | 415 |
| Por otras correcciones al resultado | 782.762 | 262.678 | 302.073 |
| D I S M I N U C I O N E S | 31.409.591 | 26.957.526 | 10.881.306 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.367.152 | 287.508 | 126.579 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.220 | 23.220 | 4.311 |
| Disminuciones diversas | 30.019.219 | 26.646.799 | 10.750.415 |
| Amortización | 447.267 | 381.638 | 250.192 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 65.560 | 52.978 | 44.528 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.543 | 9.078 | 1.598 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 242 | 209 | 30 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.859 | 2.779 | 1.687 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.551 | 4.279 | 3.539 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.393 | 2.393 | 991 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 135.177 | 135.150 | 53.198 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.788 | 2.780 | 2.022 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 819 | 819 | 819 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 49.320 | 37.171 | 27.304 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 76.998 | 68.431 | 56.680 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 96.017 | 65.572 | 57.797 |
| Provisiones o deterioros | 2.451.122 | 1.558.316 | 548.993 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 39.174 | 32.119 | 12.439 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 343.220 | 224.167 | 55.796 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.671 | 6.629 | 4.460 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 208.616 | 120.635 | 46.302 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 937.584 | 664.560 | 149.239 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 12.641 | 8.329 | 5.439 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 57.325 | 33.341 | 8.874 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 25.079 | 20.251 | 7.056 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 17 | 8 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 547.662 | 272.389 | 128.670 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.658 | 1.617 | 1.296 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.610 | 4.050 | 2.011 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 266.866 | 170.212 | 127.403 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 695.328 | 534.120 | 295.162 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3.407 | 3.407 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.487 | 948 | 668 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.390 | 7.276 | 5.765 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 305 | 305 | 152 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 267.128 | 166.366 | 95.193 |
| Cambio criterios contables | 22.540 | 11.153 | 4.647 |
| Operaciones a plazos | 154.930 | 150.295 | 117.905 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 4.497 | 2.219 | 3.250 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 82.333 | 78.219 | 9.334 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 151.310 | 113.932 | 58.247 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 20.330.981 | 19.327.421 | 7.007.588 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 11.900.912 | 11.221.105 | 3.940.055 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.147.615 | 3.026.746 | 1.162.969 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.483.790 | 4.459.059 | 1.517.174 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 336.237 | 165.159 | 70.382 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 316.236 | 311.996 | 269.109 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 23.486 | 23.478 | 2.812 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 86.413 | 83.595 | 8.959 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 36.292 | 36.282 | 36.129 |
| Regímenes especiales | 4.598.397 | 3.455.774 | 1.815.482 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.246 | 3.290 | 1.444 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.258 | 1.258 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.548 | 6.927 | 4.313 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 202.779 | 201.291 | 25.643 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 18.406 | 17.786 | 274 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 605.237 | 603.360 | 529.389 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 76.455 | 65.929 | 49.407 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.084.524 | 593.088 | 509.141 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.176.014 | 827.091 | 374.582 |
| Montes vecinales en mano común | 3.091 | 3.071 | 204 |
| Régimen entidades navieras | 1.384 | 1.384 | 1.384 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.157.089 | 874.194 | 67.100 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 15.805 | 15.683 | 15.048 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 240.432 | 240.432 | 236.688 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 109 | 109 | 65 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 799 | 799 | 799 |
| Transparencia fiscal internacional | 32 | 32 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 119 | 51 | 0 |
| RESTO | 1.496.123 | 1.389.529 | 832.997 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 146 | 146 | 135 |
| Revalorizaciones contables | 262.205 | 260.821 | 259.856 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 25.763 | 25.748 | 22.548 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 242.599 | 236.515 | 7.427 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.066 | 8.504 | 8.266 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 365 | 350 | 15 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 166.487 | 154.232 | 82.196 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 4.957 | 4.616 | 3.931 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 10.535 | 8.573 | 8.531 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 23.951 | 20.096 | 3.517 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.736 | 6.736 | 4.363 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 150.178 | 109.167 | 15.134 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 398 | 115 | 72 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 1.602 | 1.602 | 251 |
| Otras correcciones al resultado | 591.135 | 552.307 | 416.755 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 15.717.860 | 24.520.315 | 24.133.877 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.817.956 | 4.407.822 | 1.838.663 |
| Base imponible positiva | 21.957.958 | 21.053.992 | 21.957.958 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
