Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 25.415 | 17.305 | 13.733 |
| RC | 633.636 | 977.357 | 739.128 |
| A U M E N T O S | 391.842 | 304.099 | 272.996 |
| Impuesto sobre Sociedades | 201.448 | 196.311 | 184.985 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 40 | 11 | 0 |
| Aumentos diversos | 190.354 | 107.777 | 88.012 |
 Amortizaciones | 9.667 | 7.222 | 7.462 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.905 | 1.114 | 1.225 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 241 | 125 | 123 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 69 | 59 | 69 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 492 | 408 | 324 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 262 | 218 | 212 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 547 | 230 | 506 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 838 | 675 | 747 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.263 | 1.985 | 1.916 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.044 | 2.402 | 2.335 |
| Provisiones o deterioros | 28.972 | 7.428 | 8.649 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.836 | 14 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.468 | 1.900 | 1.938 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 272 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.566 | 241 | 290 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.675 | 2.723 | 840 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 304 | 72 | 23 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.674 | 791 | 518 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.420 | 1.145 | 99 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.554 | 269 | 2.780 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 23 | 23 | 9 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 999 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.175 | 249 | 2.152 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 858 | 376 | 263 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 850 | 375 | 256 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 7 | 0 | 7 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1 | 1 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 88.824 | 56.294 | 33.339 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 119 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7 | 1 | 7 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 545 | 159 | 511 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.693 | 1.218 | 1.645 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.043 | 758 | 598 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 78.321 | 48.747 | 30.220 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17 | 17 | 2 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.679 | 5.190 | 36 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 399 | 204 | 321 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 24.701 | 11.334 | 13.838 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 866 | 232 | 544 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 16.554 | 7.304 | 9.719 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 23 | 16 | 20 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.777 | 3.673 | 3.396 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 187 | 69 | 83 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 155 | 2 | 2 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 66 | 25 | 55 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 68 | 9 | 15 |
| RESTO | 37.332 | 25.123 | 24.461 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 979 | 615 | 705 |
| Cambio criterios contables | 345 | 158 | 258 |
| Operaciones a plazos | 2.273 | 253 | 1.052 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 18 | 18 | 18 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1 | 1 | 1 |
| Revalorizaciones contables | 108 | 2 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 58 | 0 | 58 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 16.395 | 15.626 | 15.350 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 820 | 679 | 280 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 154 | 154 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.560 | 637 | 1.375 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 99 | 86 | 26 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8 | 8 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 82 | 11 | 70 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 173 | 51 | 44 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.259 | 6.823 | 5.223 |
| D I S M I N U C I O N E S | 447.778 | 377.637 | 177.764 |
| Impuesto sobre Sociedades | 41.962 | 4.839 | 903 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 42 | 42 | 0 |
| Disminuciones diversas | 405.773 | 372.756 | 176.861 |
| Amortización | 17.496 | 16.476 | 12.235 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.340 | 1.236 | 965 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18 | 18 | 18 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 168 | 160 | 135 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.536 | 1.536 | 424 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 442 | 442 | 411 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 119 | 114 | 98 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.970 | 4.930 | 3.657 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.875 | 7.301 | 6.120 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.024 | 736 | 405 |
| Provisiones o deterioros | 14.098 | 13.490 | 2.742 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.956 | 5.956 | 93 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.799 | 3.779 | 1.243 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 269 | 264 | 3 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.102 | 1.979 | 1.157 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 455 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 54 | 53 | 53 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 119 | 119 | 119 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 16 | 13 | 16 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 29 | 29 | 28 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.298 | 1.298 | 29 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.581 | 5.505 | 4.952 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 86 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 847 | 378 | 255 |
| Cambio criterios contables | 246 | 180 | 92 |
| Operaciones a plazos | 5.141 | 4.713 | 4.573 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 259 | 233 | 32 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 234.946 | 233.552 | 111.880 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 122.265 | 120.899 | 81.296 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 4.168 | 4.168 | 548 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 104.888 | 104.869 | 27.795 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 61 | 61 | 61 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.303 | 3.295 | 1.919 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 261 | 261 | 261 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 127.041 | 99.725 | 41.711 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 46 | 1 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 522 | 489 | 340 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.884 | 1.884 | 927 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.075 | 1.688 | 1.336 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 104.472 | 78.626 | 31.851 |
| Montes vecinales en mano común | 2.105 | 2.085 | 193 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.508 | 7.555 | 8 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.996 | 3.963 | 3.969 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.434 | 3.434 | 3.087 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 5.611 | 4.009 | 3.340 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.133 | 84 | 1.049 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 12 | 0 | 12 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 158 | 158 | 90 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 238 | 233 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 819 | 747 | 747 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 23 | 23 | 23 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 44 | 28 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 37 | 37 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 52 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.091 | 2.698 | 1.419 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 577.863 | 903.845 | 834.386 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 138.808 | 132.741 | 36.433 |
| Base imponible positiva | 783.582 | 776.221 | 783.582 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
