Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 3.494 | 2.793 | 2.499 |
| RC | 563.585 | 762.283 | 679.653 |
| A U M E N T O S | 446.827 | 355.937 | 299.006 |
| Impuesto sobre Sociedades | 205.273 | 201.542 | 195.185 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.835 | 0 | 3.835 |
| Aumentos diversos | 237.720 | 154.395 | 99.986 |
 Amortizaciones | 20.079 | 16.010 | 14.958 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.387 | 2.643 | 2.711 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.932 | 2.260 | 1.516 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 63 | 63 | 63 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 166 | 166 | 166 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.657 | 1.590 | 1.589 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 92 | 92 | 32 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.288 | 981 | 1.143 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.277 | 2.036 | 2.034 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.126 | 3.395 | 3.336 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.092 | 2.784 | 2.368 |
| Provisiones o deterioros | 46.791 | 14.250 | 12.424 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 203 | 166 | 166 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.104 | 755 | 4.762 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.224 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.604 | 607 | 466 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.932 | 346 | 1.675 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.042 | 882 | 713 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.599 | 2.018 | 2.652 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.559 | 219 | 219 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.916 | 7.512 | 24 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 446 | 446 | 446 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 103 | 67 | 67 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.060 | 1.234 | 1.234 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.286 | 26 | 94 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.217 | 26 | 26 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 69 | 0 | 69 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 91.551 | 65.699 | 47.623 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 127 | 10 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 193 | 184 | 184 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 618 | 618 | 618 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.248 | 1.079 | 937 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 63.830 | 44.624 | 45.704 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 28 | 27 | 27 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 25.355 | 19.005 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 152 | 152 | 152 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 17.351 | 10.647 | 9.107 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 800 | 228 | 79 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.179 | 7.037 | 6.825 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 36 | 36 | 36 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.891 | 2.143 | 2.141 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 11 | 11 | 11 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 17 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.417 | 1.192 | 14 |
| RESTO | 60.661 | 47.762 | 15.779 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 738 | 649 | 425 |
| Cambio criterios contables | 3.764 | 3.119 | 3.623 |
| Operaciones a plazos | 3.893 | 649 | 3.893 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.182 | 1.182 | 969 |
| Revalorizaciones contables | 39 | 39 | 39 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 37.267 | 37.267 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.142 | 166 | 104 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 262 | 262 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.023 | 1.017 | 1.017 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 49 | 0 | 49 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 87 | 31 | 31 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 11.215 | 3.381 | 5.630 |
| D I S M I N U C I O N E S | 390.446 | 318.965 | 120.574 |
| Impuesto sobre Sociedades | 27.322 | 2.733 | 1.725 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 363.124 | 316.233 | 118.848 |
| Amortización | 25.496 | 24.005 | 20.650 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.818 | 1.567 | 1.117 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.044 | 1.021 | 348 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 159 | 159 | 159 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 797 | 797 | 796 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.268 | 1.268 | 1.268 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 3 | 7 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.990 | 7.945 | 7.326 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.836 | 7.579 | 6.476 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.577 | 3.666 | 3.153 |
| Provisiones o deterioros | 24.078 | 14.569 | 3.593 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.578 | 10 | 1.576 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 488 | 479 | 411 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 116 | 116 | 116 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 466 | 289 | 80 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 297 | 149 | 149 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 745 | 745 | 55 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.492 | 11.492 | 20 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 538 | 538 | 538 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.323 | 717 | 614 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 92.718 | 91.521 | 4.328 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 75 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 87.961 | 87.874 | 648 |
| Cambio criterios contables | 3.128 | 2.923 | 2.957 |
| Operaciones a plazos | 722 | 722 | 722 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1 | 1 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 832 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 110.787 | 102.108 | 29.216 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 58.621 | 56.991 | 25.835 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.017 | 1.917 | 433 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 46.818 | 39.925 | 1.991 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 392 | 392 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 631 | 575 | 575 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.307 | 2.307 | 382 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 106.152 | 80.794 | 58.697 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 60 | 21 | 20 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 226 | 194 | 185 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 579 | 533 | 532 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.972 | 1.715 | 1.348 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 57 | 57 | 57 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 67.887 | 49.313 | 48.464 |
| Montes vecinales en mano común | 72 | 72 | 72 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 27.181 | 20.824 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.178 | 2.124 | 2.079 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.941 | 5.941 | 5.941 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 3.892 | 3.235 | 2.363 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 67 | 67 | 12 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 264 | 262 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 22 | 22 | 22 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.537 | 2.882 | 2.329 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 618.081 | 797.794 | 856.811 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 62.237 | 56.932 | 25.364 |
| Base imponible positiva | 809.431 | 805.077 | 809.431 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
