Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 20.382 | 15.385 | 12.290 |
| RC | 1.639.343 | 2.790.380 | 2.342.052 |
| A U M E N T O S | 2.191.368 | 1.593.186 | 1.143.010 |
| Impuesto sobre Sociedades | 684.288 | 660.825 | 634.176 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 388 | 388 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.506.693 | 931.973 | 508.834 |
 Amortizaciones | 76.676 | 58.232 | 56.264 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.346 | 6.871 | 7.499 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 19.871 | 14.462 | 14.524 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 164 | 116 | 83 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.882 | 1.400 | 1.411 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 462 | 441 | 436 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.110 | 5.665 | 5.457 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.724 | 5.744 | 5.566 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 16.269 | 14.668 | 13.089 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.848 | 8.865 | 8.199 |
| Provisiones o deterioros | 197.931 | 86.873 | 105.105 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.060 | 229 | 2.479 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.742 | 6.255 | 8.614 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.269 | 515 | 690 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 49.876 | 4.349 | 4.368 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 41.160 | 34.406 | 36.897 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 13.922 | 8.680 | 13.535 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 19.377 | 13.962 | 14.596 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 18.358 | 145 | 1.473 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 15.636 | 8.248 | 8.444 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 45 | 38 | 21 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.251 | 903 | 675 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 23.233 | 9.141 | 13.313 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 9.132 | 1.014 | 2.131 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 8.129 | 832 | 2.013 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 113 | 0 | 113 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 887 | 182 | 5 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 961.161 | 633.584 | 166.299 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 624 | 178 | 506 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.569 | 3.023 | 3.025 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 822 | 748 | 377 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 208 | 118 | 66 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.670 | 5.605 | 4.638 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 284.770 | 189.276 | 94.278 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 24.202 | 22.201 | 4.178 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 637.801 | 411.006 | 57.488 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.793 | 1.318 | 1.632 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 675 | 88 | 88 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 26 | 24 | 24 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 105.376 | 50.696 | 53.093 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.271 | 3.817 | 3.502 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 56.859 | 30.510 | 35.217 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 76 | 65 | 59 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 22.322 | 14.067 | 12.574 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 149 | 75 | 47 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 676 | 164 | 164 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 497 | 206 | 402 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.511 | 1.781 | 1.116 |
| RESTO | 156.418 | 101.573 | 125.941 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 27.666 | 4.043 | 24.689 |
| Cambio criterios contables | 741 | 435 | 237 |
| Operaciones a plazos | 43.977 | 35.823 | 42.515 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 415 | 388 | 388 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.628 | 2.329 | 947 |
| Revalorizaciones contables | 122 | 5 | 18 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 82 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 34.316 | 34.316 | 34.316 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.308 | 78 | 56 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 727 | 679 | 724 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 641 | 541 | 541 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 63 | 17 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 945 | 845 | 945 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 554 | 498 | 498 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 41.233 | 21.577 | 20.067 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.182.560 | 1.691.514 | 630.079 |
| Impuesto sobre Sociedades | 170.808 | 43.458 | 29.260 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.098 | 1.098 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.010.654 | 1.646.958 | 600.819 |
| Amortización | 101.051 | 85.583 | 62.722 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.110 | 4.160 | 2.453 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.009 | 1.375 | 1.358 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4 | 4 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.323 | 2.316 | 2.251 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 142 | 142 | 48 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.667 | 3.667 | 2.562 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.996 | 1.996 | 881 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 33.162 | 29.924 | 18.871 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31.421 | 29.193 | 23.217 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 17.217 | 12.806 | 11.082 |
| Provisiones o deterioros | 95.109 | 76.088 | 58.329 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.177 | 1.585 | 1.062 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.452 | 11.819 | 1.985 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 133 | 133 | 133 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 17.021 | 8.098 | 3.374 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.064 | 19.381 | 17.135 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.505 | 512 | 5.032 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 281 | 133 | 81 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.442 | 1.442 | 1.442 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 24.039 | 24.029 | 23.792 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 44 | 44 | 44 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.706 | 1.468 | 1.065 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.245 | 7.442 | 3.184 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 33.015 | 28.320 | 20.013 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6 | 6 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 283 | 283 | 283 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.709 | 8.069 | 5.094 |
| Cambio criterios contables | 5.079 | 4.282 | 1.755 |
| Operaciones a plazos | 7.255 | 6.298 | 4.398 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 806 | 804 | 804 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.325 | 3.325 | 3.325 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.552 | 5.252 | 4.349 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 635.279 | 601.880 | 174.991 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 195.345 | 185.869 | 103.850 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 25.809 | 12.344 | 9.898 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 382.616 | 378.461 | 60.390 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.104 | 344 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.005 | 952 | 822 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 24.399 | 23.909 | 31 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.086.934 | 799.710 | 249.530 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.252 | 851 | 587 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.142 | 2.884 | 2.884 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 3.878 | 3.867 | 1.511 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.530 | 5.530 | 5.530 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.607 | 8.137 | 7.339 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 300.753 | 210.365 | 96.799 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 684.015 | 489.321 | 56.611 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 193 | 191 | 191 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 78.564 | 78.564 | 78.077 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 59.266 | 55.377 | 35.234 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 56 | 56 | 56 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 20.356 | 20.356 | 20.356 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 333 | 144 | 67 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 212 | 121 | 1 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 421 | 421 | 421 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1 | 1 | 1 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 19.160 | 17.640 | 3.888 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 675 | 675 | 675 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 18.048 | 15.959 | 9.765 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.649.393 | 2.692.377 | 2.856.829 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 343.399 | 326.611 | 115.684 |
| Base imponible positiva | 2.688.565 | 2.654.321 | 2.688.565 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
