Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 87.828 | 12.986 | 6.255 |
| RC | 51.162 | 777.374 | 387.279 |
| A U M E N T O S | 585.294 | 202.957 | 108.967 |
| Impuesto sobre Sociedades | 76.997 | 62.765 | 58.913 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 508.297 | 140.192 | 50.054 |
 Amortizaciones | 5.652 | 2.465 | 2.567 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.163 | 1.207 | 1.289 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.531 | 956 | 954 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 26 | 0 | 12 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 40 | 20 | 20 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 204 | 171 | 174 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.334 | 62 | 70 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 354 | 49 | 49 |
| Provisiones o deterioros | 207.252 | 5.261 | 8.583 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 38 | 24 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.182 | 1.902 | 1.914 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 299 | 0 | 192 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.989 | 729 | 3.424 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.718 | 50 | 461 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.392 | 198 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.717 | 1.030 | 952 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 212 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 145.197 | 1.089 | 1.401 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 29 | 23 | 23 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.478 | 216 | 216 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.151 | 132 | 132 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.466 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 987 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.698 | 132 | 132 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 195.811 | 120.825 | 20.645 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 25 | 4 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 42 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 424 | 253 | 147 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 86.048 | 51.475 | 18.678 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.285 | 410 | 253 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 105.543 | 68.502 | 1.354 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 326 | 64 | 95 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 116 | 116 | 116 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 60.009 | 5.483 | 7.055 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.000 | 145 | 127 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 17.088 | 2.559 | 3.082 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 49 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.814 | 870 | 821 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 83 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.842 | 1 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 155 | 22 | 9 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 31.975 | 1.885 | 3.017 |
| RESTO | 33.422 | 6.026 | 11.073 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 892 | 154 | 52 |
| Cambio criterios contables | 458 | 130 | 21 |
| Operaciones a plazos | 1.568 | 440 | 1.381 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 19 | 19 | 19 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 92 | 0 | 92 |
| Revalorizaciones contables | 410 | 0 | 410 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 13 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 383 | 0 | 383 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.023 | 12 | 1.960 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 124 | 97 | 69 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 908 | 833 | 833 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 267 | 267 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 124 | 50 | 124 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 91 | 19 | 29 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 26.051 | 4.005 | 5.701 |
| D I S M I N U C I O N E S | 771.835 | 651.876 | 200.012 |
| Impuesto sobre Sociedades | 33.669 | 3.255 | 1.132 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 738.166 | 648.621 | 198.880 |
| Amortización | 4.521 | 3.234 | 2.931 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.857 | 1.206 | 1.130 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 134 | 34 | 34 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 62 | 57 | 50 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 42 | 42 | 42 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 61 | 58 | 18 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 206 | 143 | 101 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.160 | 1.694 | 1.555 |
| Provisiones o deterioros | 26.285 | 24.498 | 16.266 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 469 | 468 | 468 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 808 | 804 | 294 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 38 | 37 | 38 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.912 | 20.163 | 14.030 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.316 | 2.829 | 1.410 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 38 | 38 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 598 | 127 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 87 | 12 | 7 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.760 | 6.471 | 3.850 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 48 | 48 | 48 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.274 | 3.939 | 3.297 |
| Cambio criterios contables | 463 | 446 | 2 |
| Operaciones a plazos | 1.644 | 1.644 | 466 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 8 | 8 | 4 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.323 | 386 | 34 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 335.117 | 312.957 | 126.147 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 130.371 | 119.005 | 10.163 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 52.153 | 44.121 | 41.410 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 150.682 | 148.053 | 74.460 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 227 | 116 | 115 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.684 | 1.662 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 342.267 | 284.438 | 47.096 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 165 | 30 | 2 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 930 | 930 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 16.530 | 16.530 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 176 | 82 | 82 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 41.446 | 41.446 | 18.857 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 107.378 | 77.852 | 20.143 |
| Montes vecinales en mano común | 967 | 967 | 120 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 168.257 | 140.219 | 1.513 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 80 | 80 | 80 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.301 | 6.301 | 6.299 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 20.216 | 17.022 | 2.590 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 45 | 45 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 767 | 766 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 86 | 86 | 71 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 225 | 222 | 183 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.249 | 1.249 | 1.249 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.061 | 1.351 | 309 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.333 | 1.333 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 351 | 351 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 13.098 | 11.619 | 778 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -135.503 | 328.370 | 296.103 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 102.884 | 92.147 | 30.362 |
| Base imponible positiva | 264.109 | 256.465 | 264.109 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
