Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 132.548 | 27.086 | 16.956 |
| RC | 1.307.645 | 2.204.999 | 1.014.982 |
| A U M E N T O S | 1.225.886 | 535.471 | 280.122 |
| Impuesto sobre Sociedades | 222.916 | 197.446 | 191.310 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 40 | 0 | 40 |
| Aumentos diversos | 1.002.930 | 338.025 | 88.772 |
 Amortizaciones | 17.460 | 4.941 | 5.765 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.823 | 2.933 | 2.969 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.490 | 1.170 | 1.121 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 28 | 8 | 16 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 8 | 8 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 95 | 23 | 23 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.333 | 469 | 1.305 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 417 | 156 | 186 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 266 | 173 | 146 |
| Provisiones o deterioros | 235.682 | 50.285 | 33.640 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 402 | 39 | 35 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 21.382 | 3.553 | 7.510 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.918 | 690 | 364 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 31.870 | 681 | 525 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.235 | 93 | 473 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.897 | 3.133 | 4.125 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 70.738 | 23.257 | 967 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.243 | 53 | 114 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 55.406 | 1.868 | 3.132 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 255 | 1 | 1 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 94 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 34.241 | 16.917 | 16.394 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 26.205 | 1.253 | 7.054 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 22.068 | 1.252 | 7.053 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.793 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 332 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 27.769 | 11.537 | 16.219 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 26 | 1 | 16 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.089 | 1.063 | 1.069 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 127 | 73 | 69 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 129 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.744 | 1.084 | 826 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.843 | 3.537 | 1.756 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 8.601 | 0 | 8.601 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 191 | 12 | 26 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.066 | 3.080 | 1.030 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 632 | 367 | 504 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.320 | 2.320 | 2.320 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 63.922 | 10.804 | 13.106 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.323 | 3.720 | 3.827 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 30.708 | 4.326 | 6.130 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.175 | 1.818 | 2.820 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 40 | 18 | 15 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.993 | 550 | 76 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 94 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 222 | 71 | 101 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.362 | 299 | 133 |
| RESTO | 631.892 | 259.205 | 12.988 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.930 | 513 | 515 |
| Cambio criterios contables | 880 | 64 | 173 |
| Operaciones a plazos | 3.668 | 1.478 | 2.620 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 331 | 0 | 204 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 798 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 11.027 | 21 | 179 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 555.128 | 250.760 | 262 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.141 | 58 | 850 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.336 | 286 | 501 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 599 | 529 | 63 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 140 | 140 | 140 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 808 | 0 | 808 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.612 | 188 | 41 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 50.495 | 5.168 | 6.633 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.217.080 | 1.712.241 | 420.433 |
| Impuesto sobre Sociedades | 75.778 | 6.938 | 653 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.386 | 1.386 | 1.386 |
| Disminuciones diversas | 2.139.917 | 1.703.918 | 418.394 |
| Amortización | 26.724 | 6.576 | 5.707 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.708 | 1.256 | 1.090 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.359 | 108 | 45 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4 | 3 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 23 | 22 | 22 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 96 | 6 | 96 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 173 | 134 | 130 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 592 | 521 | 463 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.769 | 4.525 | 3.860 |
| Provisiones o deterioros | 104.523 | 61.506 | 17.662 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.201 | 1.184 | 48 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 27.557 | 1.190 | 585 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 123 | 123 | 123 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.600 | 2.724 | 471 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.048 | 5.019 | 3.490 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 94 | 78 | 78 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8 | 8 | 7 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 39.248 | 38.542 | 9 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 364 | 364 | 139 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 140 | 115 | 115 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 23.133 | 12.159 | 12.595 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 26.810 | 16.002 | 5.289 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 62 | 62 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.494 | 631 | 135 |
| Cambio criterios contables | 2.787 | 2.731 | 85 |
| Operaciones a plazos | 1.087 | 1.087 | 524 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 60 | 60 | 60 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 446 | 446 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.875 | 10.985 | 4.485 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.917.257 | 1.570.418 | 342.062 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 467.151 | 445.075 | 74.531 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 824.756 | 824.096 | 2.085 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 369.139 | 65.181 | 34.358 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 6.131 | 6.131 | 1.592 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 21.594 | 1.457 | 1.099 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 61 | 55 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 228.398 | 228.398 | 228.398 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 25 | 25 | 0 |
| Regímenes especiales | 61.672 | 47.067 | 46.773 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 145 | 3 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 933 | 913 | 912 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1.346 | 1.346 | 1.332 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 30 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 494 | 368 | 271 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 46 | 46 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.158 | 7.420 | 1.901 |
| Montes vecinales en mano común | 52 | 52 | 29 |
| Régimen entidades navieras | 38.114 | 29.408 | 38.114 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.457 | 4.622 | 1.345 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 378 | 369 | 366 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.521 | 2.521 | 2.503 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 2.929 | 2.349 | 901 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 161 | 161 | 161 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 399 | 396 | 395 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 409 | 405 | 10 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 177 | 37 | 6 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.783 | 1.351 | 330 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 295.639 | 1.007.096 | 876.066 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 273.098 | 226.570 | 58.471 |
| Base imponible positiva | 812.797 | 798.636 | 812.797 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
