Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 24.599 | 11.117 | 6.336 |
| RC | 1.456.191 | 2.050.628 | 1.348.017 |
| A U M E N T O S | 1.215.819 | 762.092 | 712.907 |
| Impuesto sobre Sociedades | 427.260 | 399.881 | 357.793 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 24.424 | 0 | 24.424 |
| Aumentos diversos | 764.135 | 362.211 | 330.690 |
 Amortizaciones | 214.615 | 160.331 | 133.644 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 31.797 | 12.994 | 19.684 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 38.566 | 21.034 | 11.269 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.155 | 1.152 | 1.151 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.556 | 2.556 | 2.556 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 62.625 | 54.689 | 45.104 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 59.509 | 57.448 | 46.451 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 516 | 364 | 216 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.891 | 10.096 | 7.213 |
| Provisiones o deterioros | 147.382 | 37.752 | 59.668 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 42.613 | 11.687 | 564 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.207 | 1 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.718 | 4.058 | 4.947 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.507 | 5.959 | 5.920 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.561 | 27 | 2.549 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.903 | 1.052 | 9.150 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 966 | 278 | 448 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 24.065 | 81 | 22.598 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3 | 3 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 21.831 | 14.605 | 13.490 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 24.700 | 2.147 | 1.563 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.904 | 584 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.563 | 1.563 | 1.563 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 20.234 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 118.514 | 80.133 | 22.604 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 198 | 0 | 198 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 11.069 | 11.051 | 10.285 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 88.048 | 55.478 | 288 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.650 | 10.815 | 10.004 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.948 | 1.874 | 422 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 392 | 0 | 198 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.025 | 915 | 1.025 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 185 | 0 | 185 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 191.316 | 63.239 | 75.865 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 19.533 | 3.823 | 3.510 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.999 | 4.850 | 4.500 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.827 | 1.885 | 403 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 117 | 77 | 77 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 806 | 236 | 236 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.688 | 3 | 3 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 157.340 | 52.365 | 67.136 |
| RESTO | 67.608 | 18.610 | 37.345 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.143 | 2.786 | 10.480 |
| Cambio criterios contables | 54 | 45 | 9 |
| Operaciones a plazos | 1.105 | 382 | 1.105 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 10.494 | 0 | 10.224 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 299 | 98 | 98 |
| Revalorizaciones contables | 1.943 | 1.629 | 1.629 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 50 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12.222 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.662 | 5.471 | 6.544 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 16 | 16 | 16 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 23.614 | 8.184 | 7.240 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.659.383 | 1.433.672 | 621.058 |
| Impuesto sobre Sociedades | 191.266 | 106.470 | 25.882 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.468.118 | 1.327.203 | 595.176 |
| Amortización | 574.000 | 527.471 | 260.872 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.174 | 13.604 | 4.889 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.517 | 2.292 | 206 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 286.820 | 265.642 | 117.883 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 177.036 | 170.524 | 78.622 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.674 | 1.651 | 1.420 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.241 | 6.718 | 1.125 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 81.539 | 67.041 | 56.728 |
| Provisiones o deterioros | 91.223 | 47.901 | 27.891 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.479 | 2.479 | 2.292 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 770 | 370 | 78 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 37.593 | 28.018 | 12.316 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.623 | 5.515 | 2.539 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 32.493 | 23 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 261 | 261 | 212 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.552 | 874 | 1.216 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 178 | 178 | 4 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.272 | 10.180 | 9.235 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 75.527 | 68.902 | 19.888 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 309 | 309 | 38 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.666 | 6.478 | 5.885 |
| Cambio criterios contables | 299 | 256 | 219 |
| Operaciones a plazos | 16.601 | 16.601 | 644 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 319 | 319 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 49.334 | 44.940 | 13.102 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 601.390 | 562.932 | 272.800 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 107.363 | 105.075 | 65.824 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 46.803 | 42.291 | 37.248 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 210.102 | 197.879 | 44.480 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 139.759 | 139.759 | 124.968 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 26.020 | 26.020 | 185 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 20.314 | 20.314 | 96 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 51.029 | 31.593 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 92.616 | 87.399 | 9.977 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 119 | 119 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 13.865 | 11.442 | 5.629 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 67.155 | 67.155 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.525 | 4.715 | 2.306 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.374 | 2.637 | 706 |
| Montes vecinales en mano común | 42 | 42 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 263 | 17 | 93 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 30 | 30 | 30 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.213 | 1.213 | 1.184 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 29 | 29 | 29 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 33.362 | 32.597 | 3.748 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 10 | 10 | 10 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 26.702 | 26.702 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 136 | 136 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.066 | 1.852 | 1.286 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 325 | 325 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 4.124 | 3.573 | 2.452 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.005.254 | 1.371.337 | 1.441.095 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 274.411 | 239.500 | 127.358 |
| Base imponible positiva | 1.311.784 | 1.272.060 | 1.311.784 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
