Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.481 | 1.204 | 1.012 |
| RC | 1.226.942 | 1.488.823 | 1.294.249 |
| A U M E N T O S | 1.051.972 | 758.898 | 617.563 |
| Impuesto sobre Sociedades | 316.630 | 303.527 | 304.524 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 735.342 | 455.371 | 313.039 |
 Amortizaciones | 50.640 | 37.316 | 40.609 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 24.147 | 13.051 | 18.151 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.693 | 2.627 | 1.594 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 84 | 81 | 81 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 815 | 578 | 535 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 628 | 620 | 575 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.628 | 11.625 | 11.558 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.815 | 5.151 | 4.748 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.788 | 2.694 | 2.520 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 963 | 890 | 847 |
| Provisiones o deterioros | 261.334 | 109.501 | 125.222 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 667 | 433 | 433 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.753 | 8.006 | 7.756 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 333 | 333 | 333 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 121.930 | 1.098 | 20.194 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.161 | 9.757 | 1.889 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 77 | 77 | 74 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 26.844 | 26.725 | 26.431 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.814 | 1.207 | 7.370 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.712 | 3.161 | 2.654 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.713 | 1.481 | 1.481 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 64.321 | 57.214 | 56.598 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 22.285 | 634 | 20.842 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 68 | 20 | 20 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 20.508 | 0 | 20.508 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.709 | 614 | 314 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 322.981 | 280.462 | 77.338 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 982 | 960 | 960 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.068 | 3.050 | 3.021 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 368 | 368 | 141 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 401 | 70 | 70 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.633 | 3.271 | 2.324 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 306.024 | 267.758 | 68.293 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 252 | 221 | 232 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.637 | 4.219 | 1.681 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 428 | 356 | 428 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 189 | 189 | 189 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 35.552 | 16.005 | 17.857 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.890 | 818 | 633 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.732 | 5.740 | 4.841 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.407 | 6.959 | 6.791 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2 | 2 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 332 | 25 | 332 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.345 | 1.345 | 1.345 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 12 | 12 | 12 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.833 | 1.105 | 3.904 |
| RESTO | 42.550 | 11.452 | 31.170 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.860 | 2.190 | 2.226 |
| Cambio criterios contables | 8.711 | 182 | 8.710 |
| Operaciones a plazos | 5.111 | 1.870 | 5.053 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.574 | 310 | 306 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 42 | 42 | 42 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 838 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.168 | 191 | 1.163 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 550 | 149 | 550 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 105 | 105 | 105 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.669 | 0 | 1.669 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 43 | 43 | 39 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.878 | 6.369 | 11.307 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.264.082 | 1.127.343 | 757.693 |
| Impuesto sobre Sociedades | 29.368 | 7.780 | 1.610 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.234.713 | 1.119.563 | 756.083 |
| Amortización | 78.586 | 63.280 | 51.891 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 22.656 | 16.489 | 16.045 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 323 | 6 | 6 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 25 | 25 | 25 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 583 | 583 | 579 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.070 | 1.070 | 1.070 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.652 | 5.652 | 54 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.802 | 2.802 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 134 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.947 | 1.945 | 1.714 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.532 | 1.519 | 1.336 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 41.863 | 33.190 | 31.064 |
| Provisiones o deterioros | 111.845 | 79.758 | 87.999 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.203 | 2.203 | 78 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.390 | 5.201 | 3.242 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.403 | 4.846 | 2.937 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 26.308 | 5.384 | 21.966 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.585 | 1.585 | 1.585 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 327 | 327 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3 | 3 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.487 | 1.456 | 910 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.902 | 4.234 | 4.135 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 56.204 | 54.485 | 53.111 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 39.566 | 28.984 | 24.423 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.036 | 6.280 | 5.383 |
| Cambio criterios contables | 2.458 | 2.458 | 195 |
| Operaciones a plazos | 18.479 | 18.470 | 18.470 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 3 | 3 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.596 | 920 | 105 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 994 | 853 | 269 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 555.957 | 545.378 | 485.024 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 477.263 | 466.754 | 417.041 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 7.359 | 7.355 | 6.601 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 60.053 | 59.987 | 59.481 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 9.832 | 9.832 | 622 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 779 | 779 | 779 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 672 | 672 | 500 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 426.533 | 389.986 | 91.556 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 933 | 861 | 849 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.842 | 2.841 | 2.841 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 442 | 442 | 441 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.324 | 2.324 | 2.324 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.226 | 4.258 | 3.407 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 392.020 | 359.793 | 69.208 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.615 | 7.336 | 1.443 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 200 | 200 | 200 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.741 | 3.741 | 3.741 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 8.191 | 8.191 | 7.104 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 22.227 | 12.177 | 15.189 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 203 | 203 | 203 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 58 | 58 | 58 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 70 | 70 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.389 | 2.260 | 1.860 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 86 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.300 | 1.176 | 1.300 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 20 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 18.102 | 8.410 | 11.769 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.002.844 | 1.108.091 | 1.147.367 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 92.363 | 73.217 | 38.960 |
| Base imponible positiva | 1.099.592 | 1.070.367 | 1.099.592 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
