Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 40.577 | 33.900 | 29.863 |
| RC | 6.791.952 | 9.444.060 | 8.339.199 |
| A U M E N T O S | 5.161.777 | 3.907.871 | 3.867.137 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.607.032 | 2.541.334 | 2.509.808 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.010 | 1.000 | 880 |
| Aumentos diversos | 2.553.735 | 1.365.537 | 1.356.449 |
 Amortizaciones | 244.818 | 197.770 | 197.479 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 59.323 | 48.018 | 45.954 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 71.691 | 48.763 | 54.454 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 383 | 120 | 120 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.089 | 3.351 | 3.030 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.519 | 4.467 | 4.597 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.414 | 1.318 | 1.298 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.446 | 20.450 | 20.243 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.994 | 20.930 | 20.531 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 33.227 | 30.148 | 28.877 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22.733 | 20.206 | 18.374 |
| Provisiones o deterioros | 1.056.906 | 475.954 | 595.870 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.380 | 2.047 | 1.747 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 183.145 | 53.040 | 112.513 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11.825 | 4.530 | 5.813 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 96.098 | 14.505 | 41.087 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 201.033 | 28.995 | 41.263 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.447 | 1.366 | 1.472 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 44.197 | 23.584 | 31.458 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.746 | 2.422 | 1.828 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 132 | 85 | 85 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 84.377 | 43.321 | 59.056 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.040 | 545 | 531 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14.456 | 534 | 543 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 21.062 | 18.945 | 19.019 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 370.967 | 282.036 | 279.453 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 32.163 | 7.974 | 23.605 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.521 | 2.891 | 1.921 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 16.767 | 478 | 16.510 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 195 | 195 | 195 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 62 | 62 | 62 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.610 | 4.340 | 4.909 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 8 | 8 | 8 |
| Regímenes especiales | 458.865 | 338.557 | 147.280 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.319 | 1.597 | 1.562 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.250 | 6.246 | 6.190 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.434 | 2.418 | 2.374 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.721 | 1.756 | 736 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 64.744 | 51.451 | 42.969 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 141.381 | 91.139 | 22.121 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 5.071 | 3 | 5.071 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.678 | 5.517 | 5.395 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 181.473 | 144.570 | 20.157 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 38.308 | 31.339 | 36.126 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 6.268 | 2.310 | 4.369 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 209 | 209 | 209 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 9 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 303.490 | 154.478 | 185.108 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 13.831 | 6.319 | 8.167 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 142.331 | 92.783 | 99.627 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 127 | 123 | 122 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 57.071 | 46.297 | 45.485 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 866 | 548 | 542 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2.050 | 2.050 | 2.050 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 588 | 430 | 298 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 168 | 62 | 54 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.924 | 954 | 1.470 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 83.528 | 4.906 | 27.287 |
| RESTO | 457.494 | 190.804 | 207.107 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 52.062 | 43.705 | 42.735 |
| Cambio criterios contables | 6.124 | 3.874 | 4.188 |
| Operaciones a plazos | 32.482 | 18.654 | 27.932 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 2.785 | 881 | 635 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 13.574 | 11.105 | 5.500 |
| Revalorizaciones contables | 390 | 390 | 347 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 841 | 291 | 291 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.024 | 1.093 | 1.763 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.537 | 2.791 | 4.898 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 58.006 | 50.668 | 55.369 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 45 | 45 | 45 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.620 | 2.445 | 2.134 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 106 | 106 | 85 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.457 | 1.240 | 1.457 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.131 | 965 | 830 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 272.310 | 52.551 | 58.896 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.126.555 | 2.501.975 | 1.476.133 |
| Impuesto sobre Sociedades | 289.038 | 44.770 | 28.701 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.147 | 5.147 | 1.937 |
| Disminuciones diversas | 2.832.369 | 2.452.058 | 1.445.494 |
| Amortización | 224.230 | 194.642 | 161.187 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 33.500 | 27.271 | 19.786 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13.381 | 10.000 | 5.266 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 443 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.257 | 3.636 | 2.885 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.881 | 2.866 | 2.827 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 171 | 171 | 171 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.286 | 5.286 | 5.029 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 849 | 659 | 311 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 41.865 | 41.159 | 33.279 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 42.628 | 39.620 | 33.597 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 78.968 | 63.974 | 58.035 |
| Provisiones o deterioros | 499.682 | 358.905 | 301.852 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.371 | 3.197 | 2.008 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 61.382 | 35.602 | 30.064 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.375 | 2.328 | 2.151 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.884 | 8.094 | 3.719 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 73.844 | 34.783 | 24.868 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.088 | 3.082 | 2.345 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.501 | 882 | 897 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.205 | 4.080 | 1.640 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 46.332 | 25.920 | 23.729 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 877 | 828 | 757 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.120 | 10.671 | 10.758 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 279.702 | 229.436 | 198.918 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 163.920 | 139.126 | 105.820 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 707 | 707 | 707 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 366 | 366 | 365 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 316 | 316 | 316 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 71.560 | 60.148 | 50.552 |
| Cambio criterios contables | 16.197 | 8.620 | 4.889 |
| Operaciones a plazos | 42.169 | 40.351 | 34.327 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 330 | 202 | 48 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.881 | 6.684 | 57 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 25.393 | 21.733 | 14.559 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.258.023 | 1.176.856 | 581.613 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 716.923 | 656.087 | 358.195 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 395.416 | 383.766 | 101.130 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 96.590 | 92.719 | 83.247 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 18.469 | 18.434 | 18.406 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.248 | 3.108 | 3.238 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8 | 8 | 8 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 24.826 | 22.574 | 15.005 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2.543 | 160 | 2.383 |
| Regímenes especiales | 621.331 | 528.148 | 259.889 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.342 | 2.252 | 2.281 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.194 | 7.895 | 7.639 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 17.934 | 17.666 | 17.158 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.704 | 6.704 | 5.030 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 86.986 | 75.432 | 55.477 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.035 | 2.035 | 2.035 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 153.801 | 110.293 | 22.792 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 5.178 | 5.178 | 5.178 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 205.864 | 170.262 | 20.086 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 7.444 | 7.206 | 6.876 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 112.084 | 112.084 | 111.299 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 11.550 | 10.932 | 3.830 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 205 | 205 | 205 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 65.182 | 54.381 | 35.134 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.102 | 1.100 | 1.099 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 165 | 165 | 17 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.041 | 963 | 865 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.067 | 5.806 | 4.142 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.824 | 1.811 | 1.616 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 967 | 117 | 342 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10 | 10 | 9 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 404 | 404 | 404 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11.054 | 9.552 | 3.686 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 26 | 26 | 26 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 41.522 | 34.428 | 22.926 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 8.818.427 | 10.844.594 | 10.736.261 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 633.109 | 602.891 | 276.919 |
| Base imponible positiva | 10.259.735 | 10.159.704 | 10.259.735 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
